第三章税收及税收征收管理法律制度

29第三章税收及税收征收管理法律制度第一节税收概述1.税收体现的关系是什么？答：体现的是作为主体的国家与社会集团、社会成员之间的一种特定收入分配关系，它是国家财政收入的主要形式和调节经济的重要杠杆。2.税收具有哪些特征？答：①强制性②无偿性③固定性3.税收的作用有哪些？答：①组织收入②调节经济③监督管理④维护国家政权（国家政权是税收产生和存在的必要条件而国家政权的存在又有赖于税收的存在）4.税收按征收对象如何分类？典型税收有哪些？答：①流转税类：增值税、消费税、营业税、关税（征税对象流转额）②所得税类：企业所得税、个人所得税（计税依据收益额）③财产税类：房产税、契税等（征税对象财产数量或财产价值）④资源税类：资源税（征税对象社会资源）⑤行为税类：如城建税、印花税、车辆购置税、车船税、船舶吨税（征税对象某些特定行为）5.按管理和使用权限不同如何分类？答：①中央税、关税、消费税②地方税、营业税、建设税、房地产税、车船税③中央地方共享税、增值税、资源税6.税收按计税标准分类？答：①从价税、营业税、个人所得税、增值税②从量税、资源税、耕地占用税、城镇土地使用税③符合税、卷烟、白酒30第二节税法概述1.税法与税收的联系有哪些？答：①税收活动必须严格依照税法的规定进行②税收必须以税法为其依据和保障③税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴，税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。2.税法中最基本的要素是什么？最核心的要素是什么？答：最基本的要素是：①纳税义务人②征税对象③税率最核心的要素是：税率3.征税人有哪些？答：①税务机关：如增值税、营业税②海关：如关税4.区分不同税收的主要指标是什么？答：征税对象5.我国现行税率有几种？典型税种是什么？答：①比例税率：如增值税、营业税、企业所得税②定额税率：如资源税、车船使用税③超额累进税率：如个人所得税④超率累进税率：如土地增值税6.纳税期限分为哪两种？答：①按期纳税：如增值税、分别核定为1、3、5、10、15天和1个月为一期②按次纳税7.减免税的内容？答：①减税和免税②起征点：是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限③免征额：是指对征税对象总额中免于征税的数额8.减税与起征点的区别？答：减税是对应征税额而言，起征点是对征税对象而言9.按税法的功能作用如何分类？具体内容是什么？答：①税收实体法：如《中华人民共和国个人所得税法》②税收程序法：如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》31第三节我国现行主要税种概述1.增值税取得增值额的范围有哪些？答：①销售货物②加工、修理修配劳务③进口货物2.增值额指的是什么？答：指销售产品或劳务取得的收入大于购进商品和劳务所支付金额的差额。3.增值税计算采取的方式是什么？答：采取税款抵扣的方式。4.消费税的特征是什么？答：①征税对象和税率的选择灵活性②征税简便③税源广泛④具有转嫁性5.营业税的特征？答：①税源广泛②计征简便③便于征管④税赋公平合理6.营业税征税范围是什么？答：①提供应税劳务②转让无形资产③销售不动产7.企业所得税纳税人如何确定？答：企业或组织（只说企业是错的）8.个人所得税的纳税人如何确定？答：①中国公民②个体工商户③合伙企业④个人独资企业⑤在中国有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞9.个人所得税的征收对象？答：⑴工资、薪金所得⑵个体工商户的生产经营所得⑶对企、事业单位的城堡经营、承租经营所得⑷劳务报酬所得⑸稿酬所得⑹特许使用费所得⑺利息、股息、红利所得⑻财产租赁所得⑼财产转让所得⑽偶然所得⑾其他10.个人所得税中工资薪金的税率是多少？答：5%—45%11.稿酬所得税率是如何规定的？答：税率为20%，并按应纳税额减征30%12.个人所得税中股息、利息、红利的税率是多少？答：税率为20%13.年所得在12万元以上的纳税人应在年度终了后的几个月进行申报？答：3个月内14.印花税适用哪种税率？答：比例税率和定额税率（税额5元）15.印花税的征税范围？答：①十种经济合同（主要不包括劳动合同、收养等民事合同）②权利许可证③土地用④营业执照⑤房产证⑥营业账簿⑦产权转移书据⑧商标权、专利权16.城建税的计税依据是什么？答：单位缴纳的增值税、消费税、营业税、税额17.谁不交纳城建税？答：外商投资企业、外国企业、进口货物18.城建税税率有几种？答：3种7%、5%、1%19.新《税收征管法》的实施时间？答：自2001年5月1日起执行，该法适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。32第四节税收征收管理机关及其职权1.全国税收征收管理由国家哪个部门主管？分设哪两个相对独立的税收管理组织？答：国务院税务管理部门即国家税务总局，主管全国税收征收管理工作。分设了国家税务局和地方税务局。2.国家税务局和地方税务局的管理体制？答：国家税务局系统实行国家税务总局垂直领导管理体制。从1998年起，省以下地方税务局也实行垂直管理体制。3.我国对各税种征收和管理有哪些机关，各负责什么税种？答：有：国家税务局体统，地方税务局系统，财政系统，海关系统。国家税务局体统主要负责①增值税②消费税③进口产品消费税、增值税④中央企业所得税⑤海洋石油企业所得税地方税务局系统主要负责①营业税②个人所得税③土地增值税④城市维护建设税⑤车船使用税⑥房产税⑦资源税⑧印花税财政系统主要负责：①农（牧）业税（包括从2004年起取消的农业特产税）②耕地占用税③契税海关系统主要负责：①进出口关税②对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口关税③受托代征的进口环节小给水、增值税4.税收征收管理机关的职权？答：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚（包括罚款、加收滞纳金等）33第五节税务管理1.税务管理包括的内容？答：包括①税务登记管理②账簿、凭证管理③发票管理④纳税申报管理等内容2.税务登记有几种？答：包括①开业登记②变更登记③停业、复业登记④注销登记⑤外出经营报验登记等3.什么时候办理开业登记？答：开业登记、是指从事生产、经营的纳税人、经国家工商行政管理部门批准开业后办理的纳税登记。纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。4.什么时候办理变更登记？答：对需要在工商行政管理机关办理变更登记的从事生产、经营的纳税人，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件到原登记的税务机关办理变更税务登记。