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1第十一章个人所得税作业与答案一、单项选择题1．以下属于工资、薪金所得项目的是()。A．托儿补助费B．劳动分红C．投资分红D．独生子女补贴2．出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按()征收个人所得税。A．工资、薪金所得B．承包转包所得C．劳务报酬所得D．个体户生产、经营所得3．个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于()。A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．个体户经营所得4．以下不属于特许权使用费所得的项目是()。A．转让商标权B．转让技术秘密C．转让专利权D．转让土地使用权5．承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按()所得项目征收个人所得税。A．工资、薪金B．劳务报酬C．承包转包D．个体工商户生产、经营6．下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的()。A．个体工商户的生产、经营所得C．劳务报酬所得B．工资、薪金所得D．偶然所得7．我国公民马某，2012年12月取得工资4500元，年终奖30000元，则马某当月应缴纳的个人所得税为()元。A．2925B．2995C．6525D．67458．法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2011年3月1日来华，工作时间为9个月，但其中9月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元(塞米尔适用附加费用扣除标准)。塞米尔9月份在我国应缴纳的个人所得税()元。A．5295B．3177C．2975D．27509．王先生在甲公司工作了15年，2012年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入150000元。甲公司所在地上年平均工资为28000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税()元。A．950B．1060C．1140D．162510．王先生2012年2月退休，每月领取退休工资3200元，4月份被一家公司聘用，月工资4600元。2012年4月王先生应缴纳个人所得税()元。A．0B．33C．45D．6511.中国居民李某转让限售股收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则税务机关核定其应纳个人所得税税额为()元。A．8000B．6800C．6000D．580012．我国某居民于2012年5月3日取得工资收入5000元，稿酬收入3000元。他当即表示将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给贫困地区(取得捐赠证明)，则其当月应纳个人所得税为()元。A．175B．257C．260．6D．338．413．2011年11月，某人由中方企业委派到中外合资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资2400元和8000元，按照协议，个人需向派遣单位缴款3000元。该个人当月2应汇总缴纳的个人所得税为()元。A．285B．235C．345D．60514．某职员2012年2月取得工资、薪金收入5400元，其中含单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险260元、基本医疗保险120元、失业保险40元；并代扣欠缴供暖费500元，单位当月承担其“五险一金”1200元，则其当月个人所得税为()元。A．93B．57C．44．4D．38．515．陈某2012年3月工资、薪金收入3000元，岗位津贴300元，企业年金个人缴费部分100元，企业缴费400元，陈某当月应缴纳个人所得税()元。A．0B．3C．6D．1216．某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是()。A．课程结束时按三门课程分别计算C．按每个月取得的收入计算B．合计全部收入一并计算D．平均每个月收入计算17．我国居民张三6月取得业余咨询收入25000元，则其在计算个人所得税时，适用税率为()。A．20％B．20％，加征2成C．20％，加征5成D．20％，加征10成18．因特殊情况，员工在行权日之前将不可公开交易的股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为()。A．工资、薪金所得，征收个人所得税C．财产转让所得，征收个人所得税B．工资、薪金所得，免征个人所得税D．财产转让所得，免征个人所得税19．某演员2012年2月参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为()元。A．1600B．1800C．1904．76D．200020．某大学教授2011年4月编写的教材出版，获得稿酬5000元。2012年3月追加印数得稿酬300元，同日因给报社投稿获得稿酬700元。该教授应纳个人所得税是()元。A．560B．593．6C．672D．96021．某人2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。该人当年应纳个人所得税为()元。A．896B．868C．1280D．100822．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行申报缴纳个人所得税的是()。A．财产转让所得B．稿酬所得C．利息所得D．财产租赁所得23．王某于2012年3月从上市公司分得红利4000元，则其应纳个人所得税为()元。A．800B．640C．400D．32024．合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按()计征个人所得税。A．工资、薪金所得C．个体工商户的生产、经营所得B．承租、承包所得D．利息、股息、红利所得25．某股份合作制企业投资人之一王某征得企业同意，用企业资金为自己购买住房，则王某取得住房应按()计征个人所得税。A．工资、薪金所得C．个体工商户的生产经营所得B．承包转包所得D．利息、股息、红利所得26．某股份公司投资人赵某从该公司借钱5万元自用于消费，到年底仍未归还，则该款项应按()计征个人所得税。A．工资、薪金所得C．个体工商户的生产、经营所得B．承包转包所得D．利息、股息、红利所得327．个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，月份或季度终了后()内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。A．7日B．10日C．