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第1页第3章一、单项选择题1、下列不属于消费税税目的是（）。A、小汽车B、摩托车C、游艇D、飞机您的答案：C正确答案：D【答疑编号10885441,点击提问】解析：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。选项D飞机不属于消费税税目。2、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。A、金融保险业B、服务业C、建筑业D、娱乐业您的答案：A正确答案：C【答疑编号10885404,点击提问】解析：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3％的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5％的税率。娱乐业适用5%~20％的税率。3、（）是指负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。A、查验征收第2页B、查定征收C、代扣代缴D、代收代缴您未做该题正确答案：C【答疑编号10879239,点击提问】解析：本题考核税款征收方式。代扣代缴是指负有代扣代缴义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。4、根据营业税的规定，下列属于营业税税目的是（）。A、修理业B、娱乐业C、进口货物D、加工业您未做该题正确答案：B【答疑编号10885406,点击提问】解析：本题考核营业税的税目。5、纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记的是（）。A、纳税人发生解散B、纳税人发生破产C、纳税人改变生产经营期限D、纳税人发生撤销您未做该题正确答案：C【答疑编号10885693,点击提问】第3页解析：本题考核变更税务登记的范围。纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点、改变生产经营方式、改变生产经营期限等。纳税人发生解散、破产、撤销属于注销税务登记的范围。6、我国增值税的低税率为（）。A、3%B、7%C、13%D、17%您未做该题正确答案：C【答疑编号10878770,点击提问】解析：本题考核增值税的税率。7、下列各项中，属于税收程序法的是（）。A、《房产税暂行条例》B、《土地增值税暂行条例》C、《发票管理法》D、《个人所得税法》您未做该题正确答案：C【答疑编号10885288,点击提问】解析：本题考核税法的分类。选项ABD均属于税收实体法。8、下列各项中，不属于行业发票的有（）。A、商业零售统一发票B、商业批发统一发票C、广告费用结算发票第4页D、工业企业产品销售统一发票您未做该题正确答案：C【答疑编号10879169,点击提问】解析：本题考核发票的种类。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。9、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。A、10日B、15日C、30日D、60日您未做该题正确答案：C【答疑编号10885689,点击提问】解析：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。10、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。A、10日B、15日C、30日D、60日您未做该题正确答案：C【答疑编号10885695,点击提问】第5页解析：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。11、取得一般纳税人资格应具备的基本条件是（）。A、会计核算制度键全B、年应征增值税的销售额在税法规定的500万以上C、注册资金达到一定的数额D、职工人数达到一定的规模您未做该题正确答案：A【答疑编号10878757,点击提问】解析：一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准或符合税法规定情形的企业和企业性单位。需要会计核算制度健全，从事货物生产或提供劳务的纳税人年应税销售额在50万以上，其余的在80万元以上。12、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自（）起30日内申报办理税务登记。A、纳税义务发生之日B、正式开业之日C、税务部门通知之日D、产生利润之日您未做该题正确答案：A【答疑编号10885698,点击提问】解析：本题考核开业税务登记的时间。13、企业有下列（）情形的，不得领购开具增值税专用发票。A、借用他人增值税专用发票B、会计核算不健全，不能准确提供增值税进项税额、销项税额、应纳税额等资料第6页C、私自印制增值税专用发票D、未按规定保管增值税专用发票您未做该题正确答案：B【答疑编号10879162,点击提问】解析：本题考核增值税专用发票的领购使用。选项A、C、D是经责令限期改正而仍不改正的，才不能领购和开具增值税专用发票。14、下列不属于行为税的是（）。A、印花税B、城市维护建设税C、耕地占用税D、土地增值税您未做该题正确答案：D【答疑编号10935331,点击提问】解析：我国现行税制中属于行为税的税种包括：城市维护建设税、印花税、车辆购置税、耕地占用税等。选项D属于资源税。15、根据个人所得税的规定，工资薪金所得适用（）超额累进税率。A、3%至35%B、3%至40%C、3%至45%D、3%至50%您未做该题正确答案：C【答疑编号10885645,点击提问】解析：本题考核个人所得税的税率。根据个人所得税的规定，工资薪金所得适用3%～45%的超额累进税率。第7页16、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。A、计税依据B、减税免税C、税率D、征税对象您未做该题正确答案：C【答疑编号10878598,点击提问】解析：本题考核税法要素中的税率。