第三篇第七章工程项目成本计划

第三篇第七章工程项目成本计划教学内容：1、成本计划的概念、重要性、计划过程和内容；2、成本计划的对象、计划成本估算方法；3、工程项目成本模型及其绘制方法；4、资金计划的内容和方法。一、概述1、成本计划：成本计划是指根据项目的总目标要求，对人员、资金、资源进行合理的安排，以实现项目全寿命期内的费用或成本最低且盈利最大化的统一。注意：（1）成本计划和费用计划的区别：成本计划多对承包商使用，费用计划意义更广，可以对各种对象使用；（2）积极的成本计划不仅是对技术设计、合同、工期、实施方案的工程成本的预算，应该包含对不同方案的技术经济分析，从总体上实现全寿命期内投资费用和运营费用的最小；成本计划是全过程的管理：在计划阶段要进行周密的成本计划，在实施中要有积极地控制、及时调整和修改计划，是一个动态控制过程；（3）对于人员，项目要支付工资；对于资源，项目要支付购置费；对于资金，项目要支付占用资金的费用。因此，成本计划就是根据项目规模和施工方案确定人员、资金、资源的总数量，根据项目的进度计划确定人员和资源的进场时间及相应的数量，并确定资金的供应情况。2、成本计划的错误倾向在实际工程中，人们对成本计划常常有两种错误的倾向：（1）在项目期初对项目的成本有较高的要求，表现在：期望能够尽快的获取将来的成本值；希望成本尽可能低使项目容易获得批准；将成本超支归咎于计划的失误。实现的难点：项目初期工程的技术设计、实施方案的设计和各项安排尚未落实、不详细和不具体，故不能获得准确的成本计划；项目在实施过程中可能发生变更，如质量要求提高、工期提前等，必然造成项目成本的提高；不确定性因素，如通货膨胀、材料价格上涨等，会造成成本变化。（2）项目决策者、计划部门心理因素的影响，表现在：在计划期尽力扩大成本值、留有过大的余地因而提高项目成本的承包额以显现在成本控制中的成效；在项目期初，为获得上级批准有意压低计划成本值，等项目上马后再要求追加投资费用；业主和承包商在工程招标投标中的非理性行为，如业主一味压低合同价格，使承包商无利可图，承包商为中标有意压低报价，企图通过工程过程中的索赔追加补偿。后果：影响项目决策的正确性、科学性和客观性，导致决策失误；影响上层系统资源有效的分配和正确的计划及上层系统战略的现实；导致施工过程的混乱，影响项目目标的实现。因此，项目的成本计划必须科学合理、符合实际、有预先性，能清楚地表达在假设条件下的成本花费，必须注意成本计划的精度要求。3、项目成本的精度影响项目成本精度的因素有哪些呢？影响因素主要有：（1）项目工程范围的确定性、工程技术设计的深度和工程计划素标准的精细程度；（2）工程环境，特别是市场情况的信息量和信息的准确性；（3）实施方案；（4）所掌握的同类工程的资料的详细和精确程度。一般地，项目计划成本在目标设计阶段误差为±30%左右，在可行性研究阶段误差为±20%，在初步设计时的误差为±15%。在施工前，不管设计或其他条件是否更充分，成本计划的精度不会在提高。原因是：投标人报价的不确定（与企业的经营方针有关）；工程过程中的变更、环境变化、设计错误、业主失误等会导致费用的增加。因此，项目的成本在项目结束时才是准确的。4、成本计划的过程成本计划的过程如下：（1）根据项目总投资和结构分解图，由上而下进行成本计划。项目目标设计提出的总投资目标经过论证（批准）后成为项目的计划总成本，对以后的设计和控制起作用。将总费用按照结构分解图分解到项目的各个阶段和各个工作包之中。（有待论证）（2）随项目进展，按阶段确定各个成本对象的成本估计值。比较成本估计值和限额，进行适当的调整。（可执行性的研究）（3）按结构分解图由下而上进行总汇，并与原计划进行对比，衡量其符合程度，进行调整和修改。（4）经过“由上而下、由下而上”过程后，成本计划具有了合理性和可执行性，经过批准成为成本控制的依据。5、成本计划的内容成本计划一般包括以下内容：（1）各个成本对象的计划成本值（2）成本-时间表和曲线，即成本的强度计划曲线。表示在各时间段上工程成本的完成情况。（3）累计成本-时间表和曲线，即S曲线或香蕉图-项目成本的模型。（4）相关的其他计划：收支计划、现金流量计划、融资计划等。成本计划的表示方式有：表格形式、曲线形式、圆柱形图等。二、工程项目计划成本的确定项目成本计划的确定要涉及以下方面1、项目成本计划的对象项目成本计划的对象就是：项目单元。（以上对项目成本计划的过程进行了说明，即“由上而下、由下而上”的过程。“由上而下”是根据结构分解图将总投资费用分解到各个工作包，即项目成本计划的对象就是：项目单元。成本计划是针对项目单元的所有活动所需要的费用。）2、项目成本的分类按工程类别分为建筑工程费用、安装工程费用、设备购置费用、工具、器具和家具等费用——投资费用。按成本要素可以分为人工费、材料费、机械费、现场管理费、其他直接费等。3、成本估算方法工程项目计划成本的具体工作属于工程估价或概预算的内容。不同的阶段和不同的成本对象的计划成本估算方法不同。（1）前期策划阶段的估算①参照过去的同类工程信息，按照项目规模、生产能力或服务能力指标匡算。例如，教学楼以“元/m2”估算。②按照国家或部门颁布的概算指标计算。概算指标是在以往工程统计的基础上得出的，但在应用时必须考虑项目的特殊环境和实际情况。