15日D．20日28．个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是()。A．个人有奖发票中奖800元B．职工领取的原提存的住房公积金30000元C．学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元D．职工超过退休年龄每月取得的退休工资4000元29．下列所得中，免征个人所得税的是()。A．年终加薪C．个人保险所获赔款B．拍卖本人文字作品原稿的收入D．从投资管理公司取得的派息分红30．税法规定不适用代扣代缴方式缴纳个人所得税的项目的是()。A．对企业单位承包经营所得C．财产租赁所得B．对事业单位承租经营所得D．个体工商户生产经营所得31．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按()计征个人所得税。A．工资、薪金所得C．劳务报酬所得B．承包转包所得D．个体工商户生产、经营所得32．个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值()比例内扣除。A．5％B．10％C．15％D．20％33．个人转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值()比例内扣除。A．5％B．10％C．15％D．20％34．个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按()计算缴纳个人所得税。A．转让收入额和20％的税率C．转让收入额和3％征收率B．转让收入额和10％征收率D．转让收入额和2％征收率35．某市保险公司保险营销员2012年3月取得佣金5000元，则其当月应纳个人所得税()元。A．385B．407C．620D．80036．某人有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，其转让收入额为10万元，则其个人所得税为()万元。A．0B．0．2C．0．3D．137．年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后()内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。A．1个月B．2个月C．3个月D．4个月38．2012年3月，公务员刘某因机构调整、健康以及符合30年工龄等原因达到了提前退休的条件，提前15个月退休。刘某当月工资收入3400元，取得按照统一标准发放的一次性偿60000元，则刘某当月应纳个人所得税()元。A．0B．225C．865D．1797二、多项选择题1．下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有()。A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B．在中国境内无住所且不居住的个人4C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D．在中国境内有住所的个人2．按照《个人所得税法》的规定，不扣减在华天数的临时离境包括()。A．一次离境不超过30天C．多次累计离境不超过90天B．一次离境不超过90天D．多次累计离境不超过183天3．按《个人所得税法》的规定，下列可以享受附加减除费用的个人有()。A．华侨和港、澳、台同胞B．在国外工作取得工资收入的中国居民C．在我国境内工作的外籍专家D．在我国境内的外国企业中工作的中方人员4．张某承包经营一国有企业(拥有企业经营成果所有权)，每年上缴承包费用5万元，该承包费用()。A．在计算企业所得税时不允许税前扣除B．在计算企业所得税时允许税前扣除C．在计算个人所得税时不允许扣除D．在计算个人所得税时允许扣除5．下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括()。A．年终加薪C．职务工资B．一般性奖金D．饭费补贴6．下列属于劳务报酬所得的有()。A．笔译翻译收入C．现场书画收入B．审稿收入D．雕刻收入7．下列项目中计征个人所得税时，需要从总收入中定额减除费用800元作为计税依据的有()。A．稿费3500元B．在有奖销售中一次性获奖2000元C．提供咨询服务一次取得收入3000元D．转让房屋收入100000元8．下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有()。A．分月取得的某项专利转让费B．财产租赁所得C．小说在报刊上连载三个月的报酬所得D．属于同一事项连续取得的劳务报酬所得9．下列按工资、薪金所得征税的项目有()。A．办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入B．挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入C．对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得D．单位因雇员销售业绩组织的旅游支出10．可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金的个人所得税的有()。A．采掘业C．海上石油作业B．远洋运输业D．远洋捕捞业11．下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有()。A．年终加薪B．与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C．实行年薪制而兑现的年薪D．实行绩效工资办法兑现的绩效工资512．下列不属于稿酬所得的项目有()。A．摄影作品发表取得的所得C．帮企业写发展史取得的所得B．拍卖自己的文学手稿取得的所得D．帮出版社审稿取得的所得13．以下属于财产转让所得的项目有()。A．转让股权B．转让土地使用权C．转让专利权D．转让有价证券14．某集体企业改制为股份合作企业，职工张某支出1000元取得10000元拥有所有权的量化股份，不久，张某以13000元转让该股份，假设不考虑转让过程中发生的费用，则()。A．取得量化资产按利息、股息、红利所得计税，计税依据10000元B．取得量化资产暂缓征收个人所得税C．转让股份按财产转让所得计征个人所得税，计税依据12000元D．转让股份暂缓征收个人所得税15．计算个人转让住房应缴纳个人所得税时允许扣除的合理费用有()。A．住房装修费用B．住房贷款利息C．手续费D．公证费16．个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其免税金额规定有()。A．在当地职工上年平均工资1倍数额以内的部分B．在当地职工上年平均工资3倍数额以内的部分C．按政府规定实际缴纳的社会保险费D．按政府规定实际缴纳的住房公积金17．下列个人收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。A．个人兼职取得的收人B．作家公开拍卖自己的文字作品手稿复