搜索
现金流量表自动生成编制说明提要：本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事：录入数据和修正，即：录入资产负债表、利润表和几个表外数据，修正现金流量表出负数的金额栏(具体修正办法见下面说明)。录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除即可。一、编制原理本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。二、填制计算平衡1.概述各表中粉红色阴影部分不能填入任何数据！该部分为公式设置部分，一经变动表格数据就会出现差错，只允许在白色空格内填入数据！浅蓝色部分是根本不需录入数据的。2.编制步骤(1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据《企业会计制度》规定格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。(2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改。三、检查由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各数据即可。四、表格生成1、在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能出现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例：a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内；b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内；c、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。2、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另存为”改名存盘后再行录入报表数据。五、打印本工作表为便于数据填入，设置有色彩阴影，打印前还须点击“格式”“单元格”“图案”“无颜色”取消色彩阴影。六、重要说明六、重要说明1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使用者根本无需考虑报表本身的勾稽关系和平衡问题，即使表外数据录入一时出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快，一般在10分钟内即可编制完成。3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。（完）会企01表单位：元项目项目资产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金1短期借款68短期投资2应付票据69应收票据3应付帐款70应收股利4预收帐款71应收利息5应付工资72应收帐款6应付福利费73其他应收款7应付股利74预付帐款8应交税金75应收补贴款9其他应交款80存货10其他应付款81待摊费用11预提费用82一年内到期的长期债券投资21预计负债83其他流动资产24一年内到期的长期负债86其他流动负债90流动资产合计31--流动负债合计1000.000.00长期投资：长期负债：长期股权投资32长期借款101长期债权投资34应付债券102长期投资合计38--长期应付款103固定资产：专项应付款106固定资产原价39其他长期负债108减：累计折旧40长期负债合计110--固定资产净值41--递延税项：减：固定资产减值准备42递延税项贷项111固定资产净额43--负债总计114--工程物资44少数股东权益在建工程45固定资产清理46所有者权益（或股东权益）：固定资产合计50--实收资本（或股本）115无形资产及其他资产：减：已归还投资116无形资产51实收资本（或股本）净额117--长期待摊费用52资本公积118其他长期资产53盈余公积119无形资产及其他资产合计60--其中：法定公益金120递延税项：未分配利润121资产负债表编制单位：2013年月日母公司母公司递延税款借项61所有者权益（或股东权益）合计122--资产总计67--负债和所有者权益（或股东权益）总计135--其他长期投资0.003年前资产总额19,948,330.893年前16,919,277.99编制单位：年月日单位：元币种：人民币行次本年累计数上年同期数一、主营业务收入1减：主营业务成本2主营业务税金及附加3二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）4--加：其他业务利润（亏损以“－”号填列）5减：营业费用6管理费用7财务费用8三、营业利润（亏损以“－”号填列）9--加：投资收益（损失以“－”号填列）10补贴收入11营业外收入12减：营业外支出13四、利润总额（亏损以“－”号填列）14--减：所得税15少数股东权益16五、净利润（亏损以“－”号填列）17--加：年初未分配利润18其他转入19六、可供分配的利润20--减：提取法定盈余公积21提取法定公益金22提取职工奖励及福利基金23提取储备基金24提取企业发展基金25利润归还投资26七、可供投资者分配的利润27--减：应付优先股股利28提取任意盈余公积29应付普通股股利30转作资本（或股本）的普通股股利31八、以前年度损益调整八、未分配利润32--补充资料：项目行次本年累计数上年同期数1、出售、处置部门或被投资单位所得收益12、自然灾害发生的损失23、会计政策变更增加（或减少）利润总额34、会计估计变更增加（或减少）利润总额45、债务重组损失56、其他6利润及利润分配表会企02表母公司母公司项目3年前年末7,892,720.60159,896.83序号项目金额1应收票据贴现利息支出2支付给职工的工资支付给职工的四金支付给