第三章营业税法律制度

第三章营业税法律制度一、单项选择题1、下列混合销售行为中，不应缴纳营业税的有（）。A.家居城销售窗帘并负责安装B.电信局销售电话并提供网络服务C.邮政部门销售集邮商品D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒2、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B.企业销售汽车的同时提供汽车的按揭服务C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒3、营业税的税率形式是（）。A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率4、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是()。A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产D.提供修理修配劳务5、下列各项中属于营业税兼营行为的有（）。A.汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务B.饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品C.空调厂销售空调并提供安装服务D.电脑公司销售自产电脑并负责运输劳务6、某航空运输公司与甲公司签订协议，将一架价值2亿元的空客飞机配备机组人员租给其使用，租期半年，租金400万元，则该航空公司应缴纳营业税()万元。A.15B.12C.18D.307、大华旅行社2011年11月组团境内旅游收入60万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计30万元；组织境外旅游收入45万元，付给境外接团企业25万元费用。该旅行社11月应缴纳营业税为（）万元。A.2.5B.3.75C.4D.5.258、2011年3月，甲公司将其名下的一栋建筑物出租给乙公司，合同约定的租金为每年400万元，3月底收到预收租金100万元，剩余的300万元在年底交清，已知服务业—租赁业的营业税税率为5%。那么3月份甲公司应当缴纳的营业税额为（）。A.20B.8C.5D.09、某银行于2011年1月初将200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2011年6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则该银行该项业务应当缴纳的营业税税额为（）。A.9096B.4000C.3000D.010、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()。A.广告代理企业向委托方收取的全部价款B.融资租赁业务中的租赁费C.无形资产投资入股共担经营风险时的评估价值D.股票转让时的卖出原价减去买入原价后的差额11、下列关于营业税计税营业额的说法中，不正确的是（）。A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额B.运输企业自境内运输旅客出境，在境外改由其他运输企业承运旅客的，以全程运费为营业额C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额D.纳税人提供建筑业劳务（不包括装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款12、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有()。A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额100元B.按期纳税的起征点一般为每月营业额1000～2000元C.起征点如果是2000元，纳税人营业额为2500元，则只就500元作为计税营业额D.营业税起征点对营业税纳税人都适用13、以下关于营业税税目税率的错误说法是（）。A.营业税九个税目中有七项是营业税的应税劳务B.营业税实行差别比例税率C.营业税税目税率的调整由国务院决定D.纳税人经营娱乐业具体适用的税率由国务院在条例规定的幅度内决定14、下列关于营业税的纳税地点，说法不正确的是（）。A.纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税D.纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税15、下列各项中，属于营业税混合销售应征收营业税的是()。A.销售家具并负责运输B.电信单位从事电信业务同时销售移动电话C.销售家用电器并负责安装D.火车站提供运输服务并附设独立商场销售货物16、某镇一企业2009年5月被查补的营业税为70000元、所得税50000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款6000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）。A.6160元B.5600元C.8000元D.10000元17、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。A.融资租赁B.装卸搬运C.对港口设施经营人收取的港口设施保安费D.杂技表演18、某运输公司2009年10月份取得国内货运收入250000元，装卸搬运收入35200元；当月还承揽一项国际运输业务，全程收费为38000元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费20000元。则该运输公司10月份应缴纳的营业税为（）元。A.9096B.9089C.9696D.1616019、按照现行的规定，教育费附加的征收比率为（）。A.1%B.2%C.3%D.5%20、根据税法规定，下列关于城建税的说法错误的是（）。A.城市维护建设税属于特定目的税B.城市维护建设税属于附加税C.城市维护建设税的计税依据为实际收取的增值税、营业税、消费税税额D.城市维护建设税的计税依据是应当收取的增值税、营业税、消费税税额二、多项选择题1、根据现行规定，下列属于城建税的纳税人的是()。A.事业单位B.私营企业C.个体工商户D.外国企业2、下列各项有关集邮商品的说法中，正确的有（）。A.集邮公司销售首日封，邮票等集邮物品，缴纳营业税B.邮局销售信封，缴纳增值税C.邮局发行报纸、杂志等，缴纳营业税D.集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税3、下列关于营业税基本原理的陈述，正确的有（）。A.营业税一般以营业收入额全额为计税依据，实行比例税率B.营业税是世界各国普遍征收的一种税收C.营业税征收简便，计算成本较低D.营业税是一种货物和劳务税4、下列各项中，应按照“服务业”税目征收营业税的有（）。A.酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红B.高校提供的教育劳务C.无船承运业务D.