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财经法规与会计职业道德——网络机考题库第三章税收法律制度一、单项选择题1、根据《税收征管法》规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（A）。A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收2、下列有关税款优先的说法错误的是（A）。A．税收优先于担保债权B．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行C．税收优先于罚款D．税收优先于没收违法所得3、下列不属于发票的基本内容的是(C)。A．客户名称B．商品名称C．工商登记号D．联次及用途4、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是(B)。A．纳税人居住地B．不动产所在地c．纳税人经营所在地D．销售不动产行为发生地5、根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中不正确的是(B)。A．居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税B．非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税C．个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人D．企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税6、下列各项中，属于开具发票时使用文字不正确的是(D)。A．使用中文B．外资企业同时使用中文和外文c．民族自治地方同时使用中文和民族文字D．外资企业只使用外文7、下列项目中，不属于劳务报酬所得的是(C)。A．高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬B．高校老师自行举办培训班取得的报酬c．报刊记者在本报发表文章的报酬D．提供中间介绍服务取得的报酬8、下列选项中不属于发票开具的基本要求的为(B)。A．单位和个人未发生经营业务的一律不得开具发票B．填写发票只有使用中文C．开具发票应按号顺序填开D．任何单位不得自行扩大专业发票使用范围9、申请领购增值税专用发票的单位和个人，提供除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专用章的(D)。A．发票领购簿B．税务登记证C．税务登记证(正本)D．税务登记证(副本)10、下列属于纳税申报方式的是(A)。A．邮寄申报、互联网申报B．核定应纳税额C．电报或电传申报D．阻止出境11、对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款(C)的罚款。A．30％以上3倍以下B．50％以上3倍以下C．50％以上5倍以下D．1倍以上5倍以下12、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是(A)。A．年终加薪B．托儿补助费C．独生子女补贴D．差旅费津贴13、根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生的年度亏损准予在以后(B)年内弥补。A．3B．5C．7D．414、下列不构成销售额的是（A）A.增值税税额B．应税消费品的消费税税额c．违约金硝提前发货奖15、税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为(A)。A．30日B．90日C．1年D．6个月16、根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是(B)。A.进口固定资产设备的企业B.销售商品房的公司C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司17、下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是(B)。A．增值税小规模纳税人B.增值税一般纳税人C．销售的货物全部免征增值税的纳税人D．不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人18、纳税人进口应税消费品的，纳税义务的发生时间为(A)。A．报关进口的当天B．发出应税消费品的当天c．书面合同约定的收款日期的当天D．取得索取销售款凭据的当天19、扣缴义务人未按规定期限解缴的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款(C)的滞纳金。A．5％B．0．5％C．0．05％D．0．005％20、违反中国人民银行的规定，擅自印刷票据的，由中国人民银行责令改正，处以(A)的罚款。情节严重的，中国人民银行有权提请有关部门吊销其营业执照。A.1万元以上20万元以下B．2万元以上20万元以下C．1万元以上10万元以下D．2万元以上10万元以下21、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，构成犯罪的行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以缴纳税款(C)的罚款。A．30％以上3倍以下B．50％以上3倍以下c．50％以上5倍以下D．1倍以上3倍以22、李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的别克轿车，外加500000现金，个人所得税税率为20％，李某应缴纳个人所得税税额为(D)元。A．100000B．0C．159800D.16000023、税务登记的停业、复业登记适用于(D)A．扣缴义务人B．外商资企业C．所有纳税人D.实行定期定额征收方式的个体工商户24、下列混合销售行为中，应纳营业税的是(C)。A．钢窗厂销售钢窗并负责安装B．建筑公司建筑并自用的办公楼C.电信局销售手机并提供网络服务D．冰箱厂销售自产冰箱并提供安装服务25、某石油化工厂2009年1月，销售无铅汽油25吨，柴油18吨，提供给本厂基建工程车辆、使用柴油5吨，将9吨含铅汽油进行提炼生产高品质汽油。(已知汽油1吨=1388升，柴油1吨1176升；无铅汽油的税率为定额税率1．0元／升；柴油的税率为定额税率0．8元／升)，该厂当月应纳消费税税额(C)。A．34700B．21638．4C.56338．4D．4500（18+5）*1176*0.8+25*1388*1=56338.4026、根据《征管法实施细则》，邮寄申报以(B)为实际申报日期。A．到达的邮戳日期B．寄出的邮戳日期．C．税务机关实际收到的日期D．填制纳税申报表的日期27、某摄影师2009年10月将其精选的摄影作品交由某杂志社出版，该杂志社付给其报酬8万元。该报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是(B)。A．劳务报酬所得B．稿酬所得C．财产转让所得D．