基于WBS-的项目成本预算研究

ValueEngineering0引言成本问题对于企业的生存与发展起着至关重要的作用，因此，成本预算问题也受到建筑企业或房地产开发的高度重视。但建筑企业的成本预算在我国的实践状况并不令人十分满意，其原因不在成本预算的方法，而是成本预算的思维模式。本文以A建筑公司X廉租房项目的成本预算为研究对象，基于工作分解方法，分析成本预算中存在的问题及产生的原因，提出了A建筑公司成本预算改进的具体措施，由此得到的经验与启示对于我国建筑企业的成本预算有重要意义。1A建筑公司X廉租房项目成本预算分析项目成本预算的目的是为衡量项目的实际成本而制定的基准计划，在实际运作过程中，通过项目成本预算将成本分配到各个工作上去，有利于整个施工阶段的成本控制[1-3]。1.1X廉租房项目简介X廉租房项目情况如下：淤建设地点：XX县XX镇；于建设规模：总建筑面积67181.2m2，砖混结构；盂计划工期240天；榆招标范围：施工：该工程施工图纸范围内及工程量清单的内容，监理：本项目施工范围内的全部监理内容；虞施工共三个标段，A建筑公司2009年7月承担了X廉租房五期XX村B区域标段的工程。1.2X廉租房项目成本预算中进行工作结构分解的必要性在X廉租房项目上应用项目成本预算以便进行成本管理控制，对于A建筑公司有着十分重要的意义。工作分解结构（WorkBreakdownStructure，以下简称WBS）方法[4]是现代工程项目管理中的一个先进、有效的方法。A建筑公司在X廉租房项目上运用WBS就是对X廉租房项目进行工作结构分解，并进行成本预算，可以根据工程项目的进度观察、汇总项目成本进度，从而起到跟踪当前工作计划与成本费用的目标。1.3X廉租房项目工作总体结构分解与预算总体情况1.3.1X廉租房项目的工作结构分解A建筑公司对于X廉租房项目的工作结构分解运用了以可交付成果为基础的分解方式。按最终交付的工程分为11个子项目，分别是F栋、G栋、M栋、N栋、P栋、Q栋、R栋、S栋、T栋、U栋和附属工程。1.3.2X廉租房项目的预算总体情况根据A建筑公司对X廉租房项目的工作结构分解，F栋建筑面积为1273.48m2，G、M、N、P、Q、R、S、T、U栋每栋建筑面积为2537.62m2，合计建筑面积为24112.06m2，该项目预算成本共计27138279元，各子项目的成本预算的具体情况由于篇幅原因不再给出。1.4运用WBS进行成本预算的具体案例———以G栋工程为例1.4.1G栋工程的工作结构分解与预算成本费用科目G栋工程建筑面积为2537.62m2，A建筑公司根据以往对工程项目的成本分解，将G栋工程分解为建筑工程、安装工程和装饰工程（见图1）。在工作结构初步分解的基础上，又按照每项工程的功能和所涉及的要素又进行了进一步细化。G栋工程上建筑工程、装饰工程和安装工程方面的总成本结构包括分部分项工程、措施项目、其他项目、规费和税金等五项。要要要要要要要要要要要要要要要要要要要要要要要作者简介院陈建军（1965-），男，甘肃张掖人，高级工程师，主要从事水利工程设计及管理研究。基于WBS的项目成本预算研究StudyontheProjectCostBudgetBasedonWBS陈建军CHENJian-jun（水利部水利水电规划设计总院，北京100011）（WaterResourcesandHydropowerPlanningandDesignGeneralInstitute，Beijing100011，China）摘要院以现行A建筑公司的X廉租房项目为例，运用WBS方法对X廉租房项目进行工作结构分解，对其成本预算进行深入分析，剖析了A建筑公司在该项目成本预算方面存在的不足之处，提出了X廉租房项目成本预算完善的成本管理方案。本文提出的项目成本管理工程的思维模式，可以作为建筑企业成本控制的参考。Abstract:TakingtheXlowrenthousingofAConstructionCompanyasanexample,thepapertakesworkbreakdownstructureusingWBSmethod,andanalyzesthecostbudgeting,aswellastheproblemsofcostbudgeting,putforwardthecostmanagementplanofXlowrenthousingprojectwhichcanimprovethecostbudget,aswellastheimplementationsuggestionsofprojectcostmanagement.Theproposedprojectcostmanagementcanbeusedasreferenceforcostcontrolofconstructionenterprises.关键词院项目成本；成本预算；WBSKeywords:projectcost；costbudgeting；WBS中图分类号院TU723.3文献标识码院A文章编号院1006-4311（2013）05-0087-03图1G栋工程中建筑工程工作结构分解1建筑工程1.1分部分项工程1.2措施工程1.1.1土（石）方工程1.1.2砌筑工程1.1.3混凝土及钢筋混凝土工程1.1.4屋面及防水工程1.1.5防腐、隔热、保温工程1.2.1混凝土模板及支架1.2.2脚手架工程1.2.3垂直运输机械1.2.4建筑物超高施工工程·87·价值工程1.4.2G栋工程成本费用预算方法总体来讲包括以下几个步骤：淤由财务部发起对X廉租房项目的成本预算，并选择需要咨询的工程技术人员与项目管理人员；于工程技术人员和项目管理人员上报相关参数或数据；盂财务部与项目部根据项目外部环境因素、公司类似项目的数据以及财务部所确定的项目目标成本等，对上报的相关参数或数据进行修正；榆财务部根据修正后的参数编制X廉租房项目的成本预算；虞财务部与项目部对X廉租房项目的成本预算进行沟通，并最终形成X廉租房项目的成本预算表（表1）。