第六章个人所得税

第六章个人所得税1.单项选择题1、下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人（）。A、在中国境内有住所的个人B、具有中国国籍的国内公民C、在中国境内定居的外国侨民D、在中国境内居住不满一年的外籍人员2、出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）征税。A、工资薪金B、承包转包C、劳务报酬D、个体户经营所得3、个人所得税法中所称“临时离境”是指（）。A、在一个纳税年度中临时离境不超过30日B、在一个纳税年度中临时离境不超过90日C、在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过3次D、在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或多次累计不超过90日4、股份公司投资者从其投资企业借款，年终后未偿还也未用于企业经营的，依照（）项目征收个人所得税。A、工资薪金所得B、利息股息红利所得C、劳务报酬所得D、个体户生产、经营所得5、中国公民张某2006年1~12月，每月从公司取得工资2000元，12月31日取得不含税全年一次性奖金12000元，该公司需要代付张某全年一次性奖金个人所得税额为（）元。A、1305.56B、1175C、1295D、12156、学者甲与乙合作，2002年出版了一部专著，一次取得稿酬20000元，甲分得17000元稿酬，乙分得3000元稿酬，学者甲与乙共计应纳个人所得税为（）。A、2240元B、2212元C、3160元D、3200元7、下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月的减除费用为1600元的是（）。A、利息、股息、红利所得B、财产转让所得C、对企事业单位承包承租经营所得D、劳务报酬所得8、王某个人承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，按照进度房主第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。营业税税率3%，城市维护建设税税率7%，不考虑教育费附加。王某取得的装修收入应缴纳个人所得税（）元。A、7674B、8174.76C、12400D、11937.769、个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。A、在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员B、应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C、在我国的外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员D、华侨和港、澳、台同胞10、计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。A、以经营租赁方式租入固定资产的费用B、按规定缴纳的协会会费C、发生的与生产经营有关的财产保险费D、业主每月领取的工资11、财产租赁所得以（）取得的收入为一次。A、每次收款B、1个月内C、一份合同执行D、1年内12、个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后（）汇算清缴，多退少补。A、1个月内B、3个月内C、4个月内D、5个月内13、下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是（）。A、国库券利息B、国家发行的金融债券利息C、个人取得的教育储蓄存款利息D、境外存款利息14、个人参加笔会现场作画取得的所得属于（）。A、工资薪金所得B、稿酬所得C、劳务报酬所得D、个体户经营所得15、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（）。A、不缴纳个人所得税B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税D、按偶然所得缴纳个人所得税16、中国公民肖某2006年12月份取得当月工薪收入2400元和全年的奖金3600元。肖某12月份应纳个人所得税（）。A、235元B、315元C、550元D、665元17、从中国境外取得所得的纳税人，其来源于中国境外的应纳税所得，如在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的（），向中国主管税务机关申报纳税。A、15日内B、30日内C、60日内D、90日内18、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的有（）。A、救济金B、专利被侵权所获赔款C、离休、退休工资D、政府特殊津贴19、某高级工程师2006年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（）元。A、0B、228C、180D、28020、某有限责任公司的老板从公司借钱给自己买了一辆小轿车，价值15万元，该车可使用10年，截至2005年12月，这笔钱一直没有归还公司，其应交个人所得税为（）。A、0B、30000C、45750D、5212521、个人独资企业投资者以独资企业资金为家庭成员购买住房、汽车，则按（）计征个人所得税。A、工资薪金所得B、利息股息红利所得C、劳务报酬所得D、个体工商户生产、经营所得22、某作者某年3月出版一本著作获稿酬8500元，因受欢迎而在10月份加印，并获得稿酬700元。则该著作应缴纳的个人所得税为（）。A、952元B、1288元C、1472元D、1030.4元23、某外籍专家2006年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝8.25元人民币）。该专家一直工作到2006年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（）。A、8425.00B、7020.83C、7284.67D、7206.2724、承包、承租人按合同（协议）规定只向发包方、出租人交纳一定的费用，交纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按（）所得项目征收个人所得税。A、工资薪金B、劳务报酬C、承包承租D、个体户生产经营所得25、某受雇于外资企业工作的个人，在工作满5年后，获得一套企业奖励的价值80万元的住房。那么，他在申报个人所得税时，应按照（）项目计算缴纳。