NC_SCM存货核算介绍

NC_SCM存货核算介绍主讲：周建龙邮箱：[e-mail]联系电话：[phone]目录NC存货核算产品结构及特点NC存货核算应用流程及功能简介NC存货核算与其他产品集成NC存货核算客户应用价值存货核算的主要作用存货核算：从资金的角度管理存货的收发、领退业务，努力降低存货成本，以期提高企业经济效益；反映和监督存货库存资金占用情况，尽量减少存货库存资金积压，加速存货流动，以期提高资金使用效率。NC存货核算模块的主要功能就是核算存货的入库、出库和结存成本，并为财务处理提供重要的成本数据。NCV50存货核算产品功能及特点与NC业务系统（库存、采购、销售、内部交易、委外等）紧密衔接，支持六种计价方式（先进先出、后进先出、全月平均、计划价、移动平均、个别计价）计算业务单据的出库成本；及时反应企业存货资金的占用情况；与会计平台的无缝衔接，生成会计凭证。NCV50存货核算产品功能及特点支持对存货账簿的记录和查询支持随时对存货出入库成本进行调整可灵活设定异常结存的标准，支持对异常结存的自动和手工调整支持跌价提取，规避跌价带来的资金风险。支持财务上假退料的处理（录入假退料的红字材料出库单，月末结账时系统自动生成蓝字的材料出库单回冲）支持出口退税及其他进项税转出业务的处理目录NCV50存货核算产品结构及特点NCV50存货核算应用流程及功能简介NCV50存货核算与其他产品集成NCV50存货核算客户应用价值NCV50存货核算-存货的核算范围确认存货的标准：企业对货物是否有法定所有权，与存货目前在何处存放无关。在途商品属于存货的核算范围的资产（最终目的：销售）持有以备销售的存货。为最终出售目的，处于生产过程中的存货。为生产供销售的商品或者提供劳务以备消耗的存货。因此，在建工程物资、固定资产以及特准储备等物资不属于存货核算的范围。NCV50存货核算-存货取得的成本存货主要取得方式：购入、自制、委托加工等。购入存货成本一般包含：采购成本：采购价格、进口关税和其他可计入成本的税金（如消费税，不可抵扣的增值税等）不可抵扣的增值税：小规模纳税人购入存货，无法取得增值税专用发票；用于非应交增值税项目或者免税项目的。采购费用：合理损耗、运输费（不可抵扣增值税的部分）、装卸费、保险费等也可计入成本；商品流通行业运输费、保险费等直接计入当期营业费用。。NCV50存货核算-存货取得的成本自制存货的成本一般包括：材料成本（原材料、外购半成品、备品备件、能源、辅助材料、包装物等）人工成本和其他制造费用（维修费）委托加工存货成本一般包括：材料成本（加工耗费的原材料、半成品的成本）加工费及相关税金运杂费等NCV50存货核算-实际成本法和计划成本法存货入帐金额的确定：实际成本：收发存均按实际成本计价。计划成本：收发存按计划成本计价，需要登记材料成本差异，月末计算成本差异率，并分摊到出库单上，将出库成本调整为实际成本。商品流通行业很少采用计划成本进行存货核算。计划成本法：除了简化核算过程外，还可以将各部门使用材料的实际成本与计划成本比较，考核各部门完成计划和定额的情况，明确各自的责任。因此，计划成本核算法是一种管理方法。NCV50存货核算算法-发出存货成本之数量确定方法发出存货成本=发出存货数量*发出存货单位成本存货数量的确定方法（盘存方法）定期盘存（实地盘存）会计期末对存货进行实地盘点，确定期末存货数量，根据盘存单价，计算期末存货的总金额，倒算本期耗用和销售的存货成本。优点：平时不记录发出存货的数量和金额，简单易行。缺点：期末工作量大；不能实时反映存货收发存情况；以存定耗/销将一些非正常原因导致的短缺也挤到存货耗用或销货成本中，掩盖了存货管理中的问题；不能随时结转成本；永续盘存（账面盘存）设置详细的存货明细帐，逐笔记录存货的收发情况，随时结出结余存货的数量和金额的存货盘存方法。优点：有利于加强对存货的管理；实时反映的收发存情况。NCV50存货核算算法-发出存货的成本单价确定方法相同存货，不同时间购入，实际单位成本不同，如果实物流转可以和成本流转保持一致，则发出存货的成本就很明确。存货的成本流转和实物流转很难保持一致，因此成本流转的顺序和实物的流转顺序可以分离，不同的成本流转顺序假设（计价方式），产生不同的存货成本分配方法。NC存货核算支持按六种计价方式核算发出发出的单位成本：先进先出、后进先出、全月平均、移动平均、个别计价、计划价。计价方式的选择对企业财务状况、盈亏情况会产生不同的影响，体现在以下方面：企业损益（成本、利润）的计算对资产负债表的相关项目（存货）数额有影响；所得税的计算NCV50存货核算算法-先进先出原理：基于假设先购入的存货先领用或者先售出。优点：存货的结存成本更加接近当前市价；计价工作分散在月内进行，有利于均衡工作量。物价呈下跌趋势时，往往采用此种计价方式。采用此计价方式会低估存货价值和利润；可以少交所得税。物价呈上涨趋势时，不宜采用此计价方式。采用此计价方式会高估存货价值和利润，不符合会计的谨慎原则。NCV50存货核算算法-先进先出存货明细帐入库出库结存日期摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额期初101010010．01入库511551510.3315510．02出库1110．0911141144。。。存货计价辅助表入库出库数量单价金额数量单价金额10101001010100111111111141144NCV50存货核算算法-后进先出原理：基于假设：后购入的存货先领用或者先售出。缺点：期末账面价值与市价不符。物价呈上涨趋势时，基于会计的谨慎原则，往往采用此种计价方式。采用此计价方式会低估存货价值和利润；可以少交所得税。另外成本与营业收入的配比更有意义。物价呈下跌趋势时，不宜采用此计价方式。采用此计价方式会高估存货价值和利润，不符合会计的谨慎原则。NCV50存货核算算法-后进先出存货明细帐入库出库结存日期摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额期初101010010．01入库511551510.3315510．