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第二章增值税法1、某生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月有关业务资料如下：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款160000元、税款27200元：发生运输费用1500元，其中运费及建设基金1300元，装卸费和保险费200元，已取得增值税专用发票。（2）购进建筑材料一批，取得增值税专用发票税款注明价款20000元、税款3400元：该批材料已运达企业，用于厂房的修建。（3）购进生产用设备1台，取得增值税专用发票注明价款500000元、税款8500元。（4）向A公司销售产品一批，开具增值税专用发票上注明销售额280000元，另开普通发票向A公司收取运费2340元。上述款项已办妥托收手续，月末尚未收回。（5）将自制的一批新产品用于本企业基建工程，生产成本300000元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（6）因管理不善，致使库存原材料丢失，实际成本50000元，其中包括应分摊的运输费用5000元。该批原材料的进项税额已在购进月份申报抵扣。其他资料：该企业上月无留抵税额，各类货物增值税税率均为17%。上述票据已在当月通过税务机关的认证。根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税额。2、某大型仓储超市为增值税一般纳税人，2014年7月发生如下业务：（1）购进家电一批，取得的增值税专用发票上注明价款200万元、税款34万元，支付运输单位的运输费用7万元，取得增值税专用发票。（2）从某农场购进水果一批，货款已全部支付，取得农产品收购发票上注明价款24万元，将其中的20%用于本企业职工福利。（3）购进10台收款机以提高工作效率，取得的增值税专用发票上注明价款8万元、税款1.36万元。（4）采取以旧换新方式向顾客销售洗衣机200台，旧洗衣机收购价每台200元，新洗衣机出售实际收取每台3800元。（5）销售空调50台，每台零售价4000元，另收取安装费每台100元。（6）在促销活动中，向累计消费达到一定金额的顾客赠送零食价为80元的小家电，当月共计送出50件。（7）以分期收款方式批发文体用品一批，合同约定不含税销售总额40万元，分4个月平均收取，当月实际收到货款8万元。上述票据已在当月通过税务机关的认证。根据上述资料，计算该超市当月应纳的增值税额。3、某自行车生产企业为增值税一般纳税人，2013年8月份的购销情况如下：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元；支付运输费用2500元，其中运费2250元、建设基金50元、装卸费120元、保险费80元，已取得增值税专用发票。（2）购进办公用品一批，取得普通发票上注明价款3510元。（3）向个人收购废旧自行车，自行填制的收购凭证上注明的收购金额共计50000元。（4）向某个体户销售自行车零配件，开具普通发票，取得现金收入4680元。（5）向当地某商场销售自行车500辆，不含税单价为每辆300元；因商场及时结清货款，在结算时给予商场5%的现金折扣，另开具红字专用发票入账。（6）向外地某商场销售自行车1000辆，不含税销售额300000元，双方约定货款分三期等额支付，现已收到首期货款100000元，企业已全部发货，并按全部销售额向对方开具增值税专用发票。上述票据已在当月通过税务机关的认证。根据上述资料，计算该超市当月应纳的增值税额。第三章消费税法1、美之源日化厂为增值税一般纳税人，经营业务是生产化妆品和护肤护发品。该厂2013年7月有关购销情况如下：（1）从农民处购入一批芦荟作为生产原料，开具的收购发票上注明的买价是250000元；发生运输费用3000元，取得增值税专用发票。上述款项已付，货已运达企业。（2）购进一批专用物资并取得普通发票，金额为46800元；款项已付，该批物资已用于扩建产房。（3）向某大型商场销售一批化妆品，取得销售额（不含增值税）500000元；支付运输费用2000元，已取得增值税专用发票。（4）将一批新研制的化妆品赠予某剧团，成本金额70000元，该新产品无同类产品市场销售价格。说明：化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%。计算该厂本月应纳的消费税额是多少？3、甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2013年10月份发生以下业务：（1）购进一批材料，增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税额1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元，增值税税额0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。（2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到价款（不含税）28万元。（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税额25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费30万元、增值税税额5.1万元。（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到价款（不含税）300万元，尚有20%留存仓库。（5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。（1）计算乙企业应代收代缴的消费税（2）计算甲企业批发球包应缴纳的消费税（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税（4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税（5）计算甲企业当月应缴纳的增值税（6）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？4、某卷烟厂（增值税一般纳税人）2013年9月的生产销售情况如下：（1）外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元；本期期初结存烟丝50万元，本期期末账面结存烟丝120万元，库存烟丝40万元。（2）外购生产用水电支付价款1.5万元，税金0.09万元。（3）将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲级烟400标准箱（每标准条调拨价格80元），取得销售额800万元；销售乙级烟200标准箱（每标准条调拨价格40元），取得销售额200万元。（4）销售给本厂职工乙级烟8标准箱，共计6万元。