第二十章固定资产管理制度

第二十章固定资产管理制度一、总则第一条为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本制度。第二条本制度所指固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在２０００元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备，运输工具、通讯设备。电脑设备、家具及办公设备等。二、固定资产的购置第三条各部门因工作需要添置固定资产时，应由使用部门填写，“固定资产采购申请表”，并详细填写申购理由（便于审核），经部门负责人签字后，连同有关资料呈交给财务部审何并报总经理审批，然后按批准的意见由规定的行政部门购买（目前先由商务购买），采购部门在审核申请单时注意其他部门如有相同闲置资产，应优先考虑调剂使用。第四条固定资产的购置应遵循“三家报价（同一品牌，选择三家供应商）、择其最优”的原则，必要时可公开竟价。第五条采购经办人凭批准后的，“固定资产采购申请表”连同有关合同价格等资料按照财务程序申请付款。如在付款前已经采购并验收无误，还需附上“固定资产及低值易耗口采购验收单”，采购固定资产时原则上必须有财务人员陪同。三、固定资产的验收及卡片登记第六条所有购置的固定资产应由采购部门经办人会同使用部门和授权管理部门根据“固定资产采购申请表”及有关合同进行品质、数量验收，验收合格后，由授权管理部门验收并填写“固定资产采购验收单”，验收人、采购人（二者不能为同一人）签字确认，计财部门进行审核。第七条计财部根据审核无误的“固定资产采购申请表”、“固定资产采购验收单”按照统一的标准进行编号，原则上一个独立可分的固定资产视为一个固定资产编号，严禁将一份请购单登记成一个固定资产编号，并编制会计凭证，登录入财务系统固定资产卡片和“固定资产明细帐”；同时财务人员应作相应记录，制作和贴附“固定资产标签”于该固定资产上（可手写临时固定资产标签），授权管理部门也应设立“固定资产明细帐”详细记录资产的增减变动及使用情况，每一项固定资产都必须按种类给予编号。每个编号共有８位数，前两位代表该资产所属大类，中间四位代表购置该资产的年份，最后两位代表在该年份购置该资产的序号。资产具体分类则如下：０1、房产及建筑物０２、机器机械设备包括：推土机、起重机等０３、运输车辆包括各类运输车辆０４、通讯设备包括电话、传真机，手机０５、电脑设备包括电脑、小型机、打印机及相关的网络设备、不间断电源。０６、家具用具及办公设备包括保险柜。投影仪，复印机。空调，会议桌、碎纸机。０７、其它包括光盘刻录机等。如：DRE一０４一2004一０３，代表公司2004年购买的第三号电子通讯设备，可能是电话打印机，也可能是传真机。第八条公司固定资产由行政部统一管理（目前有财务部和各办事处负责人共同管理），为使用和日常维护方便。第九条授权管理部门对于公司的固定资产进行日常管理，并且将固定资产管理者名单上报计财部备案，如果固定资产管理人员变动，应及时将变动情况呈报计财部。各固定资产管理人员对于各项固定资产有保护的义务，如果属固定资产管理者保管不当致使公司资产损失，将追究有关保管者的责任。（暂按净值10%-30%赔偿）。四、固定资产的调拨转让第十条固定资产在公司内部各部门之间发生转移时，应由原使用部门填写“固定资产内部调拨单”，经本部门负责人，资产管理部门、被移交部门负责人签字后，报计财部和总经理批准后方可转移固定资产，原使用部门应及时将“固定资产内部调拨单”转交计财部和授权管理部门。（和母公司之间的资产转移以母公司指定的标准为准。五、固定资产调拨转让、清理的帐务处理（公司外部转移）第十一条计财部收到“固定资产内部调拨单”后，财务人员应及时在财务系统更改固定资产卡片和有关核算科目。第十二条计财部收到“固定资产报废单”后，财务人员应及时在财务系统里清理固定资产卡片并作相关资产清理帐务处理。六、固定资产的保险第十三条所有固定资产的保险由公司计财部批准后予以执行，各项固定资产的保险金额一般按照该资产的净值，原则上不超过该项固定资产的重置价值，相同的保险条款应选择最低的保险费率（目前只有车辆）。七、固定资产的盘点第十四条固定资产盘点分定期和不定期盘点。定期盘点每年年终进行；不定期盘点在公司认为必要时进行。固定资产盘点由计财部牵头，会同授权管理部门，在使用部门一名职员的见证下，根据固定资产明细帐的资料，填写固定资产盘点表，然后对照实物资产逐项盘点核查，核查内容包括名称、数量、规格、编号、使用地点、性能状况等，不得有任何遗漏。加有差异应填写。“固定资产盘盈登记表”、“固定资产盘亏登记表”，找出原回，并提出有关书面报告，报请财务负责人和总经理批示。