02出库1110．4511541040。。。存货计价辅助表入库出库数量单价金额数量单价金额5115551155610606106041040NCV50存货核算算法-移动平均原理：每购进一次存货，就重新计算一次存货的加权单位成本，出库成本为当前结存成本单价；移动平均成本单价=（期初结存金额+入库金额-有成本出库金额）/（期初结存数量+入库数量-有成本出库数量）。优点：比较符合配比原则，是历史价格和当前市价的折衷。每发生一次入库，都实时计算结存成本。适用于永续盘存法。NCV50存货核算算法-移动平均存货明细帐入库出库结存日期摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额期初101010010．01入库5945159．6714510．02出库29．6719．34139．67125．6610．03入库10111102310．25235．66NCV50存货核算算法-全月平均原理：月末计算出库成本，该月出库成本都相同。结存（出库）成本=（期初结存金额+本期入库金额-本期有成本出库金额）/（期初结存数量+本期入库数量-本期有成本出库数量）。适用于采用定期盘存（实地盘存）方法清查存货数量的企业。优点：简单。缺点：不能实时计算成本。--查看账表时，可显示虚拟成本。NCV50存货核算算法-全月平均存货明细帐入库出库结存日期摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额期初101010010．01入库5945159.6714510．02出库210.220.4139.58124.610．03入库10111102310.2234.610．04出库510.2511810.2183.610．06出库610.261.21210.2122.4(100+45+110)全月平均单价=--------------------=10.2(10+5+10)NCV50存货核算算法-个别计价原理：假设存货的成本流转与实物流转相一致，按照各种存货，逐一辨认各笔发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本作为计算各批发出存货和期末存货成本的方法。优点：发出存货的成本和期末存货的成本合理准确。缺点：工作量繁重，存货保管繁琐，困难较大，它一般适用于容易识别、存货品种数量不多、单位成本较高的存货如珠宝、黄金等的计价。注意：如果批次管理的存货计价方式是“个别计价”，客户化-参数设置中个别计价指定方式设置为2.存货+批次号，则无须在单据处理中手工个别指定，改为在成本计算时，系统自动按存货+批次号，依照先进先出的原则进行处理。NCV50存货核算算法-个别计价NCV50存货核算算法-计划价原理：存货的收发存都按照计划成本计价，总账和明细帐按计划成本登记。适用于存货品种繁多、收发频繁的企业。月末计算成本差异率，再将差异分摊得到实际的出库成本。差异率＝（期初结存差异金额＋本期入库差异金额-本期有成本出库的差异金额）/（期初结存计划金额＋本期入库计划金额-本期有成本出库的计划金额）优点：简化核算过程；体现事前计划、事中控制、事后分析（考核）。难点：如何合理的制定计划价？NCV50存货核算算法-计划价存货明细帐入库出库结存日期摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额期初101010010．01入库51050151015010．02出库21020131013010．03入库1010100231023010．04出库51050181018010．06出库610601210120差异明细帐日期摘要入库差异出库差异结存差异期初2010．01入库32310．02出库2．420．610．03入库727．610．04出库621．610．06出库7．214．4(20+3+7)差异率/差价率=--------------------=12%出库差异=出库计划金额*12%(100+50+100)NCV50存货核算算法-批次核算原理：对于批次管理的存货，希望能按批次来核算成本。NC存货核算支持批次核算，但只支持批次内采用移动平均的核算方式。优点：批次核算存货成本，更准确。NCV50存货核算应用流程NCV50存货核算功能简介-库存组织NC系统中的库存组织分为两类：仓储域和成本域仓储域：物流管理的单元，范围内的存量可以共用成本域：存货资金管理和成本计算的单元仓储域下不同仓库可对应不同的成本域，一个成本域可对应不同的仓储域，即仓储域与成本域之间可建立多对多的对应关系。注意：以仓库对应的成本域优先。存货核算的主体为成本域存货与成本核算相关的设置（计价方式等）都以成本域的物料生产档案上定义为准。成本计算及其他财务处理（计划价调整等）、账簿查询都以成本域为口径；NCV50存货核算功能简介-库存组织NCV50存货核算功能简介-仓储与成本域关系定义NCV50存货核算功能简介-仓库档案注意：仓库属性“是否进行存货成本计算”为否时，此仓库发生的业务不传入存货核算。NCV50存货核算功能简介-物料生产档案NCV50存货核算应用-普通销售普通销售业务：普通销售支持在流程配置灵活配置传收入成本的时点。两种模式：出库进行成本结算；开票后进行收入结算。这种模式下，成本和收入确认的时点不同。对发票进行收入成本同时结算，发票到后同时确认收入成本。NCV50存货核算应用-委托代销/分期收款委托代销业务：实物已转移至客户，所有权未转移至客户，客户将货物销售后所有权才发生转移。委托代销业务的两次结算。销售出库单-出库结算-销售成本结转单-成本计算-记委托代销明细账借方、记存货明细账贷方销售发票-销售结算-销售成本结转单-成本计算-记委托代销明细账贷方所有权转移时机：客户销售了此商品分期收款：实物已转移至客户，所有权并未转移至客户。销售出库单-出库结算-销售成本结转单-成本计算-记发出商品明细账借方、记存货明细账贷方销售发票-销售结算-销售成本结转单-成本计算-记发出商品明细账贷方所有权转移时