第三章税收法律制度第一节

第三章税收法律制度第一节税收的概述一、单选题1、下列税种中，属于财产税的是（）A、营业税B、房产税C、个人所得税D、车辆购置税2、我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（）A、税收法律B、地方性税收法规C、部门规章D、地方规章3、下列选项中，不属于税收特征的是（）A、无偿性B、固定性C、强制性D、不固定性4、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率5、我国企业所得税适用的税率属于（）A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列选项中，税收的分类不属于按征税对象分类的是（）A、关税B、所得税C、行为税D、流转税7、下列税种中，属于流转税的是（）A、个人所得税B、车辆购置税C、消费税D、契税8、下列税种中采用超率累进税率方式征收的是（）A、增值税B、城镇土地使用税C、个人所得税D、土地增值税9、在下列选项中，不是税收特征的是（）A、无偿性B、固定性C、强制性D、法定性10、在税制要素中，对征税对象总额中一部分数额免于征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这一部分数额是（）A、计税依据B、免征额C、税基D、起征点11、下列关于税率的表述中，说法不正确的是（）A、增值税税率是比例税率B、个人工资薪金采用的税率是累进税率C、资源税税率是定额税率D、土地增值税税率是比例税率12、将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，这是（）A、按照征收管理的分工体系进行的分类B、按征税对象的不同进行的分类C、按照税收征收权限和收入支配权限进行的分类D、按照计税标准不同进行的分类13、下列各项中，不属于流转税的是（）A、消费税B、营业税C、关税D、车辆购置税14、根据税收法律制度的规定，下列税种中，属于适用超率累进税率的是（）A、资源税B、城镇土地使用税C、车辆购置税D、土地增值税15、对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率16、下列税种中，采用从量税的是（）A、营业税B、车船税C、增值税D、消费税17、下列各项中，属于税法最基本要素的是（）A、征税人B、征税对象C、税目D、计税依据18、下列各项中，属于按照税收的征收管理分工体系分类的是（）A、工商税类B、流转税类C、财产税类D、资源税类19、下列各项中不属于税收的特点的是（）A、自愿性B、强制性C、无偿性D、固定性20、下列关于税法的说法中，正确的是（）A、税法是国家制定的用以规定纳税人纳税义务的法律规范的总称B、税法是国家制定的用以规定征税人征税权力的法律规范的总称C、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称D、税法是国家制定的用以规定征税人征税权力和纳税人纳税义务的法律规范的总称21、按照征税对象划分税种体系，房产税、车船税属于（）A、资源税类B、所得税类C、财产税类D、特定行为税类22、下列各项中，应归入中央税的是（）A、海关代征的进口环节增值税B、土地增值税C、城镇土地使用税D、房产税23、制定税收法律的部门是（）A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、全国人大及其常委会24、下列各项中，属于按照税收的征税对象分类的是（）A、关税类B、行为税类C、工商税类D、中央税25、各个税种区别的根本标志是（）A、征税对象B、计税依据C、征税人D、税目26、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）A、计税依据B、减税免税C、税率D、征税对象27、下列选项中，不属于地方税的是（）A、关税B、城镇土地使用税C、房产税D、土地增值税28、下列税种中，属于地方税的是（）A、关税B、增值税C、房产税D、资源税29、按照税法的功能作用不同，税法可以分为（）A、税收基本法和税收普通法B、所得税法和流转税法C、税收实体法和税收程序法D、中央税法和地方税法30、下列选项中，正确的是（）A、征税对象的数额未达到起征点的不征税B、征税对象的数额达到起征点的就其超过起征点的部分征税C、免税是对部分已征税款予以免征D、减税是对应征税款全部予以减征31、下列不属于税收特征的是（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性32、下列选项中，税收按征收管理的分工体系分类的是（）A、资源税和行为税B、流转税和所得税C、财产税和流转税D、工商税和关税33、下列说法中，不正确的是（）A、《增值税暂行条例》属于我国税收行政法规B、个人所得税法属于税收实体法C、《中华人民共和国海关法》属于税收程序法D、国际税法就是外国各个国家制定的税法34、我国个人所得税的计算中，按照税法规定可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）A、起征点B、免征额C、直接减税D、直接免税35、税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各种税种的征收对象，征税范围、税目、税率、纳税地点等，下列各项中，属于税收实体法的是（）A、《中华人民共和国税收征收管理法》B、《中华人民共和国海关法》C、《中华人民共和国个人所得税法》D、《进出口关税条例》36、下列各项中，采用定额税率的是（）A、增值税B、企业所得税C、土地增值税D、车船税37、区别不同类型税种的主要标志是（）A、税率B、纳税人C、征税对象D、纳税期限38、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税，地方税和中央地方共享税。下列各项中属于中央税的是（）A、契税B、消费税C、营业税D、企业所得税39、下列各项税收中，属于财产税类的有（）A、增值税B、消费税C、企业所得税D、契税40、下列属于税收法律的是（）A、税收征收管理法B、税务代理施行办法C、北京市交通管理办法D、营业税暂行条例41、下列税种中，属于从价税的是（）A、个人所得税B、资源税C、耕地占用税D、消费税42、下列各项中，采用超额累进税率计算应纳税额的是（）A、对加工服装征收的增值税B、对销售房屋征收的营业税C、对生产卷烟征收的消费税D、对工资薪金所得征收的个人所得税43、下列对税收的作用的表述中，不正确的是（）A、税收是国家组织财政收入的主要形式B、税收是国家调控经济运行的重要手段C、税收具有控制国家政权的作用D、税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证44、（）是指国家征税以法律形式预先规定课税对象、额度和方法，便于征纳双方共同遵守。