第十二章税收征收管理制度

第五编税收管理税收管理概述第十二章税收征收管理制度第十三章税务行政司法制度第十四章税务代理税收管理概述一、税收管理对象及主要内容（一）税收立法（二）税收执法二、我国税收管理现状三、加强税收管理的目标和主要任务第十二章税收征收管理制度第一节税务登记制度第二节账簿、凭证管理制度第三节发票管理制度第四节纳税申报制度第五节税款征收制度第六节税务检查制度第七节纳税担保相关链接关于深化税收征管改革的几点改革第一节税务登记制度一、开业税务登记（一）开业税务登记的对象和期限１、领取营业执照从事生产、经营的纳税人２、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人（二）税务登记证件的主要内容（三）开业税务登记的办理程序二、变更税务登记三、停业、复业登记四、注销税务登记五、外出经营报验登记六、联合办理税务登记（一）联合办理税务登记的内容（二）工作规程七、税务登记证的使用与管理（一）税务登记证的使用（二）税务登记证的管理八、非正常户处理九、税务登记的法律责任第二节账簿、凭证管理制度一、账簿设立二、记账核算三、账簿报关四、违反账簿、凭证管理的法律责任第三节发票管理制度一、发票的印刷二、发票的领购三、发票的开具和保管四、发票的检查五、税控管理六、发票违法行为的处罚第四节纳税申报制度一、纳税申报的对象二、纳税申报的内容三、纳税申报的方式四、延期申报制度五、违反纳税申报管理制度的行为第五节税款征收制度一、税款征收的原则和方式（一）原则（二）方式１、查账征收２、查定征收３、查验征收４、定期定额征收５、其他征收方式二、应纳税额的核定和税收调整制度（一）应纳税额的核定（二）税收调整制度三、扣缴义务人代扣、代收税款制度四、税款延期缴纳制度五、滞纳金征收制度六、未办理税务登记或临时从事经营纳税人的税款征收制度七、多缴、少缴税款的处理八、纳税担保九、税收保全措施（一）适用对象（二）前提条件１、必须有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为。２、必须是在规定的纳税期之前和责令期限缴纳应纳税款的期限之内。（三）税收保全措施的形式１、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。２、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。（四）适用税收保全措施的条件和程序１、责令期限缴纳税款。２、责成提供纳税担保。３、采取税收保全措施。（五）税收保全措施的终止（六）对适用税收保全措施的监督和制约十、税收强制执行措施（一）适用范围（二）前提条件（三）强制执行措施的形式（四）适用强制执行措施的具体条件、程序和应注意的问题十一、税款的退还和追征制度（一）税款的退还（二）税款的追征１、因税务机关责任造成未缴或少缴税款的。２、纳税人、扣缴义务人非主观故意造成未缴或少缴税款的。３、纳税人、扣缴义务人故意违法造成不缴、少缴税款的。第六节税务检查制度一、税务检查的基本方法（一）审阅法和查询法（二）普查法和抽查法（三）顺查法和逆查法（四）对比法和核对法二、税务检查的职权范围（一）查账权（二）场地检查权（三）责成提供资料权（四）询问权（五）在交通要道和邮政企业的查证权（六）查核存款账户权三、征纳双方在税务检查中的权利和义务（一）纳税人和扣缴义务人的权利（二）纳税人和扣缴义务人的义务（三）税务机关和税务人员的权利（四）税务机关和税务人员的义务四、税务检查的法律责任１、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻碍税务机关检查行为的。２、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处10万元以上50万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上10000元以下的罚款。第七节纳税评估一、纳税评估指标二、纳税评估对象三、纳税评估对方四、评估结果处理五、评估工作管理六、纳税评估通用分析指标及其使用方法（一）通用指标及功能１、收入类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务收入变动率２、成本类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务成本变动率３、费用类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务费用变动率营业（管理、财务）费用变动率成本费用率成本费用利润率４、利润类评估分析指标及其计算公式和指标功能主营业务利润变动率其他业务利润变动率５、资产类评估分析指标及其计算公式和指标功能净资产收益率总资产周转率存货周转率应收（付）账款变动率固定资产综合折旧率资产负债率（二）指标的配比分析１、主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析２、主营业务收入变动率与主营业务成本变动率配比分析３、主营业务收入变动率与主营业务费用变动率配比分析４、主营业务成本变动率与主营业务利润变动率配比分析５、资产利润率、总资产周转率、销售利润率配比分析综合分析６、存货变动率、资产利润率、总资产周转率配比分析第八节纳税担保一、纳税保证二、纳税抵押三、纳税质押四、法律责任