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1第三章会计电算化基本要求第四节计算机替代手工记账的要求一、替代手工记账的任务和条件二、替代手工记账的过程三、规范各类账证表格式和会计核算方法与过程四、会计核算软件初始化五、计算机与手工并行一、替代手工记账的任务和条件（一）替代手工记账是会计电算化的目标之一从广义上讲，替代手工记账，即采用电子计算机替代手工记账、算账、报账这一过程。替代手工记账包括两个方面内容，即部分会计核算业务采用计算机替代手工记账和全面会计核算业务采用计算机替代手工记账。狭义地讲，即脱离手工会计核算工作的过程（俗称甩账）。替代手工记账是一个单位会计电算化工作的起点。其主要任务是完成数据整理、初始化、计算机与手工并行和甩账验收等工作。【例题·判断题】计算机替代手工记账是单位能否成功实施会计电算化的起点。A：对B：错【正确答案】A（二）计算机替代手工记账的基本条件1、硬件和软件22、会计电算化工作人员3、内部管理制度1.配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备企业对会计信息的要求是选择系统软硬件时需要考虑的最主要因素。不同企业组织结构、不同的信息收集、处理和输出方式，将导致不同的硬件选择。从企业对会计信息的要求和计算机技术的发展来看，可分为单机环境下的硬件选择和网络环境下的硬件选择。会计核算软件的取得方式主要有以下几种方式：财务软件获得方式比较表初始投入维护成本可操作性可维护性安全隐患自己开发最高较低最好最好一般定点开发较高较高较好较好一般合作开发次高较低较好较好一般二次开发次低较高较好较好较好购买商品化软件较低最高最差最差较好【例题·多选题】会计核算软件的取得方式主要有（）。A.定点开发B.自行开发与购买商品化软件相结合C.购买商品化软件D.自己开发【正确答案】ABCD【例题·单选题】购买商品化软件，（）最低。3A.维护成本B.初始投入C.安全隐患D.使用成本【正确答案】B2.配备相应的会计电算化工作人员开展会计电算化岗位培训主要有三种形式：（1）财政部组织全国开展的普及型培训及会计人员后续教育。后续教育培训的对象是在职会计人员，无论本单位是否使用会计软件都可以接受培训；（2）软件公司提供的针对购买的会计软件的培训。一般只能培训会计软件的操作员；（3）由企业自己组织的培训。3.建立严格的内部管理制度会计电算化的内部管理制度主要包括岗位分工制度、操作管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度等。二、替代手工记账的过程根据规定，完全甩掉手工账之前，计算机与手工会计核算至少并行三个月以上（一般不超过六个月），初始时间最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的会计时期，时间跨度最好能跨年。在计算机运行稳定并且数据结果与手工核算数据结果一致后，甩掉手工帐。【例题·多选题】从手工会计方式转换为电算会计方式最好在（）时进行A.随时4B.跨月C.跨年D.跨季度【正确答案】CD替代手工记账的过程是会计工作从手工核算向电算化核算的过渡阶段，是会计电算化工作中非常重要环节，具体工作内容包括：（一）整理手工会计业务数据1.重新对账2.整理各账户余额（年初建账和年中建账）3.清理往来账户和银行账户（二）建立会计账户体系并确定编码建立会计账户体系从一级会计科目开始，逐级设置明细科目。设置会计科目时应遵循以下原则：1.符合财政部规定（一级会计科目及部分二级科目统一规定）；2.满足本单位要求；3.满足会计报表的要求；报表所用数据需要从账务处理模块中取数，须设立相应科目；4.保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目（科目编码），会计科目编码采用全编码方案：即本级科目全编码=上级科目全编码+本级科目编码，越是下级的明细科目，它的编码越长；5.保持相对稳定；6.要考虑与核算模块的衔接。【例题·多选题】（）编码的设置不必根据财政部颁布的统一会计5制度规定。A.一级科目B.二级科目C.三级科目D.四级科目【正确答案】CD三、规范各类账证表格式和会计核算方法与过程（一）会计核算程序变更1.确定数据传递次序；同一模块要事先确定录入、审核、记账次序不同模块间，如材料核算、账务处理、成本核算等模块预先确定。2.会计部门还要结合计算机特点，重新确定各种会计核算方法，如成本计算方法、折旧计提方法、工资分类汇总口径等。在电算化方式下，能够很方便地单项计算固定资产的折旧额，因此可以采用个别折旧率分别进行计算，以便提高计算的精确度。3.信息输入量增大。涵括了金额信息和非金额信息，例如凭证信息除了基本信息，还有特殊信息。6（二）凭证账簿格式变更电算化环境下，采用的是统一的记账格式和编码。四、会计核算软件初始化会计软件初始化是确定会计软件核算规则与输入基础数据的过程。根据使用单位的业务性质，对会计软件进行的具体限定以及输入基础数据等一系列准备工作，用来完成将通用会计软件转化为适合本单位实际情况的专用会计软件，以及从手工处理方式转换成会计电算化方式。【例题·多选题】会计核算软件必须具备以下初始功能（）。A.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料B.输入需要在本期进行对账的未达账项C.明确操作人员的岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等D.会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编码方法，可以由企业自行规定【正确答案】ABC五、计算机与手工并行7试运行时间应在年初、年末、季初、季末等特殊时期，并行期可以用计算机打印输出的记账凭证代替手工填制的记账凭证，原始凭证应附于背面，装订成册，作为会计档案保存，并据以登记手工账簿。人工与计算机数据对比工作：（1）检验各种核算方法；（2）检查会计科目体系有效性；（3）考查操作准确性；（4）纠正会计软件程序错误或业务处理错误。