企业所得税练习题及答案

精品文档2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创1/21企业所得税练习题及答案一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是。A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有中国境内所得的企业2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。A.居民企业境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得D.居民企业中国境内的所得3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是。A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益精品文档2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创2/21C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税精品文档2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创3/218、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是。A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。A.60%B.40%C.50%D.70%10、根据企业所得税法规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是。A.业务招待费产生的费用B.对外捐赠费用产生的费用C.职工工会费用产生的差异D.广告费和业务宣传费产生的费用11、对企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其税务处理是。A.不缴纳所得税B.作为企业当期所得缴纳所得税C.减半征收所得税D.作为计算减免税优惠的生产经营精品文档2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创4/21年度12、下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是。A.企业债券利息收入B.外单位欠款付给的利息收入C.购买国债的利息收入D.银行存款利息收入13、根据企业所得税法规定，下列项目中享受税额抵免政策的是。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资14、下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是。A.企业所得税应分月或分级预交B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以实际经精品文档2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创5/21营期为一个纳税年度15、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是。A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D.亏损弥补的年限最长不得超过5年16、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业17、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是。A.小型微利企业B.在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业C.在中国境内未设立机构、场所但有中国境内所得的精品文档2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创6/21非居民企业D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业18、按照企业所得税法规定，企业所得税的征收办法是。A.按月征收B.按季计征，分月预交C.按季征收D.按年计征，分月或分级预交19、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是。A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费20、依据企业所得税法的规定，下列各项中按照被投资企业所在地确定所得来源地的是。A.租金所得B.权益性投资资产转让所得C.利息所得D.特许权使用费所得21、根据企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是。A.10%B.15%C.20%D.25%22、根据企业所得税法规定，以下对于收入确认时间的表述中不正确的是。精品文档2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创7/21A.特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现B.接收捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现23、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不征税收入是。A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收入D.接受捐赠收入24、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是。A.建造固定资产过程中向银行借款的利息B.诉讼费用C.对外投资的固定资产计提的折旧费D.赞助支出25、某国有企业2013年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥精品文档2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创8/21补，但延续弥补的期限最长不得超过。A.2015年B.2016年C.2017年D.2018年26、根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，不得提取折旧的固定资产是。A.以经营租赁方式出租的固定资产B.房屋、建筑物C.季节性停用和大修理停用的机器设备D.以经营租赁方式租入固定资产27、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是。A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳所得税额中扣除C.从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D.从以后年度境外所得中扣除28、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源的是。A.销售货物所得B.权益性投资收益所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得29、下列关于收入确认时间的说法中，正确的是。A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入精品文档2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创9/21企业所得税练习题2一、目的：练习企业所得税应纳税额的计算。二、资料：宏达公司适用所得税税率为25％。1.宏达公司某年度的综合收益表如下表所示。宏达公司XX年度综合收益表单位：万元下：合理的工资费用为280万元，并计提了职工福利费、工会经费、职工教育经费总计60万元。业务招待费为260万元。个人移动电话费用9万元。固定资产融资租赁费30万元。但本年度融资租赁的固定资产提取折旧5万元。新产品开发费用20万元。1月1日向非银行金融机构借入资金200万元，利率为8％，全年的利息支出为16万元，银行同期同类贷款利率为6％。公益性捐赠支出800万元，非公益性捐赠及赞助支出10万元，工商、税务部门的罚款支出10万元。未经核定的固定资产、无形资产、在建工程减值准备30万元。取得国库券利息收入53万元。获得有指定用途的增值税先征收后返还款20万元。精品文档2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创10/21上一年度发生应税亏损40万元。对境内甲公司进行投资，取得投资收益300万元，甲公司适用所得税税率为15％；对境外乙公司进行投资，取得投资收益147万元，乙公司适用所得税税率为30％。从甲、乙公司获得的应纳税所得额计算结果与国内税法相同。三、要求：计算宏达公司该年度应交所得税额。企业所得税练习题一、单选题1.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有。A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业2.某大型工业企业2012年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为万元。A、10B、1C、1D、273.2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增精品文档2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创11/21值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100，上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为万元。A.90B.40.C.44.D.23.4[解析]：会计利润＝2000＋220－1550－200－100＝370捐赠扣除限额＝370×12%＝44.4实际发生的公益性捐赠支出90万元，根据限额扣除。4.某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为万元。A.50B.60C.70D.80[解析]：该企业汇总纳税应纳税额＝×25%＝125境外已纳税款扣除限额＝125×100÷＝5，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额＝125－20－25＝80。5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2012年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2012年4月1日该厂精品文档2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创12/21房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是万元。A.36.B.35.C.32.D.31.5[解析]：企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用＝3000×4.2％÷12×3＝31.5。6.下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有。A.用于职工奖励或福利B.将资产在总机构及其分支