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《财政学》试题（B卷）第1页共8页《财政学》试题（B卷）第2页共8页函授站（教学点）：校本部班级：姓名：学号：密封线内请不要答题XXX专业20XX学年第1学期《财政学》试题（B卷）年级：XX考试形式：XX考试时间：120分钟题号一二三四五六七八九十总分得分阅卷人一、填空题（1分×20）1、财政产生的经济条件是；财政产生的政治条件是。2、纠正和克服市场失灵需要政府公共部门的介入，由此决定了财政主要应发挥三种职能，这就是、_________和____________。3、收入分配的目标是公平，公平包括两方面的含义，即和。4、税负转嫁的基本方式有、和等几种形式。5、一种税区别于另一种税主要标志是。6、公债以偿还期限为标准，可分为______、______和_______7、财政的特征有、、。8、宏观财政政策通常包括三种类型：__________、___________和____________。二、单项选择（1分×15）1、财政分配的主体是（）A、社会B、国家C、市场D、企业2、财政分配的主要对象是（）A、社会总产品价值B、物论劳动价值C、必要劳动产品价值D、剩余产品价值3、在财政收入中，通过信用方式得的收入是（）A、税收收入B、国有资产收益C、债务收入D、专项收入E、公共收费4、把税收分为直接税和间接税，是按（）分类A、课税对象的性质B、税负能否转嫁C、价税关系D、计税标准5、能够使公债与其他财政收入形式明显区别开来的，是公债的（）A、自愿性B、有偿性C、灵活性D、直接返还性6、将公债划分为中央公债和地方公债，其划分标准是按照（）。A、举债方法不同B、举债主体不同C、流通与否D、发行区域不同7、税收占国民生产总值的比率表示的是（）A、企业税收负担率B、个人税收负担率C、宏观税收负担率D、综合税收负担率E、行业税收负担8、随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是（）A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、边际税率E、定额税率9、商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易（）A、前转B、后转C、混转D、无法确定10、税负转嫁的基本条件是（）A、商品的供求关系B、商品价格的自由浮动C、商品的供求弹性D、税种11、税收的横向公平是指（）A、具有相同纳税能力的人负担相同的税收B、具有不同的纳税能力的人负担不同的税收C、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境D、收入的公平分配12、财政预算及其执行情况必须采取一定的形式公诸于众，并置于人民的监督之下，这是财政预算的（）A.公开性B.法定性C.时效性D.完整性13、法律规定的财政收支都要反映在预算中，这说明财政预算具有（）A.公开性B.法定性C.完整性D.时效性14、当社会总供给大于社会总需求时，应采取（）A.大于支出的结余政策B.支出大于收入的赤字政策C.收支平衡的中性政策D.收支相等的平衡政策15、在经济衰退时期，财政政策的内容是（）A.税收减少，政府支出减少B.税收减少，政府支出增加C.税收增加，政府支出减少D.税收增加，政府支出增加三、多项选择题（2分×5）1、影响财政收入规模的因素有（）A、经济发展水平B、经济周期循环与宏观经济调控C、价格变动D、政府的职能及范围E、技术进步2、减税和免税的形式主要有（）A、税基式减免B、税率式减免C、税目式减免D、税种式减免E、税额式减免3、公债的特点有（）A.稳定性B.有偿性C.自愿性D.强制性E.灵活性4、按照举债的形式为标准，可将公债分为（）A.中央公债B.地方公债C.公债券D.国内公债E.契约性借款5、财政政策的三大目标包括（）。A、充分就业B、物价稳定C、国际收支平衡D、100%的就业率E、鼓励出口四、名词解释（4分×4）资源配置外部性债务依存度扩张性财政政策五、简答（6分×4）《财政学》试题（B卷）第3页共8页《财政学》试题（B卷）第4页共8页函授站（教学点）：校本部班级：姓名：学号：密封线内请不要答题（注意：任选做4个，多做不加分）1、市场失败主要表现在哪几个方面？2、简述公共商品的特征。3、简述税收原则的具体内容。4、简述税收的形式特征。5、简述市场经济条件下财政职能的定位。6、试述影响财政收入规模的因素。六、论述（15分×1）（注意：任选做1个，多做不加分）1、请就自己的理解试着详细论述财政的收入分配职能。2、如何根据不同的经济形势选择财政政策？3、影响税负转嫁的因素有哪些？《财政学》试题（B卷）第5页共8页《财政学》试题（B卷）第6页共8页函授站（教学点）：校本部班级：姓名：学号：密封线内请不要答题以下为本试卷的参考答案:一、填空题1、剩余产品的出现；国家的产生和存在2、资源配置职能；收入分配职能；经济稳定职能3、经济（市场）公平；社会公平4、前转；后转；税收资本化。5、课税对象；6、短期公债；中期公债；长期公债7、强制性；无偿性；国家主体性8、扩张性财政政策；紧缩性财政政策；中性财政政策一、单项选择1、B2、D3、C4、B5、B6、B7、C8、B9、A10、B11、A12、A13、C14、B15、B三、多项选择题1、ABCD2、ACE3、BCE4、CE5、ABC四、名词解释资源配置：指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。外部性（又称外在性）指个人或企业不必完全承担其决策成本或不能充分享有其决策成效（Benefit）。债务依存度：债务依存度=当年公债收入总额/当年财政支出总额×100%，扩张性财政政策：是指国家在一定时期内通过扩张财政分配活动来增加和刺激社会总需求的财政政策。