高速公路收费权转让业务5、下列关于营业税纳税期限的表述中，正确的有（）。A.纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税B.信托投资公司、信用社的纳税期限为1个季度C.银行的纳税期限为1个月D.保险公司的纳税期限为1个月6、下列关于营业税征税税目的正确处理是（）。A.交通部门有偿转让高速公路收费权，按“服务业——租赁业”征收营业税B.金融经纪业，按“服务业——代理业”征收营业税C.对远洋运输企业从事的光租业务，按“服务业——租赁业”征收营业税D.集邮和邮件的运输业务，按“交通运输业”征收营业税7、以下业务应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有（）。A.湿租业务B.搬家业务C.程租业务D.光租业务8、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的是（）。A.按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元B.按期纳税的起征点为每月营业额1000～5000元C.纳税人营业额达到起征点的全额征收营业税D.营业税的起征点只适用于个人9、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。A.个人自建自用的不动产B.单位将不动产无偿赠送他人C.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为D.个人受托种植植物的行为10、根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有()。A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额（包括贷款的加息和罚息收入）B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额C.办理初保业务的营业额为向被保险人收取的全部保险费D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额11、下列关于营业税的计税依据，说法正确的有（）。A.租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用B.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额C.纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除查验费、打单费等国家税务总局规定的费用项目金额后的余额为营业额D.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额12、下列企业的营业行为，属于应征营业税的混合销售的有()。A.某台球厅在提供台球业务的同时销售烟酒饮料B.某连锁超市销售洗衣机，并负责运货到家C.某装饰公司提供装饰业务的同时向客户销售涂料D.某汽车生产厂销售汽车并提供维修服务13、下列行为中，纳税义务发生时间的表述正确的有（）。A.新建建筑物后销售的，为销售自建建筑物的纳税义务发生时间B.销售不动产，采取预收款方式的，为不动产所有权转移的当天C.租赁业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天D.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天14、下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人提供运输劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天B.纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天C.纳税人将不动产无偿赠送给其他个人的，为不动产所有权转移的当天D.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天15、下列项目中，可按20％计征营业税的有（）。A.演唱会收入B.卡拉OK收入C.跑马场收入D.射击场收入16、下列项目中，免征或不征营业税的有()。A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务B.个人继承不动产C.单位和个人提供的垃圾处置劳务D.对非营利性医疗机构取得的各项收入17、下列有关买卖不动产征免营业税的说法中，符合营业税规定的有（）。A.单位销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置价格后的余额为营业额B.纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，一律由税务机关按组价计税C.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税D.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权减半征收营业税18、下列收入中免征营业税的有（）。A.宗教活动的门票收入B.境内保险机构为出口货物提供的保险产品C.公司从事金融资产处置业务时，转让土地使用权的收入D.文化企业在境外演出从境外取得的收入三、判断题1、自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3％的税率征收营业税。（）2、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。()3、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。()4、中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，属于境内保险机构提供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。（）5、境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。（）6、承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。（）7、纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。（）8、根据《营业税暂行条例》及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。（）9、纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款。（）10、金融经纪业应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。（）11、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。()12、城建税不单独减免，当主税发生减免时，城建税是不允许相应发生税收减免的。（）13、20