第02章财政分配的理论依据

1第二章财政分配的理论依据本章主要内容第一节财政职能第二节公平与效率第三节公共产品与公共需要第四节公共选择理论学习目的和要求1.掌握财政职能的基本理论2.了解公平与效率在财政上的具体表现3.掌握公共需要理论的基本内容，了解社会公共需要与公共产品之间的关系。4.了解公共选择理论的基本内容。第一节财政职能本节主要内容一、资源配置职能二、收入分配职能三、经济稳定职能附件2-1：财政职能之然与所以然财政职能导源于政府的职能。在市场经济下，由于从经济角度看政府职能范围包括资源配置、收入分配和经济稳定三大类，所以财政的职能也相应的分为资源配置、收入分配和经济稳定三项内容。这里主要是分析和研究财政在履行和实现政府职能中的地位和作用，以及财政履行和实现政府职能的特殊机制和手段。(注意：这里所讲的财政职能，是西方经济学或西方财政学中的财政职能，不是中国传统财政学上做讲的财政职能。)2财政职能之然与所以然经济学研究的对象资源配置资源配置标准帕累托效率准则完全竞争市场假设放开完全竞争市场假设条件市场缺陷非市场力量矫正政府存在经济理由政府的职能履行政府经济职能的手段财政是其一财政存在经济理由财政职能导源于政府的经济职能1.微观经济角度,资源不能配置2.宏观经济角度,经济出现波动3.社会经济角度,不符合社会经济发展要求1.资源配置2.收入分配3.经济稳定张爱龙附件2-2：西方财政学与中国财政学关于财政职能的区别•1.资源配置职能•2.收入分配职能•3.经济稳定职能•1.分配职能•2.调节职能•3.监督职能张爱龙附件2-3：31.分配职能2.调节职能3.监督职能(1)组织收入(2)安排支出(1)初次分配(2)再分配调节社会经济通过法律、法规、制度、政策监督社会经济张爱龙附件2-4：一、资源配置职能(一)资源配置的含义•1.资源配置(resourceallocation)，是指生产要素的配置，即运用有限的资源形成一定的地区结构、产业结构、部门结构、技术结构、企业结构和产品结构，达到优化资源结构的目标。高效率地配置资源是一个国家头等重要的经济问题，也是经济学研究的核心问题。2.资源配置的核心是效率问题，从理论上讲，在完全竞争的市场中，可以达到资源配置的最佳状态，即所谓的“帕累托准则”。但由于市场缺陷的存在，现实资源配置的效率不是最优的，这就需要非市场力量—政府的介入与干预。财政配置资源的职能是由政府的介入与干预产生的，财政配置资源就是通过政府的财政收支活动来改变资源配置状态，矫正市场缺陷，实现资源最佳配置的目的。3.财政资源配置职能研究和解决的问题主要是(1)财政配置资源的机制与手段是什么；(2)如何通过政府财政与与市场的有效结合来提高配置的总效率；(3)用什么指标来衡量与表示资源配置的效率状态。4资源配置分析图示：其它结构部门结构产业结构地区结构产品结构企业结构技术结构市场资源配置状态若对该状态做微小改变，结果没原状态好原资源配置是最佳状态存在缺陷市场原资源配置非最佳状态，存在改进的可能性若对该状态做微小改变结果会比原状态好(完全竞争市场)政府介入和干预其它结构部门结构产业结构地区结构产品结构企业结构技术结构市场与政府共同资源配置状态政府的介入产生“帕累托改进”若结果会比原状态好政府的介入产生“政府缺陷”若结果会没原状态好现实的情况应该是政府的介入同时产生“帕累托改进”与“政府缺陷”(市场与政府共同存在的混合市场)…I1H1G1F1E1D1C1B1A1ZYXWVUTSRQPONMLKJIHGFEDCBA产品与劳务资源配置结果张爱龙附件2-5：(二)资源配置的财政机制•1.第一层次的配置¡ª¡ª资源在公私部门之间的配置•根据社会主义市场经济下政府职责确定社会公共需要的基本范围，按照高效的资源配置原则，确定财政收入占国民收入的合理比例。•2.第二层次的配置¡ª¡ª资源在财政内部的配置•即优化财政支出结构,保证重点,压缩一般。支出结构也就是财政资源内部的配置比例，如购买性支出与转移性支出比例，都表明财政配置功能的大小，并对社会资源的配置状态起重要作用；合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重要建设。