搜索
企业可以分如下三个步骤编制利润表：第一步，以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失），计算出营业利润；第二步，以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；第三步，以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润（或净亏损）。也可以用公式表示如下：营业利润=营业收入一营业成本一营业税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益（或-公允价值变动损失）+投资收益（或-投资损失）利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出净利润=利润总额一所得税费用多选题：1.下列各项中，属于税收特征的有（ACD）。A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性2.下列各项中，属于流转税的有（ABC）。A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税3.根据税法的功能作用的不用，可以将税法分为（AC）。A.税收实体法B.税收法律C.税收程序法D.税收行政法规4.下列属于税收实体法的有（BC）。A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《税收征收管理法实施细则》5.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（BD）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.累进税率6.根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（ACD）。A.进口货物B.出售自建房屋C.修理汽车D.服装加工劳务7.按照现行规定，下列纳税人可以被认定为一般纳税人的有（ACD）。A.年不含税销售额在120万元的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在74万元，从事货物零售的纳税人C.年不含税销售额82万的从事货物批发的纳税人D.年不含税销售额在65万元，从事货物生产的纳税人8.根据增值税有关规定，下列产品中，适用13%的税率的有（BC）。A.农机配件B.自来水C.饲料D.煤炭9.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（ACD）。A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额C.因销售货物向购买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项10.增值税一般纳税人临时到外省市销售应税货物，下列陈述正确的有（BC）。A.自带发票，在经营地开具B.有外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.未持有外出经营活动税收管理证明，应当向销售地主管税务机关申报纳税D.未持有外出经营活动税收管理证明，也未向销售地主管税务机关申报纳税的，由销售地主管税务机关补征税款11.甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（BC）。A.甲是增值税的纳税义务人B.甲是消费税的纳税义务人C.乙是增值税的纳税义务人D.乙是消费税的纳税义务人12.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（BC）。A.烟丝B.卷烟C.白酒D.啤酒13.根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（ACD）。A.保险业B.修理业C.服务业D.建筑业14.下列属于企业所得税纳税人的有（ABD）。A.国有企业B.集体企业C.个体工商户D.股份有限公司15.下列各项中，属于现行企业所得税税率的有（ABC）。A.15%B.20%C.25%D.33%16.以下保险费可在企业所得税前扣除的有（AB）。A.企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费B.企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费C.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费D.企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费17.下列有关居民企业纳税人企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（BD）。A.企业一般以实际经营管理地为纳税地点B.企业一般以登记注册地为纳税地点C.登记注册地在境外的，以登记注册地为纳税地点D.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点18.以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（ABCD）A.非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。D.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。19.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（AB）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但在一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人C.在中国境内无住所又不居住D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人20.根据个人所得税法的规定，个人应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报的情形有（ACD）。A.年所得l2万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得劳务报酬所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应税所得、没有扣缴义务人的21.税务登记的种类包括（ABC）等。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.抵押登记22.纳税人需要申请办理注销税务登记的情况有（ABCD）。A.解散B.破产C.撤销D.改变主管税务机关23.关于增值税专用发票，下列说法中正确的有（CD）。A.采用预收货款结算方式销售货物的，增值税专用发票开具的时间为收到预收款的当天B.增值税专用发票开具后，在发票联加盖发票专用章后交购货方即可C.开具的专用发票有不符合要求的，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收D.用中文开具专用发票24.下列属于专业发票的有（BD）。A.增值税专用发票B.国有保险企业的保险凭证C.广告费用结算发票D.国有电信企业的邮票25.下列属于纳税申报的主要方式的有（ABCD）。A.邮寄申报B.直接申报C.数据电文申报D.简易申报26.税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，《税收征管法》规定税务机关有权（ABC）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查27.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（BC）。A.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款28.纳税人、代扣代缴人、纳税担保人对（BCD）不服的可以申请行政复议。A.税务机关制定规范性文件的行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的征税行为D.税务机关作出的行政处罚行为单选题：1.在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（D）。A.营业税B.房产税C.车船税D.印花税2.企业所得税的税率形式是（C）。A.累进税率B.定额税率C.比例税率D.其他税率3.增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（C）为计税依据征收的一种流转税。A.销售额B.营业额C.增值额D.收入额4.目前，我国现行的增值税属于（A）。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.积累型增值税5.下列各项中，属于消费型增值税特征的是（A）。A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金C.不允许扣除任何外购固定资产的价款D.上述说法都不正确6.某一般纳税人购进货物的进项税额为l200元，购进固定资产的进项税额为300元。已知该企业适用的增值税税率为17%，则该一般纳税人可抵扣的进项税额为（B）。A.1200元B.1500元C.300元D.900元7.甲企业为增值税一般纳税人，2009年8月，销售货物的销售额为3000000元（不含增值税），外购货物的准予扣除的进项税额为250000元。销售的货物适用17%的增值税税率，企业8月份的增值税应纳税额为（C）元。A.510000B.250000C.260000D.08.某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（A）元。A.56B.70C.77D.889.小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（A）。A.900B.30000C.9000D.92710.某电器城向消费者销售电视机，某月销售100台，每台含税销售价为1170元，增值税税率为17%。则该商场这个月的销项税额为（D）元。A.19890B.117000C.100000D.1700011.增值税的纳税期限不包括（B）。A.1日B.7日C.1个月D.1个季度12.下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有（D）。A.生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品的单位和个人C.委托加工应税消费品的单位和个人D.加工应税消费品的单位和个人13.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2009年3月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万，增值税税额5.1万元；3月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万。该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额为（C）万元。（化妆品适用消费税税率30%）14.某啤酒厂2009年8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳消费税税额为（A）元。（乙类啤酒定额税率220元/吨）A.88000B.190400C.100000D.61600015.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年8月份销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额150万元。白酒企业8月应缴纳的消费税额为（C）万元。（白酒比例税率20%，定额税率每500克0.5元）A.30B.5C.35D.25.516.某卷烟生产企业，某月初库存外购应税烟丝金额20万元，当月又外购应税烟丝金额50万元（不含增值税），月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为（B）万元。（烟丝适用的消费税税率为30%）A.15B.18C.6D.317.根据现行消费税税法规定，下列计算卷烟的消费税应纳税额公式正确的是（A）。A.应纳税额＝销售额×比例税率+销售数量×定额税率B.应纳税额＝销售额×定额税率+销售数量×比例税率C.应纳税额＝销售额×比例税率D.应纳税额＝销售数量×定额税率18.某烟厂为增值税一般纳税人，2010年6月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）93600元。已知该批卷烟适用的消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支。该烟厂本期应纳消费税为（C）。A.44800元B.600元C.45400元D.52416元19.某卡拉OK歌舞厅某月取得门票收入为60万元，台位费收入30万元，相关的烟酒和饮料费收入20万元，鲜花和小吃收入10万元，适用的税率为20%。该歌舞厅应缴纳的营业税税额为（D）万元。A.12B.18C.22D.2420.根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（D）。A.设在北京市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.总部设在上海的外资企业D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司21.A企业是按美国法律成立总部设在纽约的公司，在我国没有设立办事机构，因此，在我国不用交企业所得税。（×22.下列收入是企业所得税不征税收入的是（B）。A.转让财产收入B.财政拨款收入C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息收入23.某生产化妆品的企业，2011年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费8