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171、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是(B)。A．计税依据B．免征额C．税基D．起征点172、税务登记的具体办法由(B)制定。A．国务院B．国家税务总局C．地方税务局D．国家税务局173、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额(D)以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A．3％B．5％C．10％D．12％174、我国现行增值税的类型属于(B)。A．生产型B．消费型C．收入型D．未定型175、专业发票是指(C)。A．商品房销售专用发票B．旅店业统一发票C．国有金融、保险的存贷、汇兑凭证D．印花税票出售发票176、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是(B)。A．工商机关所处罚款B．银行加收的罚息C．司法机关所处罚金D．税务机关加收的税收滞纳金177、税务登记证每(A)更换一次。A．3年B．5年C．2年D．1年178、下列各项中属于未按规定取得发票的是(B)。A．未按规定缴销发票B．自行填开发票入账C．虚构经营业务活动，虚开发票D．拒绝接受《发票换票证》179、某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企所得税法律制度的规定，该企业2009年度应纳税所得额为(B)万元。A.400p．412C．460D．435180、《发票管理办法实施细则》规定，发票的真伪由(A)鉴定。A．税务机关B．省级税务机关C．国家税务总局D．发票印制企业181、法律、行政法规规定负有(A)的单位和个人为纳税人。A．纳税义务B．代扣代缴税款义务c．代征税款义务D．代收代缴税款义务182、李明2010年3月份取得工资薪金3000元，一次性稿费收入5000元，国债利息收入1000元，则李明3月份应缴纳个人所得税(A)元。75+5000*80%*14%A.635B.660C.835D．860183、单位未按规定办理税务登记证验证或换证手续的，由(A)以上税务机关宣布其税务登记证件失效，并收回有关税务证件及发票。A．县级以上B．省级以上C．乡级以上D．国家税务局184、张某2010年3月取得劳务报酬lO万元，应缴纳的个人所得税(D)万元。A.2B．2．10C．2．20D.2．5010*80%*40%-0.7185、某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税为(C)元。(成本利润率为5％，消费税税率为30％)A.2205B．1884．62C.3150D．7350应缴消费税＝7000×（1＋5%)÷（1-30%)×30%＝3150(元)。186、由纳税人依据账簿记载，先行计算缴纳，事后税务机关查账核实，多退少补的税款征收方式是(A)。A．查账征收B．查验征收c．委托代征D．自报核缴187、在以下单位或者个人中，属于营业税纳税人的是(B)。A．进口固定资产设备的企业B．销售商品房的公司C．零售杂货的个体户D．生产销售家用电器的公司188、单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位(B)或者发票专用章。A．业务专用章B．财务专用章C．合同专用章D．证明专用章189、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是(D)。A．按月征收B．按季计征，分月预缴c．按季征收D．按年计征，分月或分季预缴190、下列应在我国缴纳营业税的项目是(A)。A．境外外国公司售给境内某公司一项制造专利B．境外外国公司为境内某企业提供修理劳务C．境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用D．境内某公司销售其位于境外的不动产191、发票的种类、联次、内容及使用范围由(B)规定。A．财政部B．国家税务总局c．省税务局D．县级以上税务局192、按经营合同规定，即将期满停止营业的纳税人应办理(C)A．开业登记B．变更登记C．注销登记D．外出经营报验登记193、《税收征管法》是税收征收管理的标准和规范，其首要目的是(A)。A．加强税收征收管理B．规范税收征收和缴纳行为C．保障国家税收收入D．保护纳税人的合法权益194、纳税人经税务机关同意，可以延期缴纳税款，但最长不得超过(C)。A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月195、邮寄申报纳税的申报日期是(B)A．填表日期B．寄出地邮戳日期C．收邮地邮戳日期D．税务机关收到日期196、下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有(D)。A．增值税B．税收滞纳金C．赞助支出D．销售成本197、2008年12月5目，甲企业购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2009年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2009年7—12月又欠缴税款30万元。如果2010年1月，该企业仅有的幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应(C)。A．先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款B．先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余lo万元支付欠缴税额C．先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业贷款D．先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业贷款198、甲企业生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散，其适用的税款征收方式是(B)。A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收199、某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是(D)元。A.1496.58B.1751C．309D.300200、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起()内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发(D)。A．15日，临时税务登记证B．15日，临时税务登记证及副本C．30日，临时税务登记证D．