第2章建设工程成本预测.

L/O/G/O第2章建设工程成本预测1建设工程成本预测概述2建设工程成本定性预测法3建设工程成本定量预测法4建设工程成本预测的因素分析主要知识点2.1建设工程成本预测概述2.1.1建设工程成本预测的概念成本预测是指依据掌握的经济信息和历史成本资料以及成本与各种技术经济因素的相互依存关系，采用科学的方法，对企业未来成本水平及其变化趋势做出的科学预测。建设工程成本预测是通过对建设工程相关成本信息、建设技术经济条件和建设环境的具体情况进行分析，对未来的建设工程成本水平及发展趋势作出可续的估计，其实质就是在建设工程项目实施前对建设成本进行核算。前期成本预测、工程设计成本预测、工程施工成本预测、工程试验维护成本预测等。2.1建设工程成本预测概述成本预测程序：确定成本预测目标报告预测结论及时反馈信息修正预测结果搜集相关信息建立预测模型建设工程投资决策的关键1招投标决策的依据2编制成本计划的基础3成本管理的重要环节4作用2.1.2建设工程成本预测的作用2.1建设工程成本预测概述投资控制的需要全过程成本控制的要求成本量化管理的需要提高企业应变力的需要满足国家宏观调控的需要必要性2.1.3建设工程成本预测的必要性2.1建设工程成本预测概述2.1.4建设工程成本预测的程序制定预测计划收集整理预测资料选择预测方法初步成本预测影响成本水平的因素预测成本预测预测结果分析确定预测结果分析预测误差2.1建设工程成本预测概述2.1.5建设工程成本预测的理论基础哲学经济学AB理论基础经济数学D统计学C2.1建设工程成本预测概述成本预测方法定量预测方法定性预测方法趋势预测方法因果预测方法简单平均法加权平均法指数平滑法量本利分析法回归分析法专家会议法市场调查法函询调查法定性预测方法是成本管理人员根据掌握的建设工程专业知识和丰富的实际经验，利用已有的建设工程成本资料，对建设工程成本的发展趋势及可能达到的水平所做的分析和推断。由于此类方法是利用现有资料，依靠预测者的素质和分析能力所进行的直观判断，因此此类方法也称为直观判断法，如经验评判法、专家会议法、市场调查法、函询调查法等。这种方法简便易行，预测的速度较定量分析要快，常常适用于企业缺少完备、准确的历史资料，或难以进行定量分析的情况。2.2建设工程成本定性预测法2.2.1专家会议法专家会议法，就是邀请有关方面的专家，通过会议的形式，对某个事件、管理、决策、生产、产品、技术及其发展前景等进行评价。在专家们分析判断的基础上，综合专家们的意见，对该企业或产品的市场需求及其变动趋势作出量的预测。2.2建设工程成本定性预测法132创造宽松气氛，征询专家意见综合专家意见，确定预测结论选择、确定专家数目，邀请专家参加会议1.专家会议法的具体步骤如下：一般采用各位专家的预测值的平均数作为预测结果2.2建设工程成本定性预测法2.专家会议法的缺点：(1)由于参加会议的专家人数有限而影响代表性；(2)有时会议易受个别权威专家的左右，形成意见一边倒现象；(3)有的与会专家可能由于不愿发表与多数人不同的意见，或不愿当场修改原来发表过的意见，或具有特殊的心理状态等等。2.2建设工程成本定性预测法2.2.2函询调查法函询调查法又称德尔菲法，这种方法主要是按规定的程序，采用函询的方式，依靠具有专门知识的专家背靠背地对预测对象作出判断分析，来替代面对面的会议，使专家的不同意见充分发表，经过客观分析和几轮的反复征询和反馈，使得各种不同意见逐步趋向一致，从而得出比较符合市场发展规律的预测结果。2.2建设工程成本定性预测法1.函询调查法的特点：（1）反馈性。反馈表现在多次作业、反复、综合、整理、归纳和修正上。经过多次反馈，可以不断修正预测意见，使预测结果逐步趋向准确可靠。（2）匿名性。由于专家的函询意见是在背靠背的情况下提出的，专家彼此之间互不通气，不受领导、权威的约束和能言善辩者的言辞所左右，因而可免除专家不必要的心理负担，可以自由地发表自己不同的意见，表述自己的观点.2.2建设工程成本定性预测法（3）统计性。