根据以上业务计算烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。第四章营业税法1、某市共青团2013年取得以下收入：（1）依照社团章程的规定，收取会员会费80000元。（2）代售演唱会门票21000元，取得代售手续费1000元。（3）代销中国福利彩票收入50000元，取得代销手续费500元。（4）共青团开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元。（5）1月1日起将自有房屋出租，月租金50000元；从3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为120000元，租金每月结算，支付承租的租金100000元。（6）12月份共青团购买税控收款机一台，普通发票上注明价款31400元。根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算共青团收取会员费应缴纳的营业税。（2）计算共青团应代扣代缴的营业税。（3）计算共青团取得的手续费应缴纳的营业税。（4）计算照相馆应缴纳的营业税。（5）计算当年出租和转租房屋应缴纳的营业税。（6）计算共青团当年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。2、北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2013年发生如下业务：（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，已知工程成本460万元，成本利润率10%。（2）1月初公司以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元，贷款期限1年，贷款年利率8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息。（3）12月底贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余额银行已支付给房地产开发公司。（4）将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款1500万元；该抵债土地由法院判决，确定价格为800万元。根据上述资料，回答下列问题，每问均为共计金额：（1）计算销售自建商品住宅应纳营业税。（2）计算房地产开发公司用商品房抵顶贷款的利息应纳营业税。（3）计算房地产开发公司用商品房抵顶银行贷款应纳的营业税。（4）计算转让土地使用权应纳营业税。第七章企业所得税法2、某企业为国家鼓励类高新技术企业，2013年度生产经营情况如下：（1）销售收入6000万元，租金收入120万元。（2）销售成本4000万元，缴纳增值税700万元，销售税金及附加76.6万元。（3）销售费用800万元，其中广告费600万元。（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元，研究新产品开发费用100万元。（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息（银行同期同类贷款利率6%）。（6）营业外支出50万元，其中向供应商支付违约金10万元，向税务局支付2008年未缴纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款的10万元。（7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元，已经在成本费用中列出。根据上述资料，计算：①企业所得税前可以扣除的广告费金额；②企业所得税前可以扣除的业务招待费金额；③企业所得税前可以扣除的财务费用；④企业所得税前可以扣除的捐赠⑤该企业2013年应纳税所得额；⑥该企业2013年度应缴纳的企业所得税。3、某国有生产企业2010年应纳税所得额为—10万元，2011年应纳税所得额为—15万元。2012年度有关经营情况如下：（1）全年实现产品销售收入5030万元，固定资产盘盈收入20万元，取得国家发行的国债利息收入20万元。（2）2012年度结转产品销售成本3000万元。（3）缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元。（4）发生产品销售费用250万元（其中广告费用150万元）。（5）发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）。（6）发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）。（7）发生营业外支出70万元（其中含通过当地政府部门向农村某小学捐赠款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元）。（8）全年已提取未使用的职工教育经费2万元。根据上述资料，计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。6、某工业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2012年销售收入4000万元，当年的损益表中反映的会计利润为500万元，已预缴所得税125万元，某会计师事务所检查发现，以下几项内容需作纳税调整：（1）盘亏原材料成本10万元，已经批准转作营业外支出，但企业未作处理（盘亏存货的财产损失，已经税务机关审批）。（2）销售产品取得含税收入58.5万元（其成本为40万元，未结转），但企业作暂收款入账。（3）销售费用中，广告费用650万元。（4）管理费用中，业务招待费支出20万元。（5）企业在职职工800人，本年工资支出1000万元，发生职工福利费160万元、职工教育经费30万元，拨缴工会经费15万元（取得专用收据）。根据上述资料，计算：①允许扣除的工资及3项经费金额；②可以延续扣除的广告费金额；③调整后的应纳税所得额；④当年应纳所得税额。第八章个人所得税法1、李某为某公司工程师，2013年收入情况如下：（1）每月取得工资9000元，其中5月通过红十字会向地震灾区捐款5000元；12月取得年终奖48000元。（2）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入50000元。（3）根据自己的生活经历，与其夫人合写的小说《我们的爱情》，根据两人付出的工作量，向出版单位要求按照60%：40%分配稿酬。该书由出版社出版，出版社向李某及夫人预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续4个月连载该小说，每个月支付稿酬2000元，李某及夫人共获得连载稿酬8000元。（4）与其他人共同投资的一家合伙企业，平均分配该企业年度经营所得50000元。（5）取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。（6）在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税3