1.4.3G栋工程成本预算静态分析A建筑公司G栋工程的成本预算费用按照分部分项费用、措施项目、其它项目、规费和税金等进行划分，其构成如图2。成本费用预算主要由分部分项工程构成，其占总成本的比例达到了76%，若将分部分项工程划分为基础、主体、屋面结构、装修、消防和给排水安装以及电气安装等几个阶段，对G栋工程的分部分项工程成本进行统计分析可知（图3），成本主体主要分布在装修阶段和主体阶段，分别占到了整个分部分项工程成本的38%和43%。在人工成本的核算方面，A建筑公司G栋工程分部分项工程与措施项目的人工费用预算为532967.8元，占G栋工程的成本总额的20%，占G栋工程分部分项工程与措施项目成本总额的23%。1.4.4G栋工程成本预算动态分析淤G栋工程成本费用预算投入的进度安排。A建筑公司对G栋工程各阶段的成本费用投入也制定了较为详细的计划，见表2。于G栋工程成本费用的预算强度分析。G栋工程的甘特图如图6，劳动力投入分布图如图5，根据它们以及分部分项工程的成本费用，可得G栋工程的预算成本强度（图4）。由图4知，G栋工程的成本预算强度方面，分部分项工程的成本在整个施工期间的投入无较大起伏，但对比分部分项工程成本与劳动力的投入可知，装修阶段的单位人工成本强度较高，这一方面表明装修阶段的材料成本较高，另一方面也表明A建筑公司在装修阶段的劳动力投入相对较少。2X廉租房项目成本预算存在的问题与建议2.1成本预算的范围过于狭窄。A建筑公司成本预算主要是对施工成本进行预算，而对于项目的启动、规划、终表1G栋工程建筑工程中土石方工程的成本预算注：数据来源：A建筑公司内部数据.项目编码项目名称计量单位工程数量综合单价合价人工费1.1.1.11.1.1.21.1.1.31.1.1.4平整场地挖基础土方回填基础回填室内m2m3m3m3417.32578.25284.94275.361.1434.4425.2125.80475.7419914.937183.347104.29158.587187.651404.752054.19图2G栋工程成本预算费用构成注：工程计划进度安排不包括周末和法定节假日.表2G栋工程成本费用投入的进度安排渊单位院元冤时间进度工程进度成本投入人工投入成本投入累计2009.8.102009.8.312009.9.302009.10.312009.11.302009.12.312009.1.110%13%33%53%73%93%100%0290119.8435179.7449685.7435179.7449685.7159565.9067212.7100819.0104179.6100819.0104179.636967.00290119.8725299.41174985.11610164.82059850.42219416.3图4G栋工程的预算成本强度分析300002500020000150001000050000分部分项工程与天数比分部分项成本与人力投入比基础阶段主体阶段屋面结构阶段装修阶段消防、给排水安装电气安装图5G栋工程劳动力投入分布图250200150100500基础阶段主体阶段屋面结构阶段装修阶段消防、给排水安装电气安装1234567891011121314土石方工程一层结构二层结构三层结构四层结构五层结构六层结构屋面防水支架搭设装饰工程支架拆除砌筑工程电气工程水暖工程2009.08.102009.09.092009.09.212009.10.082009.10.202009.10.302009.11.112009.11.232009.09.092009.12.022009.12.082009.10.202009.08.102009.08.102009.09.092009.09.182009.09.302009.10.192009.10.292009.11.102009.11.202009.12.022009.11.252010.01.122010.01.182009.12.102010.01.112010.01.1123d8d8d8d8d8d8d8d56d30d30d38d111d111dID任务名称开始时间完成持续时间2009年2010年Q3Q4Q1图6G栋工程的甘特图淤分部分项工程于措施项目盂其他项目榆规费虞税金11%5%5%3%76%淤于盂榆虞淤基础工程榆装修阶段虞消防、给排水安装于主体工程盂屋面结构阶段愚电气安装4%9%2%38%43%4%图3G栋工程分部分项工程成本预算分布图淤于盂榆虞愚·88·ValueEngineering0引言公路隧道洞身穿过地段的断裂破碎带、软弱或含水岩体、岩溶发育等地质现象是隧道施工过程中的巨大隐患。隧道洞身埋深多超过百米，直接有效的方法当然是钻探，但由于其间距大，成本高且效率低，特别是在地质条件复杂地区缺乏代表性，因而，采用高效快捷的高密度阵列测深法有比较现实的意义[1]。研究表明完整岩体和破碎、软弱岩体以及富水和岩溶发育区在电阻率参数上存在明显差异，通过研究电阻率参数的变化及差异可以实现对不良地质体和围岩级别的划分。V8可控源音频大地电磁法（csamt）是主动源频域电磁测深法，具有工作效率高、水平分辨率强、纵向频点数灵活、受高阻屏蔽作用小、对低阻层（体）反映灵敏、探测深度适中等优点；同时采用单发双收或双发双收可极大降低生产成本和提高工作效率。[2]。1CSAMT方法原理可控源音频大地电磁法（CSAMT）是通过供电电极AB向地下供入交变电流，在垂直电偶极源AB中垂线两侧准依22.5毅、收发距DRF源啄（啄：趋肤深度）的范围内观测AB方向的电场Ex和与之垂直的磁场Hy来计算卡尼亚视电阻率：籽s=15fExHy2而探测深度D与大地电阻率和使用的工作频率有关，计算公式为：D=啄2姨=356籽f姨从上式可见，当地表电阻率固定时，电磁波的传播深度（或探测深度）与频率成反比。高频时，探测深度浅，低频时，探测深度深。可以通过改变发射频率来改变探测深度，从而达到频