德尔菲法要求在每一轮的意见征询后，对专家意见和预测结果必须进行定量化的统计分析与归纳，对各种不同类型的预测问题采用相应不同的数理统计方法进行统计处理。随着反馈轮次的增加，专家们的意见可能趋向集中，统计结果趋向收敛。随着人们对德尔菲法理论研究和应用实践的深入，又产生了许多创新形式的德尔菲法，例如级联式德尔菲法、阶式德尔菲法、决策式德尔菲法等。2.2建设工程成本定性预测法2.函询调查法的实施步骤：•第一步：确定专家组成员。按照课题所需要的知识范围，确定专家。专家人数的多少，可根据预测课题的大小和涉及面的宽窄而定，一般不超过20人。•第二步：向所有专家提出所要预测的问题及有关要求，并附上有关这个问题的所有背景材料，同时请专家提出还需要什么材料。然后，由专家做书面答复。•第三步：各个专家根据他们所收到的材料，提出自己的预测意见，并说明自己是怎样利用这些材料得出预测值的。2.2建设工程成本定性预测法•第四步：将各位专家第一次判断意见汇总，列成图表，进行对比，再分发给各位专家，让专家比较自己同他人的不同意见，修改自己的意见和判断。•第五步：将所有专家的修改意见收集起来，汇总，再次分发给各位专家，以便做第二次修改，收集意见和信息反馈一般要经过三、四轮。这一过程反复进行，直到每一专家不再改变自己的意见为止。•第六步：对专家的意见进行综合处理。2.2建设工程成本定性预测法3.函询调查法的优缺点：优点：•德尔菲法同常见的召集专家开会、通过集体讨论、得出一致预测意见的专家会议法既有联系又有区别。•德尔菲法能发挥专家会议法的优点，即（1）能充分发挥各位专家的作用，集思广益，准确性高。（2）能把各位专家意见的分歧点表达出来，取各家之长，避各家之短。•同时，德尔菲法又能避免专家会议法的缺点：（1）权威人士的意见影响他人的意见；（2）有些专家碍于情面，不愿意发表与其他人不同的意见；（3）出于自尊心而不愿意修改自己原来不全面的意见。2.2建设工程成本定性预测法缺点：•（1）研究时间不易预估。拖延时间的主要原因是问卷回收时间的延迟。•（2）叙述问题的文字力求明确，但仍不免有歧义发生，或可作不同解释之处。•（3）参与成员对问卷不明确的提示易产生误解。•（4）在第二阶段以后的问卷内，所包括的问题数目太多。理想的德菲尔法程序应该只包括25个左右的问题。2.2建设工程成本定性预测法4.函询调查法的注意事项：•（1）需要为专家提供充分的信息，使其有足够的根据做出判断。•（2）所提问的问题应是专家能够回答的问题。•（3）允许专家粗略的估计数字，不要求精确。但可以要求专家说明预计数字的准确程度。•（4）尽可能将过程简化，不问与预测无关的问题。•（5）向专家讲明本次预测的意义，以争取他们对德尔菲法的重视和支持。2.2建设工程成本定性预测法5.函询调查法的应用•某公司研制出一种新兴产品，现在市场上还没有相似产品出现，因此没有历史数据可以获得。公司需要对可能的销售量做出预测，以决定产量。于是该公司成立专家小组，并聘请业务经理、市场专家和销售人员等8位专家，预测全年可能的销售量。8位专家提出个人判断，经过三次反馈得到结果如下表所示。2.2建设工程成本定性预测法第一次判断第二次判断第三次判断专家编号最低销售量最可能销售量最高销售量最低销售量最可能销售量最高销售量最低销售量最可能销售量最高销售量14007509006007509005507509002250450600300500650400500650340050080050070080050070080047509001500600750150050060012505100200350220400500400500600630050075030050075030060075072503004002504006003704106108260300500350400600370410610平均数3455007253905507754155707702.2建设工程成本定性预测法•平均值预测：在预测时，最终一次判断是综合前几次的反馈做出的，因此在预测时一般以最后一次判断为主。