30日，临时税务登记证及副本201、某商业企业2009年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该商业企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为(C)万元。A.40B.35C．21D．14202、下列项目应当征收增值税的有(A)。A．销售货物B．提供建筑业劳务C．提供运输业劳务D．销售不动产203、欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使(D)。A．优先权B．撤销权C．抗辩权D．代位权204、税务登记的停业登记适用于(A)。A．实行定期定额征收方式的个体工商户B．股份公司C．所有纳税人D．扣缴义务人205、对跨省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其交纳不超过(B)的发票保证金并限期缴销发票。A．5000元B．10000元C．100000元D．1000元206、某国有企业2005年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过(C)。A．2008年B．2009年C．2010年D．2011年207、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然后才可以(B)。A．仲裁B．行政复议C．民事诉讼D．行政诉讼208、下列各项中属于税收实体法的是(D)。A．《中华人民共和国税收征收管理法》B．《中华人民共和国海关法》C．《进出口关税条例》D．《中华人民共和国增值税暂行条例》209、除另有规定外，账簿、记账凭证等以及其他有关涉税资料应当保存的期限为(C)。A．5年B．3年C．10年D．15年210、从事货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位以及以从事货物生产或提供应税劳务并兼营货物批发或零售的企业、企业性单位，年应税销售额在(C)的，如果财务会计核算制度健全，仍可认定为一般纳税人。A．100万元以下B．180万元以下C．100万元以下30万元以上D．180万元以下30万元以上21l、下列不属于纳税申报对象的是(D)。A．从事生产经营活动的个人B．不从事生产活动，但有纳税义务c．在免税期间的纳税人D．有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工212、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(C)。A．国有企业B．外商投资企业C．个人独资企业D．股份制企业213、可以按7％税率计算抵扣的是(A)A．运费B．装卸费C．保险费D．运杂费214、铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为(D)。A．增值税专用发票B．行业发票C．专用发票D．专业发票215、对临时到外县(市)经营的纳税人，税务机关核发《外出经营活动税收管理证明》，该有效期一般为30日，最长不得超过(D)。A．45日B．60日C．90日D．180日216、(B)是区分不同税种的主要标志。A．税率B．征税对象C．税目D．纳税人217、下列应当办理税务变更登记的是(C)。A．被工商行政管理部门吊销营业执照的B．纳税人到外县市临时从事生产经营；C．单位更名、更换法定代表人、扩大或缩小生产经营范围的D．更换总经理的218、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是(B)。A．税务检查B．税务代理c．税务处罚D．税款征收219、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是(D)A．全额累进税率B．定额税率C．超额累进税率D．超率累进税率220、税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写(C)来体现。A．财务报表B．纳税申报表C．税务登记表D．完税凭证221、根据《税收征管法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家莉地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过(B)。A．1个月B．3个月C．6个月D．1年222、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照(C)执行。A．国务院B．国家税务总局C．法律D．地方政府223、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(B)。A．法人企业B．取得收入的组织c．上市公司D．合伙企业224、下列不属于变更税务登记事项的是(A)。A．纳税人因经营地的迁移而需要改变原主管税务机关B．改变法定代表人c．增减注册资金D．增加银行账号225、某公司将税务机关确定的应于2009年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴，据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(B)元A．100B．1000C．10000D．1100226、单位和个人从中国境外取得与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义，要求其提供(B)或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后方可作为记帐核算曰A．境内公证机构B．境外公证机构c．境内注册税务师D．境外注册；227、企业更换法定代表人需办理(B)登记A．开业登记B．变更登记C．停、复业登记D．注销登记228、根据《税收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指(C)。A．自结算缴纳税款之日起1年内B．自结算缴纳税款之日起2年内C．自结算缴纳税款之日起3年内D．自结算缴纳税款之日起4年内229、根据增值税专用发票开具时限的规定，采用(D)结算方式的为收到货款的当天。A．预收货款B．托收承付C．委托银行收款D．直接收款230、增值税专用发票最高开票限额是指(D)。A．5份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度B．单份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度c．10份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度D．单份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度231、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由(B)另行规定。A．国家税务总局B．国务院C．国