管理层舞弊与审计失败的关系探析

本科生毕业论文题目：管理层舞弊与审计失败的关系探析年级：××××级专业：学号：姓名：指导教师：年月日成绩诚信声明本人郑重声明：本人所呈交的毕业论文（设计）是在导师的指导下独立进行研究所取得的成果。毕业论文（设计）中凡引用他人已经发表或未发表的成果、数据、观点等，均已明确注明出处。除文中已经注明引用的内容外，不包含任何其他个人或集体已经发表或在网上发表的论文。特此声明。论文作者签名：（手写签名）日期：2015年月日摘要在我国改革开放不断深化的历史条件下，社会主义市场经济体制越来越完善，特别是随着我国“统一开放、竞争有序”市场环境逐步形成的情况下，规范化建设越来越重视，审计工作同样越来越受到重视，但目前我国一些企业还存在管理层舞弊的问题，进而导致审计失败，对此要高度重视。本文对管理层舞弊与审计失败的关系进行了分析，在对管理层舞弊的概述、动因、特征和危害进行简要分析的基础上，找出了管理层舞弊下审计失败的原因，主要是审计机制不够完善、审计模式比较落后、审计流程缺乏规范、审计风险因素较多，进而提出了完善审计机制、创新审计模式、优化审计流程、防范审计风险的对策。关键词：管理层舞弊；审计失败；相互关系AnAnalysisoftheRelationshipBetweenManagementFraudandAuditFailureAbstractUnderthehistoricalconditionsofthecontinuousdeepeningofChina'sreformandopeningupandsocialistmarketeconomysystemismoreandmoreperfect,especiallywithChinaaunified,open,competitiveandorderlymarketenvironmentgraduallyformedthecase,standardizationconstructionseriouslymoreandmore,auditworkisalsomoreandmoreattention,butthesomeoftheenterprisesinourcountrystillexistmanagementfrauds,leadingtoauditfailure,thisshouldattachgreatimportance.Therelationshipofmanagementfraudandauditfailureareanalyzed,onthebasisofoverviewofmanagementfrauds,motivation,characteristicsandharmofabriefanalysisofthe,tofindoutthereasonofmanagementlayerfraudauditfailure,auditmechanismisnotperfect,theauditmodeisrelativelybackward,lackofspecification,thefactorsofauditriskmoreauditprocess,andthenputforwardtheperfectingthemechanismofaudit,thenewauditingmodel,optimizationprocessaudit,auditriskpreventionmeasures.Keywords：ManagementFraud;AuditFailure;MutualRelationship目录1绪论........................................................................................................................11.1选题背景、目的和意义...................................................................................11.2研究的主要内容...............................................................................................11.3研究的方法与思路...........................................................................................12国内外关于管理层舞弊与审计失败的文献综述....................................13管理层舞弊及其动因分析..............................................................................23.1管理层舞弊的概念...........................................................................................23.2管理层舞弊的动因...........................................................................................33.3管理层舞弊的特征与危害...............................................................................34审计失败及其原因............................................................................................34.1审计失败的含义...............................................................................................34.2审计失败形成的原因.......................................................................................45管理层舞弊下审计失败的原因分析...........................................................45.1审计机制不够完善...........................................................................................45.2审计模式比较落后...........................................................................................55.3审计流程缺乏规范...........................................................................................55.4审计风险因素较多...........................................................................................66管理层舞弊情况下避免审计失败的对策..................................................66.1完善审计机制...................................................................................................66.2创新审计模式...................................................................................................76.3优化审计流程...................................................................................................76.4防范审计风险...................................................................................................87结论........................................................................................................................9参考文献.................................................................................................................10致谢..........................................................................................................................1111绪论1.1选题背景、目的和意义我国改革开放38年来，特别是自1990年我国创建股票市场以来，通过26年的发展，我国各类上市公司已经达到2500多家，为我国经济发展做出了突出贡献。但目前我国上市公司还存在着会计信息失真的问题，而管理层舞弊十分严重，尽管上市公司高度重视审计工作，但由于管理层舞弊导致审计缺失的现象较多。在我国大力推动市场经济的形势下，研究管理层舞弊与审计失败的关系问题，有利于找出管理层舞弊与审计失败的关系，进而能够更好的开展审计工作，提高审计独立性和有效性，确保审计工作取得实实在在成效。1.2研究的主要内容本文以管理层舞弊与审计失败的关系作为研究对象，主要研究七个问题内容：一是绪论；二是内外关于管理层舞弊与审计失败的文献综述；三是管理层舞弊及其动因分析；四是审计失败及其原因；五是管理层舞弊下审计失败的原因分析；六是管理层舞弊情况下避免审计失败的对策；七是结论。1.3研究的方法与思路本文主要按照“问题导向”的原则，对管理层舞弊与审计失败的关系进行研究，主要运用文献资料法、案例分析法等多种方法进行研究，提升研究的理论性和实践性。通过文献资料法，对前人关于管理层舞弊与审计失败关系方面的研究进行深入的学习和分析，掌握更多与本文研究相关的内容，使自己在研究过程中能够加深理解、提高认识；通过案例分析法，在具体研究过程中，根本需要插入案例，进行深入的分析，提升研究的实践性。2国内外关于管理层舞弊与审计失败的文献综述DechowPM,RGSloan,APSweeney（2009）认为，管理层舞弊是导致会计信息失真的重要因素，极易出现审计失败，因而必须高度重视管理层舞弊与审计失败的关系，加大对管理层舞弊的审计力度，特别是要在控制管理层方面下功夫，进而使审计工作能够顺利开展。AnatR.Admati,PaulPfleiderer（2011）认为，对于上市公司来说，在开展审计的过程中，管理层舞弊极易导致审计失败，因而必须进一步健全和完善审2计机制，提升审计独立性，这是解决管理层舞弊下审计失败的重要措施，必须加大工作力度，提升审计工作的独立性。Davis,A.M（2013）认为，管理层舞弊的现象比较多，必须加大对管理层的管理，特别是要加大审计力度，创新审计模式。李晓