则如果按照8位专家第三次判断的平均值计算，则预测这个新产品的平均销售量为：（415+570+770）/3=585•加权平均预测：将最可能销售量、最低销售量和最高销售量分别按0.50、0.20和0.30的概率加权平均，则预测平均销售量为：570*0.5+415*0.2+770*0.3=5992.2建设工程成本定性预测法•中位数预测：用中位数计算，可将第三次判断按预测值高低排列如下：•最低销售量：300370400500550•最可能销售量：410500600700750•最高销售量：6006106507508009001250•最高销售量的中位数为第四项的数字，即750。•将可最能销售量、最低销售量和最高销售量分别按0.50、0.20和0.30的概率加权平均，则预测平均销售量为：•600*0.5+400*0.2+750*0.3=6952.2建设工程成本定性预测法定量预测方法是根据历史资料以及成本与影响因素之间的数量关系；通过建立数学模型来预计推断未来成本的各种预测方法的统称。定量预测方法按照成本预测模型中成本与相应变量的性质不同又可分为趋势预测方法和因果预测方法两类。2.3建设工程成本定量预测法•趋势预测方法是按时间顺序排列有关的历史成本资料，运用一定的数学方法和模型进行加工计算并预测的各类方法，具体包括简单平均法、加权平均法和指数平滑法等。这类方法承认事物发展规律的连续性，将未来视为历史的自然延续，因此这类方法又称为外推分析法。•因果预测方法是根据成本与其相关因素之间的内在联系，建立数学模型并进行分析预测的各种方法，具体包括本量利分析法、回归分析法等。这类方法的实质是利用事物内部因素发展的因果关系来预测事物发展的趋势。2.3建设工程成本定量预测法2.3.1高低点法高低点法是利用代数式y=a+bx，选用一定历史资料中的最高业务量与最低业务量的总成本（或总费用）之差△y，与两者业务量之差△x进行对比，求出b，然后再求出a的方法。利用高低法预测的具体步骤如下：设以y代表一定期间成本总额，x代表业务量，a代表固定成本，b变动成本率（单位变动成本）则：y=a＋bx2.3建设工程成本定量预测法1.计算变动成本率bb＝(最高业务量成本-最低业务量成本)/（最高业务量－最低业务量）＝高低点成本之差／高低点业务量之差2.计算固定成本a可根据公式y=a＋bx用最高业务量或最低业务量有关数据代入，求解a。a=最高点成本-b×最高点产量或a=最低点成本-b×最低点产量2.3建设工程成本定量预测法【例题】某项目根据本企业同类项目的产值和成本历史统计数据（如下表），作出项目成本预测。该项目合同价位1950万元。2.3建设工程成本定量预测法期数12345施工产值/万元17001720175018202000总成本/万元16501670170017501850【解】b=（1850-1650）/（2000-1700）=0.6667再用最高或最低期数资料代入，均可求得固定成本。如以第5期资料代入，就可求得：a=1850-0.6667×2000=516.6预测成本Y=516.6+0.6667×1950=1816.67（万元）用高低点法简便易算，只要有两个不同时期的业务量和成本，就可求解，使用较为广泛。但这种方法只根据最高、最低两点资料，而不考虑两点之间业务量和成本的变化，计算结果往往不够精确。2.3建设工程成本定量预测法2.3.2回归分析法回归分析法，又称散布图法，是在掌握大量观察数据的基础上，利用数理统计方法建立因变量与自变量之间的回归关系函数表达式（称回归方程式）。回归分析法，是处理已知数据寻求这些数据因果规律的一种数理统计方法。2.3建设工程成本定量预测法回归分析中，当研究的因果关系只涉及因变量和一个自变量时，叫做一元回归分析；当研究的因果关系涉及因变量和两个或两个以上自变量时，叫做多元回归分析。此