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第五章企业所得税、个人所得税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。A.中外合资企业B.依照中国法律成立的个人独资企业C.国家机关D.社会团体2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是（）。A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于企业所得税不征税收入的是（）。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.无形资产转让收入4.境内某居民企业2012年销售货物取得收入5000万元，接受捐赠取得收入1000万元，发生业务招待费40万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.24B.25C.30D.405.某服装生产企业2012年销售服装取得收入3500万元，出租服装生产设备取得收入200万元，转让专利权取得收入1000万元，企业当年发生广告费800万元，该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费为（）万元。A.800B.705C.555D.5256.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（）。A.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予在企业所得税前扣除B.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予在企业所得税前扣除C.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可按规定在企业所得税前扣除D.企业发生的业务招待费支出一律按照发生额的60%在企业所得税前扣除7.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时可以按规定扣除的是（）。A.企业所得税税款B.营业税税款C.被司法机关处以的罚金D.非广告性质的赞助支出8.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，应以（）为企业所得税应纳税所得额。A.收入全额B.收入全额减除相关税费后的余额C.收入全额减除财产原值后的余额D.收入全额减除财产净值后的余额9.某企业为经税务机关认定的小型微利企业，2012年该企业的应纳税所得额为300万元，该企业2012年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.30B.45C.60D.7510.某居民企业2012年度实现会计利润3600万元，其中符合条件的技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用100万元。假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2012年应缴纳企业所得税（）万元。A.725B.750C.900D.92511.根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A.5日B.7日C.10日D.15日12.根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.15日B.30日C.1个月D.5个月13.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的个人2011年度属于我国居民纳税人的是（）。A.美国人甲某2011年7月1日来华，2012年6月30日回美国，其间都在中国境内工作B.日本人乙某2011年1月1日来华，2012年7月31日回日本，其间四次回到日本，每次离境20天C.英国人丙某2011年3月15日来中国旅游，2011年6月30日回到英国D.德国人丁某2011年1月20日来到中国工作，12月1日回到德国，其间请假回国一次，累计天数为40天14.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照（）项目代扣代缴个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得15.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）项目征收个人所得税。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包、承租经营所得D.财产租赁所得16.中国公民陈某2012年1月取得全年一次性奖金24500元，当月另取得工资收入3000元，陈某1月应缴纳的个人所得税为（）元。A.540B.2295C.2345D.264517.出租车属于个人所有的，但挂靠出租车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照（）项目征收个人所得税。A.工资、薪金所得B.个体工商户生产、经营所得C.对企事业单位的承包、承租经营所得D.劳务报酬所得18.张某2012年1月1日注册兴办一个体工商户企业，该企业当年取得销售收入1000万元，发生广告费和业务宣传费总共为120万元，则张某在计算2012年个体工商户生产、经营所得应缴纳的个人所得税时，税前允许扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。A.0B.120C.150D.30019.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照（）征收个人所得税。A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得20.贾某2012年8月担任某公司（不在该公司任职）的独立董事，当月取得董事费收入10000元，贾某当月无其他收入，则贾某当月应缴纳的个人所得税为（）。A.0B.745C.1600D.200021.中国公民钱某2012年8月取得一笔审稿收入20000元，其中通过国家机关向某学校的图书馆捐赠5000元，钱某当月应缴纳的个人所得税为（）。A.2000B.2200C.2240D.300022.某作家2012年出版长篇小说一部，取得稿酬收入5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬收入3000元。该作家当年应缴纳的个人所得税为（）元。A.896B.868C.1280D.100823.王某2012年7月将拥有的一间门面房对外出租，当月取得租金收入8000元，发生的准予扣除的项目合计为800元，修缮费用1300元，均取得合法票据。王某当月应缴纳的个人所得税为（）元。A.472B.512C.944D.102424.中国居民陈某2012年3月在A国取得特许权使用费收入6000元，在A国已经缴纳了600元的个人所得税。按照中国税法的规定，陈某当月应在我国补缴的个人所得税为（）元。A.0B.360C.600D.96025.下列各项中，不属于免征或者暂免征收个人所得税的是（）。A.个人取得的保险赔款B.军人的转业费C.国家发行的金融债券利息收入D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴二、多项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，不正确的有（）。A.依照外国法律成立的企业均属于非居民企业B.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境外所得的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定的说法中正确的有（）。A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定C.动产转让所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的有（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，一律在发出商品时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入4.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。A.增值税B.印花税C.企业所得税D.城市维护建设税5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于手续费及佣金支出的税务处理的表述中，正确的有（）。A.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金均不得在企业所得税前扣除B.企业已计入无形资产的手续费及佣金支出，不得在发生当期直接在企业所得税前扣除C.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在企业所得税前扣除D.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.银行内营业机构之间支付的利息7.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在税前扣除的有（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产8.根据企业所得税法律制度的规定，企业使用或销售的存货，可以选用的成本计算方法有（）。A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法9.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的有（）。A.购置并实际使用环境保护专用设备的投资额B.安置残疾人员实际支付给残疾职工的工资C.投资于未上市的中小高新技术企业的投资额D.为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用10.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（）。A.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额B.企业从事远洋捕捞项目取得的所得，减半征收企业所得税C.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额D.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除11.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，下列各项中，属于合理方法的有（）。A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）。A.除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补C.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度D.在一个纳税年度内，企业可以随意变更预缴企业所得税的方法13.下列各项中，应列入到工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的有（）。A.年终加薪B.劳动分红C.季度奖金D.独生子女补贴14.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法正确的有（）。A.退休人员再任职取得的收入，不缴纳个人所得税B.个人按照国家或地方政府规定的比例，提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予征收个人所得税C.在中国境内的外国企业工作的外籍人员和在境外工作的中国公民的工资、薪金收入扣除费用4800元后，为应纳税所得额D.个人取得工资、薪金所得按月计征个人所得税15.个人取得下列各项所得，可以采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户生产、经营所得D.对企事业单位的承包、承租