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第六章增值税和消费税法律制度一、单项选择题1.根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.消耗型增值税2.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。A.进口固定资产设备的企业B.销售商品房的公司C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司3.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将自产的货物用于投资C.将购买的货物用于捐赠D.将自建的厂房对外转让4.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。A.适用加权平均税率B.从低适用税率C.从高适用税率D.适用3％的征收率5.某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（）元。A.1496.58B.1751C.309D.3006.某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（）。A.2420元B.2600元C.3020元D.3062元7.某企业为增值税一般纳税人，2009年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为（）。A.0B.6C.12D.188.某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A.480B.597.6C.872.6D.9609.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天10.企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（）。A.商业企业零售烟酒B.小规模纳税人销售货物C.销售免税的货物D.服装厂向商场销售服装11.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税由（）代收代缴。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司12.下列各项中，不属于消费税征税环节的是（）。A.生产销售环节B.进口环节C.零售环节D.移送环节13.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，实行复合计税的消费品有（）。A.烟丝B.雪茄烟C.粮食白酒D.高档手表14.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的有（）。A.汽车轮胎B.游艇C.飞机D.高尔夫球及球具15.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。A.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税B.分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额D.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额16.某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25%）。该公司当月应纳消费税为（）。A.945万元B.975万元C.1020万元D.1023万元17.A酒厂2009年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，支付加工费9500元（不含税）。已知A酒厂提供原材料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5％。则该批酒精的消费税组成计税价格是（）元。A.50000B.60000C.70000D.7700018.某酒厂将自产无同类售价的薯类白酒（适用税率20%，适用税额为每斤0.5元）2400斤赠送客户，其成本共计48000元，已知成本利润率为10％，该酒厂应当缴纳的消费税为（）元。A.15560B.15800C.18800D.1470019.根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（）。A.外购已税烟丝为原料生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车C.外购已税化妆品为原料生产的化妆品D.外购已税摩托车生产的摩托车20.我国现行消费税出口退（免）政策不包括（）。A.免税但不退税B.不免税也不退税C.不免税但退税D.免税并退税21.根据《消费税暂行条例》规定，纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是（）。A.纳税人提货的当天B.收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天C.委托方向受托方付款的当天D.签订合同时纳税22.根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天23.某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以一个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（）。A.10日内B.5日内C.15日内D.30日内二、多项选择题1.下列属于增值税的特点的有（）。A.实行价外税B.实行价内税C.实行单一税率D.凭票扣税2.增值税的计税方法及增值税应纳税额的计算方法，主要有（）。A.税基列举法B.税基相减法C.税基相加法D.购进扣税法3.按照现行规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.电力公司向发电企业收取的过网费5.纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有（）。A.图书、报纸、杂志B.粮食、食用植物油C.煤气D.饲料6.A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（）。A.A应当缴纳增值税340元B.B应该缴纳增值税170元C.A应当缴纳增值税510元D.B无须缴纳增值税7.企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有（）。A.用于建造固定资产B.用于对外投资C.用于生产免税项目D.用于生产应税产品8.增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有（）。A.包装物租金B.委托加工应税消费品代收代缴的消费税C.增值税款D.包装费、装卸费9.某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额（组价）为（）。A.消费税组价为12万元B.消费税组价为8.4万元C.增值税组价为12万元D.增值税组价为8.8万元10.下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有（）。A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额11.下列出口货物中，适用于增值税免税但不退税政策的是（）。A.小规模生产企业出口自产货物B.对港澳台贸易的货物C.外贸企业从小规模纳税人购入并持普通发票的货物D.国家计划外出口的卷烟12.根据消费税法律制度的规定，消费税的特征有（）。A.课征范围具有选择性B.征收复杂C.税率具有灵活性D.税收负担具有转嫁性13.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A.卷烟B.实木地板C.大客车D.彩电14.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A.汽车销售公司销售小轿车B.金银饰品厂批发自产的金银首饰C.日化公司销售自产的化妆品D.烟草公司销售自产的烟丝15.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不应征收消费税的有（）。A.某企业生产木制一次性筷子销售B.外贸企业进口彩色电视机C.日化企业将自产化妆品用于职工福利D.商业企业销售外购汽车轮胎16.对于企业自产的化妆品，下列处理方式正确的是（）。A.直接出售，缴纳消费税B.连续生产应税消费品的，不缴纳消费税C.用于职工福利的，不缴纳消费税D.连续生产非应税消费品的，不缴纳消费税17.消费税的税率形式有（）。A.从价定率B.累进税率C.幅度比例税率D.从量定额18.根据消费税法律制度的规定，纳税人用于（）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。A.换取生产资料B.换取消费资料C.投资入股D.抵偿债务19.下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有（）。A.外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除B.消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种C.酒类生产企业销售白酒产品而收取的包装物押金，一律视同白酒产品销售额计征消费税D.纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税20.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴销三、判断题1.消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额，因而两税的税额计算方法也是一致的。（）2.根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的90天内申报抵扣。（）3.增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10％的扣除率计算的进项税额。（）4.按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。（）5.甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（）6.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。（）7.纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。（）8.现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。（）9.我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。（）10.根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。（）11.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。（）12.消费税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。（）13.某卷烟厂用委托加