A、强制性B、固定性C、无偿性D、自愿性45、根据规定，有权制定税收法律的是（）A、全国人民代表大会及其常委会B、国务院C、财政部D、国家税务总局46、下列税种中，属于中央地方共享税的是（）A、个人所得税B、关税C、契税D、消费税47、我国税法中，没有运用的税率形式有（）A、定额税率B、比例税率C、全额累进税率D、超率累进税率48、下列各项中，不属于税收法律的是（）A、个人所得税法B、财政部发布的有关税收的公告C、企业所得税法D、税收征收管理法49、下列各项中，属于按照税收的计税标准不同进行分类的是（）A、财产税类B、关税类C、中央税D、复合税50、下列各项中，属于财产税的是（）A、增值税B、营业税C、房产税D、城市维护建设税51、在我国税法构成要素中，属于税法中规定的征税对象的具体项目，是征税具体根据的是（）A、税率B、税目C、征税对象D、纳税期限52、下列各项中，采用比例税率计算应纳税额的是（）A、个体经营者缴纳的个人所得税B、企业进口化妆品缴纳的消费税C、开采天然气缴纳的资源税D、转让房地产缴纳的土地增值税53、下列各项中，属于税收规章的是（）A、《中华人民共和国税收征收管理法》B、《中华人民共和国消费税暂行条例》C、《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》D、《增值税专用发票使用规定》54、有关税收的概念，下列表述中正确的是（）A、税收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式B、税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式C、税收是政府为了财政需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D、税收是政府取得财政收入的一种形式55、下列税种中，不属于地方税的是（）A、关税B、契税C、车船税D、房产税二、多选题1、下列属于流转税类的有（）A、营业税B、增值税C、消费税D、资源税2、下列说法中，正确的有（）A、免征税额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额B、当征税对象的数额大于起征点时，只对超过起征点的数额征税C、免征税额是对所有纳税人的照顾D、当征税对象的数额大于起征点时，要对课税对象的全部数额征税3、税收的特征要（）A、有偿性B、强制性C、无偿性D、固定性4、下列选项中，属于税收程序法的有（）A、发票管理法B、个人所得税法C、企业所得税法D、税务争议处理法5、我国税法规定的纳税地点主要有（）A、机构所在地B、经济活动发生地C、财产所在地D、报关地6、按照税法的职能作用的不同，可将税法分为（）A、税收行政法规B、税收实体法C、税收程序法D、国际税法7、下列各项中，属于税法构成要素的有（）A、税率B、计税依据C、征税人D、纳税环节8、下列各项中属于税收实体法的是（）A、《税收征收管理法》B、《个人所得税法》C、《企业所得税法》D、《中华人民共和国增值税暂行条例》9、下列各项中，采用比例税率计算应纳税额的有（）A、增值税B、营业税C、城市维护建设税D、车船税10、下列税种中，属于行为税的有（）A、土地增值税B、印花税C、房产税D、城市维护建设税11、税收程序法的主要内容包括（）A、纳税主体确定程序B、税务争议解决程序C、税收征收程序D、税收检查程序12、下列各项中，属于税收作用的有（）A、调控经济B、维护国家政权C、组织财政收入D、在经济交往中维护国家利益13、下列各项中，属于按照税收的征税对象分类的有（）A、关税类B、行为税类C、资源税类D、中央税14、下列关于征税对象的说法中，正确的有（）A、征税对象又称课税对象，是税收法律关系中权利义务所指的对象B、征税对象仅指具体物，它是区别不同类型税种的主要标志C、根据征税对象的不同，税收可分为流转税类，所得税类，财产税类，资源税类和行为税类D、征税对象是构成税法的最基本要素之一15、下列税种中，属于流转税的有（）A、营业税B、房产税C、关税D、消费税16、下列项目中，属于税收法律的是（）A、《企业所得税法》B、《个人所得税法》C、《税收征管法实施细则》D、《全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税，消费税，营业税等税收暂行条例的决定》17、下列各项中，不构成税法三个最基本要素的有（）A、税率B、税目C、计税依据D、征税对象18、按现行税法的规定，征税税率包括（）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、超额税率19、税收的特征有（）A、无偿性B、有偿性C、强制性D、不固定性20、下列税种中，属于地方税的有（）A、增值税B、房产税C、车船税D、土地增值税21、税收的作用包括（）A、税收是国家组织财政收入的主要形式B、税收是国家调控经济运行的重要手段C、税收具有维护国家政权的作用D、税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证22、下列税种中，属于流转税的有（）A、增值税B、车船税C、关税D、营业税23、下列各项中，采用累进税率计算应纳税额的有（）A、企业所得税B、个人所得税C、土地增值税D、车辆购置税24、下列各项中，属于流转税类的有（）A、增值税B、消费税C、企业所得税D、契税25、下列关于纳税义务人的说法中，正确的有（）A、纳税义务人也称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的个人B、纳税义务人包括自然人，法人，和其他社会组织C、纳税义务人是税收制度中区别与不同税种的唯一标志D、每个税种都应明确规定各自的纳税义务人26、下列各项中属于税收程序法的有（）A、《进出口关税条例》B、《个人所得税法》C、《税收征管法》D、《海关法》27、下列各项中，属于税收法律的有（）A、税收征收管理法B、国务院制定的有关税收方面的法规C、个人所得税法D、企业所得税法28、下列关于征税人的说法中，正确的有（）A、征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和行使代扣代缴、代收代缴义