第六章通用核算系统业务

中国农业银行广东省分行综合应用系统业务操作规程通用核算系统业务1综合应用系统业务操作规程通用核算系统业务版本号：200807中国农业银行广东省分行中国农业银行广东省分行综合应用系统业务操作规程通用核算系统业务2目录第六章通用核算系统业务......................................................4第一节基本规定..........................................................4一、内部账户分类.......................................................4二、内部账户开户.......................................................4三、内部账户撤销.......................................................5四、业务处理..........................................................5第二节内部账户管理......................................................6一、开设通用账户.......................................................6二、开设下级行清算账户.................................................7三、销户..............................................................8四、修改账户信息.......................................................9五、风险提示.........................................................10第三节业务处理.........................................................11一、日常业务.........................................................11二、临时存款及应解汇款、退款处理......................................14三、现金长、短款处理..................................................14四、结算垫款处理......................................................14五、特殊业务.........................................................14六、系统内往来账务核对................................................16七、内部分户账页的输出设置............................................17八、风险提示.........................................................17第四节科目结转.........................................................18一、年内科目结转......................................................18二、年终科目结转......................................................20三、风险提示.........................................................20第五节利息处理.........................................................22中国农业银行广东省分行综合应用系统业务操作规程通用核算系统业务3一、分段计息账户利率调整..............................................22二、单笔清息.........................................................23三、批量结息.........................................................23第六节呆账准备金计提....................................................24一、业务流程.........................................................24二、建立计提行部关系..................................................24三、呆账准备金计提行调整计提基数......................................25四、自动入账处理......................................................25五、打印、核对.......................................................26六、会计分录.........................................................26第七节营业税金及附加计提................................................27一、业务流程.........................................................27二、建立计提行部关系..................................................27三、计提项目维护......................................................28四、税金自动入账......................................................30五、打印、核对.......................................................30六、注意事项.........................................................31七、会计分录.........................................................31第八节年度决算.........................................................32一、业务流程.........................................................32二、ABIS系统的年终决算处理...........................................37通用核算系统业务参考制度依据..............................................39中国农业银行广东省分行综合应用系统业务操作规程通用核算系统业务4第六章通用核算系统业务第一节基本规定一、内部账户分类（一）内部账户主要用于处理银行内部账务，其JJ码为01，主要分为通用账户、专用账户和下级行清算专用账户三类。（二）专用账户由系统自动开设，格式为：RRBBBBCCJJXXXXXXD，其中XXXXXX为专用账户的尾号，尾号编码由总行统一设定，专用账户的记账操作一般由系统自动完成，部分账户可由柜员手工记账。（三）下级行在上一级行的资金清算账户由上级清算行开设，格式为：RRBBBBCC0101SSSSD，其中SSSS为下级行的机构号。（四）通用账户由柜员通过开户交易手工开设，2006年新会计科目启用后，账号中不含归属科目号，格式为：RRBBBBCCJJ2XXXXXD，其中XXXXX为五位顺序号。二、内部账户开户（一）通用核算子系统手工开立通用账户时，必须由柜员根据业务主管部门签署意见的开户通知书或实际业务需要，填制《内部账户维护单》（以下简称账户维护单，见附件一），注明业务种类及开户要素，交会计主管审核批准后方可开立，严禁柜员擅自开设。（二）新增营业机构、业务币种或变更资金清算关系的，由上级清算行根据批准文件为下级行开设资金清算专户，每个营业机构每个币种只能开设一个清算专户。（三）各级营业机构不得开立、使用没有往来机构对应关系和资金对账关系的系统内往来账户。（四）营业机构不得在通用核算子系统开立贷款表内应收利息通用账户（公积金账户管理除外）。（五）规范特种单位定期存款账户的开立。自2007年11月17日起，新增的特种单位定期存款账户只能通过单折子系统相关交易进行，严禁使用通用核算子系统的交易开立账户。（六）规范买断式贴现、转贴现业务的核算。自2007年11月5日起，所有新增的买断式贴现、转贴现业务必须逐笔纳入ABIS资产业务贴现、转贴现子系统核算，一律不得在ABIS通中国农业银行广东省分行综合应用系统业务操作规程通用核算系统业务5用核算子系统中核算。ABIS通用核算子系统中贴现、转贴现科目余额应只减不增，到2008年4月末全部清理为0，到2008年7月末，ABIS通用核算子系统中单位票据贴现垫款科目余额应全部清理为0。（七）营业机构严禁在通用核算子系统的损益类科目下开设通用分户账。三、内部账户撤销（一）通用核算子系统通用账户销户时，必须由柜员根据业务主管部门签署的销户申请或实际业务需要，填制《内部账户维护单》，交会计主管审核批准后方可销户。（二）通用账户销户时，账户余额及积数必须为零。（三）专用账户的撤销由系统统一控制，通用账户撤销由柜员通过销户交易完成。四、业务处理（一）对于损益类科目的列支及财务性挂账，各分行应按照省行明确的审批权限处理，系统自动记账的业务除外。（二）内部业务原始凭证必须注明业务发生的事由，对于其他部门提交的凭证，必须附经有权人审批签字的原始依据。（三）系统内资金调拨业务必须有资金管理部门出具的业务指令或有关业务凭证。（四）每日日初，应指定专人检查上日日终网点是否产生99999科目挂账。出现99999科目挂账应及时查明原因，进行调账处理。中国农业银行广东省分行综合应用系统业务操作规程通用核算系统业务6第二节内部账户管理一、开设通用账户（一）业务受理根据业务需要或业务主管部门的通知，营业机构开立内部通用账户时，柜员应填制账户维护单，在“业务类型”栏注明“开立通用户”字样，在“摘要”栏填明新开账户的户名(不超过14个汉字)、使用的会计科目、货币号、余额性质、计息方式、利率代码、利率、透支利率代码、透支利率、入息账户、销账标志及开户原因等内容，交业务主管部门或会计主管审核批准后进行相关操作。（二）业务审核1、使用科目是否与实际业务一致，开户原因是否合规。2、余额性质与计息方式是否正确。3、入息账户是否正确、合理。4、账户名称是否正确。5、账户维护单的其他内容。（三）交易处理1、审核无误后，柜员选择“0113开户”交易进行开户处理。2、输入说明。（1）若该账户余额允许出现红字，在输入账户余额性质时，必须选择“3借方红字”或“4贷方红字”。当账户的计息方式为“分别计息”时，账户余额性质也必须选择“3借方红字”或“4贷方红字”。（2）对于结息户，利率代码或透支利率代码输入相应利率对应的利率代码，也可以不输入，直接在利率输入项中输