A、劳务报酬所得B、偶然所得C、工资、薪金所得D、财产转让所得二、多项选择题1、采用按次征税的所得项目有（）。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、财产租赁所得D、其他所得2、个人独资企业和合伙企业的投资者，在计算经营所得的个人所得税时，不能扣除（）。A、投资者的工资B、投资者的生计费C、投资者的生活费用开支D、业务招待费3、下列个人应就其全部来自我国的境内的所得缴纳个人所得税的有（）。A、在境内无住所但居住满1年不到5年的B、在境内无住所但居住超过90天不到1年的C、在境内无住所但居住满5年的D、在境内无住所而居住，但居住不超过90天的4、下列所得可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有（）。A、个体工商户的生产经营所得B、个人独资企业和合伙企业C、承包经营者取得的承租承包所得D、财产租赁所得5、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是（）。A、张三8月份在其他单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元。B、李明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元。C、王山转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元。D、杨兴一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元。6、某集体企业改制为股份合作制企业，职工刘某支出3000元取得10000元量化股份，不久，刘某以11000元转让该股份，则（）。A、取得量化资产按利息股息红利所得计税，计税依据7000元B、取得量化资产暂缓征收个人所得税C、转让股份按财产转让所得计征个人所得税，计税依据8000元D、转让股份暂缓征收个所得税7、在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（）。A、在4000元以上的特许权使用费所得B、在4000元以上的财产转让所得C、在4000元以上的劳务报酬所得D、在4000元以上的稿酬所得8、下列各项所得中，可免征个人所得税是（）。A、教育储蓄存款利息B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C、购买足球彩票时，获得的中奖所得D、事业单位自行规定发放的各种补贴或津贴9、以下行业中，税务机关实行个人所得税重点税源管理的行业是（）。A、电力B、电信C、房地产D、学校10、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是（）A、境内所得境内企业支付的纳税B、境内所得境外企业支付的部分不纳税C、境内所得境外支付的部分也纳税D、境外所得境内企业支付的部分纳税11、纳税人（）时，应到税务机关自行申报纳税。A、取得应纳税所得，没有扣缴义务人B、从两处或两处以上取得工薪所得C、年所得12万元以上的D、从中国境外取得所得的12、在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付薪金的，在代扣代缴税金时，正确的做法是（）。A、只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用B、只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用C、派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用D、可以扣除实际上缴给派遣单位的部分13、下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（）。A、个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入2%的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转B、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C、个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税D、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补14、根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税有的（）。A、保险赔款B、外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得C、个人所得的存款利息所得D、福利费中列支的服装费15、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征税的有（）。A、个体工商户与企业联营而分得的利润B、年终加薪C、个人取得佣金D、通讯费补贴收入16、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人17、在下列各项所得中，可以免征个人所得税的是（）。A、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C、个人转让自用达5年以上的住房取得的所得D、保险赔款三、判断题1、某外籍人员2005年12月1日开始来华在中国境内的一外商投资企业工作，2006年5月5日离境回母公司述职一直到6月7日才回来一直工作到12月底，对2006年来说该外籍人员是居民纳税义务人。（）2、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入2%的部分，可据实扣除；超过部分不得在当年扣除，也不能结转到以后年度扣除。（）3、单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。（）4、王某取得不含税劳务报酬4000元，公司应付其个人所得税761.9元。（）5、对于个体工商户在从事生产经营时，取得的联营企业分回的利润，应将其并入个体工商户生产经营所得统一缴纳个人所得税。（）6、史蒂芬先生在中国境内无住所，但自2000年5月1日至今一直在我国居住，2006年取得由中国境内高校支付的工薪30万元，赴英国讲学25天取得由英国高校支付的报酬8万元。2006年史蒂芬先生应就其上述两项收入在我国缴纳个人所得税。（）7、个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。（）8