对按照规定不需要在工商行政管理机关办理登记，或者其税务登记的内容与工商登记的内容无关的从事生产、经营的纳税人、应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件到原登记的税务机关申报办理变更税务登记。5.税法对纳税人开立银行账户的规定？答：纳税人应当持税务登记证件在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。6.办理税务登记需要带哪些证件和资料？答：①营业执照或登记证书，或者其他核准执业证件、证书；②有关合同、章程、协议书；③法定代表人（负责人）或业主居民身份证、护照、或者其他证明身份的合法证件；④组织机构统一代码证书；⑤其他需要提供的有关证件7.对定期定额纳税人停业期满征收管理是如何规定的？答：纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的、应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。纳税人停业期间发生纳税义务。应当及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款。8.伸长经营企业在什么情况下需要办理税务注销登记，什么时间得登记？答：⑴①从事生产、经营的纳税人发生解散、破产、撤销，依法终止纳税义务的②从事生产、经营的纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的③纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的。④其他情况⑵不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15天内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。或应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。9.办理税务注销时应办清哪些事项？答：①提交注销税务登记申请，主管部门或股东会或董事会的决议；以及其他有关证明文件②同时向税务机关结清税款、滞纳金和罚款撤销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关批准，办理注销税务登记手续10.外出经营报验登记的原则？答：按照一地（县、市）一证原则，核发《外出经营活动税收管理证明》。3411.税务机关定期验证换证制度的规定？答：税务机关对已合法的税务登记证件，实行定期验证和换证制度。税务登记证件每年验审一次，每3年换证一次。12.税收管理机关对设置账簿的规定？答：①根据《税收征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人应按照有关法律，行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。②生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，可以委托社会中介机构代理记账。③扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。13.税务机关随个体私营经济建账的要求？答：①凡有固定经营场所的个体经营经济业户，都必须按照国家统一的会计制度的规定设置会计账簿；②对达到一定经营规模的个体工商户和按定期定额征收的私营企业、个体租赁承包经营企业要求建立复式账，其他业户要求建立简易账。③业户可以自行建账，也可聘请社会中介机构代理建账。④经营规模小、确无建账能力的业户，经县级以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿、建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿，并完整保存有关纳税资料。14.对设置复式账和简易账的具体情形有哪些？答：①2人（含2人）以上合伙经营且注册资金达10万元以上的。②请帮工5人(含5人)以上的。③从事应税劳务月营业额在1.5万元或月销售收入在3万元以上的。④升级税务机关确定应设置复式账的其他情况。应设简易账：①请帮工在2人以上5人以下的；②从事应税劳务月营业额在0.5万元-1.5万元或曰销售收入在1万-3万元以上的。③省级税务机关确定应建简易账的其他情形。15.税法对单位财务会计制度及处理方法是如何规定的？答：根据《税收征管法》及有关制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。16.税法对纳税人会计档案的规定是什么？答：账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。17.发票的主管机关是哪个部门？监管的内容是什么？答：主管机关是税务机关。监管内容包括：发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销。18.发票有几种类型？答：发票的种类由省级（含省级）以上税务机关确定。①增值税专用发票②普通发票③专业发票19.对外地到本直辖市临时经营领购发票的规定？答：可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。3520.开具发票的要求？答：主要有①应在发生经济业务，确认营业收入时，才能开具发票，未发生经济业务一律不得开具发票；②填写发票应当使用中文③任何单位、个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本实用发票；不得自行扩大专业发票使用范围；④已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年21.单位收到税务机关发票填写情况核对卡，多少天如实填写情况？答：在接到税务机关“发票填写情况核对卡”后15日内如实填写有关情况报回。22.纳税人享受减免税待遇的在减免税期间是否办理纳税申报？答：应当按照规定办理纳税申报。23.纳税申报时向税务机关应送报哪些证件、资料？答：①财务会计报表及其说明材料；②与纳税有关的合同、协议书；③外出经营活动税收管理证明；④境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；⑤税务机关规定当应报送的其他有关证件、资料。24.纳税申报的方式有几种？答：①直接申报②邮寄申报③数据电文25.纳税扣缴义务人可以延期申报吗？税款和结算如何规定？答：①经税务机关核准，可以延期申报。②应当在纳税期内按照上期实际交纳的税额或者税务机关核定的税额预交税款，并在核准的延期内办理税款结算。36第六节税款征收1.税