职工的其他福利费合计-税率3销项税额17%进项税额17%应交增值税其他各项税所得税15%管理费用中列支的税金在其他业务支出中列支的税金实际应缴纳各项税金合计-4分配股利所支付的现金分配利润所支付的现金利息支出（不包括应收票据贴现利息支出）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金合计-5计提坏账准备的比率0.00%计提的坏账准备-6无形资产摊销7长期待摊费用摊销8固定资产报废损失9收到投资分红或利润10处置固定资产收回的现金净额处置无形资产收回的现金净额处置其他长期资产收回的现金净额处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额合计-11收到的其他与投资活动有关的现金12支付的其他与投资活动有关的现金序号项目金额1待摊费用摊销重要提醒：粉红色阴影部分已设置为公式，数据自动计算产生，务请不要填入任何数据以免出错！只需在“金额”栏白色空格内录入数据一、编制现金流量表所需数据录入不抵减利息收入可根据实际计提比率修改二、编制财务分析表所需数据录入税率说明须根据实际税率修改须根据实际税率修改须根据实际税率修改重要提醒：粉红色阴影部分已设置为公式，数据自动计算产生，务请不要填入任何数据以免出错！只需在“金额”栏白色空格内录入数据不抵减利息收入可根据实际计提比率修改会企03表单位：元母公司母公司行次金额补充资料行次金额一、经营活动产生的现金流量：1、将净利润调节为经营活动现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1净利润57-收到的税费返还3加：计提的资产减值准备58收到的其他与经营活动有关的现金8固定资产折旧59现金流入小计9-无形资产摊销60购买商品、接受劳务支付的现金10长期待摊费用摊销61支付给职工以及为职工支付的现金12待摊费用减少（减：增加）64支付的各项税费13预提费用增加（减：减少）65支付的其他与经营活动有关的现金18处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）66现金流出小计20-固定资产报废损失67经营活动产生的现金流量净额21-财务费用68二、投资活动产生的现金流量：投资损失（减：收益）69收回投资所收到的现金22递延税款贷项（减：借项）70取得投资收益所收到的现金23存货的减少（减：增加）71处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25经营性应收项目的减少（减：增加）72收到的其他与投资活动有关的现金28经营性应付项目的增加（减：减少）73现金流入小计29其他74购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30经营活动产生的现金流量净额75-投资所支付的现金31支付的其他与投资活动有关的现金35现金流出小计36-投资活动产生的现金流量净额37-2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：三、筹资活动产生的现金流量：债务转为资本76吸收投资所收到的现金38一年内到期的可转换公司债券77借款所收到的现金40融资租入固定资产78收到的其他与筹资活动有关的现金43现金流入小计44-偿还债务所支付的现金45分配股利、利润或偿付利息所支付的现金463、现金及现金等价物净增加情况：支付的其他与筹资活动有关的现金52现金的期末余额79-现金流出小计53-减：现金的期初余额80-筹资活动产生的现金流量净额54-加：现金等价物的期末余额81现金流量表编制单位：年度项目四、汇率变动对现金的影响55减：现金等价物的期初余额82五、现金及现金等价物净增加额56-现金及现金等价物净增加额83-2603303.36编制单位：=#DIV/0!=#DIV/0!说明：=#DIV/0!=#DIV/0!说明：=#DIV/0!说明：=#DIV/0!说明：=#DIV/0!说明：=#DIV/0!说明：=#DIV/0!（倍）说明：=#DIV/0!（次）总资产周转率（周转次数）（加权）=（期初资产总额+期末资产总额）/2营业收入（6）盈余现金保障倍数：经营现金净流量盈余现金保障倍数=净利润二、资产营运（能力）状况指标（1）总资产周转率：主营业务收入主营业务利润率=主营业务收入净额（5）成本费用利润率：利润总额*100%成本费用利润率=成本费用总额（主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用）（3）资本保值增值率：期末股东权益总额*100%资本保值增值率=期初股东权益总额（4）主营业务利润率：主营业务利润*100%（利润总额+利息支出）*100%总资产报酬率（摊薄）=期末资产总额（另一）总收入净利率：净利润*100%总收入净利率=总收入净利润*100%净资产收益率(摊薄)=期末股东权益（2）总资产报酬率：（利润总额+利息支出）*100%总资产报酬率（加权）=（期初资产总额+期末资产总额）/2财务指标体系一、财务效益（盈利能力）状况指标（1）净资产收益率：净利润*100%净资产收益率(加权)=（期初股东权益+期末股东权益）/2=#DIV/0!（次）说明：#DIV/0!（次）说明：=#DIV/0!(天)说明：#DIV/0!（次）说明：=#DIV/0!（天）说明：=#DIV/0!（次）说明：#DIV/0!（天）说明：=#DIV/0!说明：=#DIV/0!说明：=#DIV/0!说明：=#DIV/0!说明；速动比率=流动负债（3）流动比率：流动资产*100%流动比率=流动负债（4）速动比率：速动资产（流动资产-存货）*100%资产负债率=资产总额（2）股东权益比率：股东权益（包括少数股东权益）*100%股东权益比率=资产总额360应收账款周转天数=应收账款周转率（平均账龄）=三、偿债能力状况指标（1）资产负债率：负债总额*100%存货周转天数=存货周转率（4）应收账款周转率：主营业务收入应收账款周转率=平均应收账款余