五、简答1、市场失败主要表现在哪几个方面？（1）不能有效提供公共商品；（2）不能有效解决外在性问题；（3）市场竞争不完全；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动2、简述公共商品的特征。（1）非排他性，即无法排斥他人对同一个商品的消费；（2）非竞争性，即当增加一个公共商品的消费者时，不会减少其他消费者对该商品的消费水平。3、简述税收原则的具体内容。（一）财政原则，收的财政原则的基本含义是：一国税收政策的确定及税收制度的构建与变革，应保证国家财政的基本需要。（二）公平原则，的公平是指社会成员的税收负担应符合公平标准。具体包含二层意思：一是条件相同者缴纳数额相同的税收，二是条件不同者缴纳数额不同的税收，前者称为横向公平，后者称为纵向公平。（三）效率原则，收的效率包括经济效率和行政效率两个方面。税收的经济效率是指政府在以课税方式将经济资源从私人部门转移到公共部门的过程中，所产生的额外负担最小和额外收益最大。税收的行政效率是指税收征纳过程所发生的费用最小化，即税收成本最低。4、简述税收的形式特征。(一)强制性，收的强制性是指国家征税是凭借政治强制力，以国家颁布的税收法律、法令为依据进行的，任何单位和个人都必须依法纳税，否则要受到法律的制裁。(二)无偿性，一是指国家征税并不直接以向纳税人提供相应数量的公共商品或纳税人分享相应的公共商品利益为依据，即不具有“等价交换”的性质，二是指国家所征税款为国家所有，不需要直接归还给纳税人，即不构成国家与纳税人之间的债权债务关系。(三)固定性，收的固定性是指国家按事先以法律形式规定的征税对象、征收标准和课征办法等实施征税。5、简述市场经济条件下财政职能的定位。定位于克服市场失灵：（1）优化资源配置；（2）促进公平分配；（3）促进经济稳定增长和社会稳定。6、试述影响财政收入规模的因素。(一)生产力发展水平。(二)经济管理体制和收入分配政策。(三)政府的职能范围。(四)经济周期循环与宏观经济调控。(五)价格因素。（六）特定时期的社会政治状况也会引起财政收入规模的变化，如在发生内外战争时，国家必须动员各种财力以稳固政权或维护国家利益，因而财政收入规模会急剧扩大。六、论述1、试述财政的收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。(1)通过税收对收入水平进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税，把资金从那些较富裕的人们手里征集起来，缩小个人收入之间的差距；通过征收财产税、遗产税和赠与税调节财产分配状态，等等。(2)通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。(3)完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。(4)建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。2、如何根据不同的经济形势来选择财政政策？(一)经济过热阶段的财政政策选择在社会总需求明显超过社会总供给、物价持续上涨、通货膨胀压力加大的经济过热阶段，应选择紧缩性财政政策，以压缩社会总需求，抑制通货膨胀。(二)经济过冷阶段的财政政策选择在社会总需求不足、社会总供给过剩、物价持续下滑、出现通货紧缩的经济过冷阶段，应实行扩张性的财政政策，以刺激社会总需求，遏止通货紧缩。但在实施扩张性财政政策时要掌握适度。(三)经济正常发展阶段的财政政策选择在社会总需求与总供给大体平衡、物价基本稳定的经济正常发展阶段，应选择中性财政政策，即保持财政收支平衡。财政政策保持中性，并不意味着放弃财政政策对经济发展的调节作用，它只是在调节方式和调节状态上不同于扩张性或紧缩性财政政策。3、影响税负转嫁的因素有哪些？（一）税种因素。税负转嫁与商品价格变动存在直接关系，因此，对于课税对象与商品价格的联系较为紧密的税种，其税负较容易转嫁，而与商品价格的联系不密切或不直接的税种，其税负则较难转嫁。（二）商品的供求弹性。商品的供求弹性是指商品价格变动对商品供给或需求量变动的影响程度，具体为商品价格变动程度与商品供给量变动程度（供给弹性）或与商品需求量变动程度（需求弹性）的比值。对于供给弹性而言，一般来说，供给弹性较大的商品，生产者在调整和确定生产数量时有较大的灵活性，并最终能使其在所期望的价格水平上将商品销售出去；而供给弹性较小的商品，生产者调整生产数量的回旋余地较小，从而难以控制商品销售价格水平。对于需求弹性而言，需求弹性较大的商品，需求变动对价格变动的反应较大，商品价格更多的取决于买方；而需求弹性较小的商品，购买量的变动对价格变动的反应较小，商品价格更多的取决于卖方。显然，从税负转嫁的角度看，对供给弹性大的商品课税，税负较易转嫁，相反，则税负较难转嫁；对需求弹性小的商品课税，税负较易转嫁，相反，则税负较难转嫁。若把商品的供给弹性和需求弹性结合起来分析，则当供给弹性大于需求弹性时，销售方的大部分税负可以转嫁出去；而供给弹性小于需求弹性时，销售方的大部分税负只能由自身承受。在个别情况下，若供给弹性等于需求弹性，则税负由销售方和购买方等量承担。（三）课税范围。一种税的课征范围不同，税负转嫁的难易程度也是不一样的。一般来说，课税范围广的商品税容易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。若一种税对所有商品都同等课征，购买者无法找到不《财政学》试题（B卷）第7页共8页《财政学》试题（B卷）第8页共8页函授站（教学点）：校本部班级：姓名：学号：密封线内请不要答题征税的替代商品，只能接受因课税而形成的商品加价，因而税负容易转嫁；若一种税只对部分商品课征，且购买者可以找到不征税的替代商品，则这种税的税负难以转嫁。