•3.第三层次的配置¡ª¡ª提高财政配置本身的效率•比如，对生产性投资的确定和考核要进行成本—效益分析；又如一项国防工程，属于不能回收的投资项目，而财政拨款应视为这项工程的成本，应求得以最少的耗费完成高质量国防产品的目标；甚至税收作为财政收入的主要形式，也存在税收收入与税收成本的对比问题。•4.第四层次的配置——财政对社会资源配置的调节•通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资整体效率。5财政资源配置职能图示：市场政府第一层次的资源配置第二层次的资源配置第三层次的资源配置第四层次的资源配置资源张爱龙附件2-6：二、收入分配职能•(一)收入分配的含义•1.在市场经济下，广义的收入分配(incomedistribution)是指国民收入—GDP的分配。GDP的分配是以要素投入为依据，按照要素投入与要素收入相对称，由市场价格决定的；狭义的收入分配是指居民收入的分配。居民收入的分配是GDP分配的一个有机组成部分，各阶层居民的收入分为要素收入与非要素收入。要素收入包括工资、薪金、奖金、津贴等，非要素收入包括财产收入、租金、利息、红利和企业留利等。财政既参与由价格形成的起始阶段的要素分配，又是在要素分配基础上的再分配。•2.收入分配的核心问题：是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。6洛仑兹曲线收入比例人口比例洛仑兹曲线张爱龙附件2-7：收入分配公平经济公平社会公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在平等竞争的环境下由等价交换来实现的。是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。第一层次的公平第二层次的公平收入公平分配图张爱龙附件2-8：(二)收入分配的财政机制7(二)收入分配的财政机制•1.划清市场分配与财政分配的界限和范围。•2.规范工资制度——财政拨款单位工资•3.税收调节——个人所得税、财产税、消费税等•4.转移性支出——贫困补助、失业救济、食品券、廉租房等。张爱龙西方发达国家现在中国三、经济稳定职能•(一)经济稳定的含义•经济稳定(economicstabilization)就是指宏观经济的稳定，主要包括充分就业、物价稳定、国际收支平衡等多方面的含义。附件2-9：➢充分就业（fullemployment）•1.充分就业•☞就业的理解:•(1)质的方面:处于受雇与自己从事有收入工作的状态。•(2)量的方面:总人口－①没有工作能力者(法定就业年龄以上者+法定就业年龄以下者+伤残者)－②有工作能力但不愿意工作者－③有工作能力、愿意工作但还未去找工作者＝可就业人口(就业是指可就业人口的就业)•☞充分就业的理解:•充分就业是指全部可就业人口的就业率超过了某一社会认可的比率。或者是不存在“非自愿性失业”时的就业状态。(“摩擦性失业”与“自愿性失业”不算失业)82.充分就业与经济稳定的关系社会就业量取决于总需求与总供给的均衡状态。一般说来，AS＞AD时，失业多；AD＞AS时，失业少。➢物价稳定（pricestabilization）•物价上涨幅度是在社会可容忍的范围之内。•(1)物价上涨不是物价不变•(2)物价上涨幅度指什么•(3)物价稳定与经济稳定的关系➢国际收支平衡（balanceofpayments）•主要是指国际收支中经常项目收支大体保持平衡。•国际收支平衡与经济稳定的关系(二)经济稳定的财政机制•1.经济稳定的目标集中体现为总供给(AS)和总需求(AD)的大体平衡。•2.财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。•(1)相机抉择的财政政策(DiscretionaryFiscalPolicy)。