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。17、根据《个人所得税法》规定，对（）一次收入畸高的，可以实行加成征收。A、劳务报酬所得B、利息、股息、红利所得C、稿酬所得D、偶然所得您未做该题正确答案：A【答疑编号10885647,点击提问】解析：本题考核个人所得税的税率。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。18、下列由国家税务总局指定的企业统一印制的是（）。A、服务业发票B、运输业发票C、契税完税证D、增值税专用发票第8页您未做该题正确答案：D【答疑编号10879161,点击提问】解析：本题考核增值税专用发票的印制。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。19、某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。A、6229.92B、5510C、4400D、4000您未做该题正确答案：C【答疑编号10878945,点击提问】解析：本题考核消费税的复合计税方式。该酒厂4月应缴纳的消费税税额＝14040÷（1＋17%）×20%＋4000×0.5＝4400（元）。20、下列说法正确的有（）。A、混合销售是指一项销售行为既涉及货物销售又涉及提供非增值税应税劳务的销售行为B、兼营非应税劳务的纳税人的经营范围包括销售货物和应税劳务，不包括提供非应税劳务C、纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，从低适用税率或征收率D、纳税人兼营非增值税应税项目的，对货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额不需要分别核算您未做该题正确答案：A【答疑编号10935308,点击提问】解析：选项B，兼营非应税劳务是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，“又”包括提供非应税劳务；选项C，纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，从“高”适用税率或征收率；选项第9页D，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。21、税务机关有根据认为从事生产.经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，可以采取的措施是（）。A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税款金额的存款B、责令其限期交纳应纳税款C、责令纳税人提供纳税担保D、阻止出境您未做该题正确答案：B【答疑编号10879290,点击提问】解析：税务机关有根据认为从事生产.经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关应责令其提供纳税担保。税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施，选项AD属于税收保全。22、根据营业税的规定，纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起（）内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。A、1日B、3日C、5日D、10日您未做该题正确答案：C【答疑编号10878902,点击提问】解析：本题考核营业税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。第10页23、对于纳税人偷税的情况，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款；构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任。A、20%以上2倍以下B、30%以上3倍以下C、50%以上5倍以下D、50%以上3倍以下您未做该题正确答案：C【答疑编号10887649,点击提问】解析：本题考核偷税的处罚。24、按照主权国家行使税收的管辖权不同，税法可以分为（）。A、税收基本法和税收普通法B、所得税法和流转税法C、国内税法、国际税法和外国税法D、中央税法和地方税法您未做该题正确答案：C【答疑编号10885311,点击提问】解析：按照税法的功能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。25、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。A、120B、150C、200D、250第11页您未做该题正确答案：B【答疑编号10878887,点击提问】解析：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。26、某保险公司2010年12月份取得保费收入50万元，保险赔偿支出10万元。则该保险公司当月应缴纳的营业税为（）万元。A、1.2B、1.5C、2D、2.5您未做该题正确答案：D【答疑编号10878892,点击提问】解析：本题考核营业税应纳税额。保险公司缴纳营业税的营业额为其取得的保费收入，应缴纳的营业税=50×5%=2.5（万元）。27、下列属于税收行政法规的是（）。A、《增值税专用发票使用规定》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《税收征收管理法》D、《增值税暂行条例》您未做该题正确答案：D【答疑编号10885286,点击提问】解析：本题考核税法的分类。选项A属于税收规范性文件。选项B、C属于税收法律。28、下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。A、核定申报第12页B、直接申报C、邮寄申报D、数据电文申报您未做该题正确答案：A【答