例如，旧城改造中的住宅开发项目与新区住宅建设项目就不同，前者要考虑拆迁量和安置居民的费用（三角路一带旧城改造的拆迁费达到1700元/m2、大成路一带的拆迁费达到2000元/m2），而后者必须考虑新区的基础设施配套建设的费用、征地费用等；又如，新校区的建设必须考虑污水处理站的费用。③专家咨询法。即对从事工程估价、成本管理的专家进行咨询，当专家意见基本一致时，对各个专家提出的数据进行加权平均或取最高值和最低值的平均值；若各个专家提出的估计值非常分散，则进一步谈论分析，将项目单元分解，作更低层次的估价。这种方法的可靠性取决于专家的经验和知识的积累。④生产能力估算法。即技术经济与投资分析中提到的一种方法。无论采用何种方法，这个阶段的估算值与实际发生的成本值相差±30%左右。（2）项目设计和计划阶段的概预算设计阶段分为初步设计、扩大初步设计和施工图设计（国内）；方案设计、技术设计、详细设计等（国外）。随着设计精度的深入，成本计划会更加切实可行，提出的数据将更加准确。例如，小区住宅有10栋多层、4栋高层，在前期策划阶段时，仅根据开发商预期的开发目标如10000m2进行匡算；在初步设计或方案设计阶段，可以知道所有建筑物的总建筑面积，此时，仅能根据同类建筑物的信息资料并结合工程的特点匡算出“元/m2”，如框架结构的成本需要900元/m2，砌体结构的成本为600元/m2（包括人工、机械、材料等费用）；随着扩大初步设计的进行，清楚建筑物的梁、板、柱的位置和数量、基础的类型等信息，则成本估计可以更详细，可以按类别、成本要素进行计算；当施工图完成后，相应的砼量、钢筋用量、模板用量、机械使用、人工数量将更加清楚，则按照分项、分部工程进行计算，得出的结果更精确（工程项目分为单项工程-每一栋住宅楼；分项工程-基础工程、主体工程、装饰工程等；分部工程-按工种分类，钢筋工程、模板工程等）。承包商和开发商都会作的成本计划，开发商制作成本计划的目的是招标，承包商则是承揽工程任务、获取利润。①使用定额资料，如概预算定额。工程估价一直使用定额，即单位工程量的人工费、机械费等，工作日的单个人的劳动量等。注意，工种不同，地区不同，相应的费用有差异。例如，混凝土工程-浇注每m3砼的人工费和模板工程-支模的人工费不同，湖北省和山西省的费用也有差异，这与地区的经济发展、政府的宏观调控、物价因素有关。由于定额是在一定时间和一定范围内工程实际费用统计分析的结果，代表着常见的工程状况、施工条件、运输状况、设备、施工方案和劳动的组合，而每个工程具有自身的特点和特殊性，因此，采用定额进行成本计算时应该注意：1）能反映实际——招标文件的工程范围、技术标准、工程量（例如，住宅小区建设包括10栋多层、4栋高层、1个广场-范围；该住宅小区是经济适用房还是康居型住宅-技术标准不同；工程量的大小影响成本值的计算）；合同风险、工程环境-市场价格、自然条件等-材料价格的变化趋势、地质、地形条件的影响，如沿江地区的基础为桩基；2）此成本的准确性取决于工程量计算的准确性。但是，由于时间紧迫（一般做标时间短）无法对招标文件、工程环境和制定的详细施工方案做细致的计算，因竞争激烈中标可能性小使投标期的工作不够精细。因此，这样概算出的成本不能真实反映工程的实际成本。（一般采用ABC法估算，即A少数（数量10%）的关键（成本比例为70%）要分项详细核算，C类多数（70%）不关键（成本比例10%以下）工程量的差异不能太大，否则会造成亏损。如某矿山在进行一项工程招标时预计承包价为60万元，一投标者的投标价竟为40万元，若不是战略需要（即为获取以后的承包合同）则会亏损。②询问价格的方法③采用已完工程的数据④合同价后三种方法详细见P156~159。（略讲）三、工程项目成本模型1、项目成本模型的绘制方法①经过网络分析后，按各个活动的最早时间输出横道图，并确定相应项目单元的工程成本。②假设工程成本在相应活动的持续时间内平均分配，即在各个活动上计划成本-时间关系是直线，则可得到各个活动的计划成本强度。③按项目总工期将各期的各活动的计划成本进行汇集，得到各时间段成本强度。④作成本-工期表。（直方图）⑤计算各期期末的计划成本累计值，并作曲线。将按最早时间和最迟时间的曲线作于同一张图上，得到的图形称为香蕉图，详细见P161图9-8。例题：详细见P160~161。过程活动ABCDEFGHIJ持续时间4106104210622计划成本840606024184018106单位时间计划成本24106694353阶段工程活动时间时间199719981234567891011121314151617181920212223242526272829303132前期策划ABCD设计阶段EF施工阶段GH物管阶段IJ直方图合计22221616161620202020202044131344444488333333成本模型累计246824405672921121321521721921962002132262302342382422462502582602692722752782812842410669435321620413483成本模型图详细见P161图9-7。四、工程项目资金计划工程项目的资金计划就是通过分析项目支付情况和收款情况确定项目的现金流量图和融资方式等内容。详细内容已经在技术经济与投资分析中讲解，关于融资方式详细见P164。（略）