祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人

祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，2011年1月生产经营情况如下：（1）上期未交增值税为17000元。国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。（2）进口材料，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。从国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经过认证。要求：公司于2011年2月5日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。（金额需要四舍五入的保留两位小数）出题思路（1）防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000*17%=2550000（详见专用增值税发票汇总表）（2）增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000*17%=850000（详见增值税海关完税凭证抵扣明细表）（3）本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额=8000000*17%=1360000（详见认证结果通知书）（4）本期销项税额=2550000本期进项税额=1360000+850000=2210000应纳税额=2550000-2210000=340000