•宏观经济运行背景财政政策类型财政政策手段AS＞AD扩张性财政政策增加支出减少税收AS＜AD紧缩性财政政策减少支出增加税收AS≈AD中性财政政策收支不增不减政策传导机制+△AD+△AD财政赤字发现公债-△AD-△AD财政结余相机抉择财政政策与经济稳定：张爱龙附件2-10：政策结果AS≈ADAS≈AD•(2)自动稳定器(AutomaticStabilizer/Built-inStabilizer)。9•自动稳定财政政策的政策组合：宏观经济运行背景财政政策类型财政政策手段AS＞AD税收自动减少AS＜AD紧缩性财政政策AS≈AD中性财政政策收支不增不减政策传导机制+△AD+△AD财政赤字发现公债-△AD-△AD财政结余失业救济、贫困补助等自动增加扩张性财政政策税收自动增加失业救济、贫困补助等自动减少张爱龙附件2-11：政策传导机制AS≈ADAS≈AD•3.通过投资、补贴和税收政策等多方面安排，消除经济增长中的“瓶颈”，保证国民经济增长协调与高速的最优结合。第二节公平与效率本节主要内容一、财政职能之间的协调与矛盾二、公平、效率与财政职能的关系三、公平与效率的协调机制10一、财政职能之间的协调与矛盾资源配置职能经济稳定职能收入分配职能矛盾协调协调矛盾矛盾协调张爱龙•1.二者的协调：•财政对个人收入进行公平再分配，当提供公共产品的财政支出规模较小时，可以把它的全部强加于高收入者身上。财政这样行使资源配置职能，同进也行使了分配职能。•2.二者的矛盾：•伴随国民收入的增加而提供的公共产品规模较大时，其支出大部分需由中等收入者与低收入者负担。财政行使这样资源配置职能，就妨害了收入公平分配。(二)资源配置职能与经济稳定职能的协调和矛盾•1.二者的矛盾：•当AS＞AD时，财政的稳定经济职能要求扩大财政支出，以弥补社会总量需求的不足，这样就会导致社会资源过多地配置于公共产品，导致公共产品供应过剩，导致公共支出的浪费。当AS＜AD时，要求紧缩财政支出，以压缩过分膨胀的社会总需求，这样就会导致原来计划配置于公共产品的社会资源不能到位，导致公共产品供应不足。•2.二者的协调：•当AS＞AD时，把需要用财政政策扩大的社会总需求，一部分用扩大财政支出来弥补，一部分用减税和增加社会福利性支出来弥补。当AS＜AD时，用减少财政支出，增加税收和减少社会福利转移支出来实现。这样就把由于扩大或缩小社会总需求而引起的资源配置的变动，适度分布在公共部门和私人部门，从而使公共产品的供应少受影响。(三)收入分配职能与经济稳定职能的协调和矛盾•1.二者的协调：11•当AS＞AD时，对低收入者给予较多的税收减免，则会较快地提高社会消费水平，因为低收入者比高收入者的边际消费倾向高。这种财政政策既有利于经济复苏，又有利于个人收入的公平分配。•2.二者的矛盾：•当AS＞AD时，较多地提高低收入者的增税比率，能够较快地抑制社会消费水平，其原因也在于低收入者的边际消费倾向高，他们因收入减少而减少的消费比率也高。这种财政政策虽有利于经济稳定，但有害于个人收入的公平分配。分配职能与稳定职能是矛盾的。二、公平、效率与财政职能的关系•(一)公平与效率的含义•公平是一个和分配相连系的概念，公平包括经济公平和社会公平两个层次。•效率是一个和资源配置相联系的概念。效率的高低有三个指标衡量：一是资源的利用程度，二是生产产品数量的多少，三是产品满足需求的情况。(二)公平、效率与财政职能的关系➢1.综合地观察财政诸职能的矛盾与协调，最终归结为公平与效率的冲突与权衡。可以说，这是从一个更高的层次来继续讨论前面提出的问题，如果说前面的分析是较为具体的，那么，这里讨论的是较为抽象的，更具有“原则性”的意义。➢2.任何经济活动最终都是为了满足人们的需要，或者说增进社会经济福利，财政活动亦不例外。这包括两个方面：一是如何生产出尽可能多的物质财富(产品和服务)；二是物质财富如何在各社会成员之间恰当地进行分配，二者是不可或缺的。可见,社会经济福利是公平与效率的函数，由此产生了评价一切经济活动的两个准则：一是公平准则；二是效率准则。➢3.财政职能的实现究竟会对社会经济生活产生怎样的影