第十五条对于盘盈的固定资产，经查明确属企业所有，应根据盘存凭证填写固定资产交接凭证经盘点员鉴证后送交计财部，由计财部为盘盈固定资产贴附标签并估计入帐价值。第十六条对于盘亏的固定资产，应及时查明原因并由计财部通知有关部门办理固定资产的注销手续，如属人为责任，按照净损失予以赔偿。注销时。应经财务负责人。副总经理，总经理联名会签。注销的资产净值超过人民币5万元时（含5万元），须经董事长签字批准。八、固定资产的清理第十七条固定资产的清理包括出售生产经营过程中因过时、淘汰等原因不再使用的固资产和清理须报废不再使用的固定资产清理时，应由原使用部门填写“固定资产报废单”，经本部门负责人、授权管理部门签字同意后，报计财部和总经理批准后方可对此固定资产进行清理处理，原使用部门应及时将“固定资产报废单”转交计财部和资产管理部门。出售资产时，应邀请有意购买者出价竞买。第十八条清理固定资产时，至少应有一名财务人员在场。第十九条对于无法出售报废的固定资产，由财务人员通报所有职员，采取无偿方式赠送给公司员工，如果多名员工竟领时，财务人员可采取抽签方式进行最后确定，以示公平。九、固定资产的盘盈、盘亏第二十条按公司财务制度规定，每年应至少在年度终了进行一次盘点，对在盘点过程中发现有盘盈，盘亏的固定资产应填写“固定资产盘盈登记表”、“固定资产盘亏登记表”，有关资产使用部门应配合财务人员找出资产盘盈。盘亏的原因，并提出书面报告，报请财务负责人和总经理批示。对于盘盈，盘亏的固定资产在未获得批准之前，财务有关人员应对此资产在财务系统作“待处理固定资产损溢”处理，对于已获得批准处理的盘盈固定资产应登记固定资产卡片并作“营业外收入”入帐处理，如属捐赠的固定资产应计人“资本公积”处理；对于已获得批准处理的盘亏固定资产应在财务系统里清理该固定资产并作处理，“如属正常生产经营期间十常的处理损失计人”营业外支出--处理固定资产净损失”，如属非正常原固造成的损失应计入“营业外支出--非常损失”，如属个人原因造成的应赔付的损失计入“其它应收款”。十、固定资产的会计处理第二十一条计财部应根据每项固定资产设置明细帐，反映固定资产数量及价值的增减变动。公司固定资产折旧按如下规定执行：（外部帐）折旧方法：直线折旧法资产残值：固定资产原值的4％折旧年限：房屋、建筑物２０年机器、机械设备５年电子设备，器具工具，家具５年运输工具10年其他５年其它涉及固定资产的会计处理参照《会计法》、财政部长令第４号《企业财务通则》、１９９２年１１月０３日财政部颁布《企业会计准则》及其他有关法律，法规执行。五、附则第二十二条本制度至颁布之日起执行。第二十三条本制度由财务部负责解释。第二十四条本制度的附件包括：（一）附件一：《固定资产采购申请表》（二）附件二：《固定资产内部调拨单》（三）附件三：《固定资产及低值易耗品采购验收单》（四）附件四：《固定资产盘点表》（五）附件五：《固定资产盘盈登记表》（六）附件六：《固定资产报废单》附件一：《固定资产采购申请单》申请日期：一般◇特急◇名称型号数量供应商（A，B，C）联系人及电话单价总金额选择选择原因合计金额（大写）：合计金额（小写）：购买理由：申请人：部门审核：财务审核：批准：日期：日期：日期：日期：附件二：《固定资产内部调拨单》申请部门：一般◇特急◇名称固定资产编号规格附属设备购置日期购置原值预计使用年限已体折旧额残值已使用年数存放地点移入部门月折旧额移出部门调拨原因移入部门移出部门授权管理部门财务负责人总经理董事长《固定资产验收单》申请日期：物品名称规格单位单价数量金额预算金额供应商使用部门备注合计金额(大写):合计金额(小写):采购人:验收(授权管理部门)人:审核(计财部):《固定资产盘点表》盘点日期:序号编号名称规格使用部门单价帐存数实存数差异备注12345678盘点人:见证人:审核:(计财部及授权管理部门):(使用部门)(财务负责人)《固定资产盘亏登记表》盘点日期:序号编号名称规格使用部门数量原始价值已提折旧净值备注使用部门意见授权部门意见计财部们意见总经理《固定资产盘盈登记表》盘点日期:序号编号名称规格使用部门数量预估重值价值折旧年限预计净值备注使用部门意见授权部门意见计财部门意见总经理《固定资产标签》编号名称规格购买日期金额使用年限授权管理部门使用部门/人存放地点《固定资产报废单》申请部门:申请日期:名称固定资产编号规格附属设备购置日期购置原值预计使用年限已提折旧额残值已使用年限存放地点月折旧额报废原因处理意见购买人处理价格申请人:使用部门:授权管理部门:财务审核:总经理《固定资产领用申请单》申请部门:申请日期:年月日编号购买日期使用年限名称规格配置单位数量市值合计使用人：部门负责人：存放地点：