特许权使用费所得28、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行(D)的纳税方式。A．直接申报B．邮寄申报C．数据电文申报D.简并征期29、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在(D)以下的，被认定为为小规模纳税人。A．50万元B．100万元C．150万元D.180万元30、对临时从事经营的纳税人，(C)。A．由工商行政管理机构征收应缴的税费B．税务机关应责令其办理工商注册登记C.由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D．税务机关在其办理工商登记后进行税款能31、受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款征收方式是(B)。A．定期定额征收B.委托代征c．代扣代缴D．代收代缴32、下列各项中不属于税收的特点的是(A)。A．自愿性B．强制性C．无偿性D．固定性33、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是(D)。A．缴纳罚金1O万元B．直接赞助某学校8万元c．缴纳税收滞纳金4万元D.支付法院诉讼费1万元34、某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有(D)A．已全部收入为营业额B．以销售时的评估价格为营业额C．以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额35、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照(C)之间的业务往来收取或支付价款、费用。A．同类企业B．关联企业C.独立企业D．非独立企业36、个人所得税的税率形式是(C)。A．全额累进税率B．定额税率C．超额累进税率D．超率累进税率37、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，其时间限制为(A)。A.自有关机关批准或者宣告终止之日起15目内B．自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内C．自有关机关批准或者宣告终止之目起60日内D．自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内38、某纳税人，当月应交税额为5000元，因疏忽本应在15日之前去交纳的，结果到25日才去申报，则其应交纳的税款为(A)。A．5000B.5025C．7000D．702539、某企业为增值税一般纳税人。2009年6月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。（己知小汽车关税税率为110％，消费税税率为5％），该企业进口该批小汽车应纳消费税税额(A)。220*12*（1+1.1）/0.95*0.05=291.79A.291．79B．5835．79C．2904D．300040、某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，当月销售商品获得含增值税收入25750元。该企业当月应纳增值税为(A)A.750元B．977．5元C．772．5元D．1030元41、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的应当自纳税义务发生之日起(B)内申报办理税务登记，由税务机构核发临时税务登记证及副本。A．60日B．30日C．15日D．10日42、发票监制章由(B)制作。A．国家税务总局B.省级税务机关C．地市级税务机关D．县级税务机关43、纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申报表》并上交给(B)。A．公司所在地税务机关B.经营地税务机关C．上一级税务机关D．不用上交44、纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，应当向(C)税务机关报验登记。A．所在地B．主管地C，营业地D．注册地45、某企业全年销售收入2000000元，全年业务招待费为20000元，则本年业务招待费可扣除(A)元。A.10000B．120000C．20000D．1500046、下列关于税收作用的表述中错误的是(A)。A．税收是国家组织财政收入的次要形式B．税收是国家调控经济运行的重要手段C．税收具有维护国家政权的作用。D．税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保诅47、下列有关营业税的表述中，正确的是(C)。A．单位以承包、承租方式经营的，承包人、承租人发生应税行为，以承包人、承租人为纳税人B．非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税扣缴义务人；没有代理人的，由非居民企业自行申报C.加工、修理修配劳务不属于营业税纳税范围，不缴纳营业税D．提供建筑业劳务的同时销售自产货物的，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的一律不缴纳营业税48、下列各项中不属于流转税的是(D)。A．消费税B．营业税C．关税D.车辆购置税49、晨曦广告经营公司某月份取得广告业务收入40万元，广告代理收入15万元，收取广告赞助费2万元，支付给厂家广告牌制作费10万元，支付给电视台广告发布费12万元。该公司当月应纳营业税为(D)。应纳营业税＝（40+15+2-12）×5%＝2.25（万元）A．1．35万元B．1．75万元C．1．85万元D.2．25万元50、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机美予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之曰起(B)内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A．30B．15C．10D．4551、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起(D)，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。A．15日内B．60日内C．4个月内D．5个月内52、下列选项中不属于税收征收管理的内容的为(B)。A．纳税申报B．税务管理c．税款征收D．税务检查53、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是(C)。A．销售货物B．进口货物C．转让无形资产D．提供修理修配劳务54、企业银行账户发生改变的应在改变后(B)向主管税务机关书面报告。A．10日B．15日C．30日D．60日55、下列不属于变更税务登记的适用范围的是(D)。A．改变生产经营期限B．改变名称C．改变银行账号D．改变主管税务机关56、下列各项中，符合现行个人所得税法特点的是(D)。A．采用综合所得税制B．计算复杂C．定额税率与比例税率并