第二章商业银行财务报表与绩效评估

第二章商业银行财务报表与绩效评估一、单项选择题1.银行资产负债表的编制原理是（）。A．资产=负债B．资产=所有者权益C．资产=负债+所有者权益D．资产=利润总额答案：C2.下面可做法定存款准备金的资产项目是（）。A．现金B．债券C．同业拆出及回购协议D．股票答案：A3.银行的证券投资组合中有一类债券基本不存在信用风险，安全性高，可在二级市场转让中占有较大份额，并作为其主要组成部分。它是（）。A．公司债券B．政府债券C．公司股票D．共同基金答案：B4.一般商业银行最大的资产项目是（）。A．贷款B．同业拆借C．准备金D．库存现金答案：A5.银行承兑行为反映在资产负债表中资产方的（）账户中。A．未结清承兑余额B．未结清的客户对银行承兑的负债C．证券投资D．其他资产答案：B6.银行最主要的负债来源是（）。A．贷款B．授信C．负债D．同业拆入及回购协议下的证券出售答案：C7.可在二级市场上转让，对存款人有较大的吸引力，银行常用这种工具向富有的个人筹资。这项负债是（）。A．大额可转让定期存单（CDs）B．活期存款C．储蓄存款D．可转让支付命令账户（NOW账户）答案：A8.编制损益表所依据的平衡公式是（）。A．收入=利润B．支出=利润C．收入=支出D．收入－支出=利润答案：D9.银行的主要收入来源是（）。A．非利息收入B．利息收入C．信托业务收入D．客户存款服务费用答案：B10.假设一家银行去年末贷款损失准备余额为2500000元，今年以往已冲销贷款收回额150000元，今年确定的坏账额300000元，今年贷款损失准备额400000元，则今年末贷款损失准备余额是多少？（）。A．1650000元B．2750000元C．2250000元D．2450000元答案：B11.现金流量表按（）等式进行编制。A．现金来源增加=现金运用增加B．收入-支出=利润C．现金收入-现金支出=现金利润D．资产=利润总额答案：A12.假设一家银行，今年的税后利润为10000万元，资产总额为500000万元，股东权益总额为300000万元，则资产收益率为（）。A．0.02B．0.03C．0.04D．0.05答案：A13.假设一家银行，今年的税后利润为10000万元，资产总额为500000万元，股东权益总额为300000万元，则股本收益率为（）。A．0.02B．0.03C．0.04D．0.05答案：B14.假设一家银行拥有下列一些数据，盈利性资产10000万元，总资产50000万元，盈利性负债15000万元，利息收入1000万元，利息支出1200万元，则该银行的息差为（）。A．0.02B．-0.06C．0.01D．-0.05答案：A15.假设一家银行拥有下列一些数据：盈利性资产10000万元，总资产50000万元，盈利性负债15000万元，利息收入1000万元，利息支出1201万元，则该银行的资产收益基础率为（）。A．0.1B．0.3C．0.7D．0.2答案：D16.假设一家银行拥有下列一些数据：盈利性资产10000万元，总资产50000万元，盈利性负债15000万元，利息收入1000万元，利息支出1202万元，则该银行的营业收入比率为（）。A．-0.003B．-0.004C．0.004D．0.003答案：B17.在评价银行流动性风险时（）指标的设计考虑了银行一些表外业务的影响。A．证券资产/总资产B．预期现金流量比C．现金资产国库券/总资产D．净贷款/总资产答案：B18.市场利率的复杂多变给银行固定收益的证券和固定利率贷款的管理带来很大困难，如果利率上升，则（）。A．固定收益证券和固定利率贷款的市场价值就会上升B．固定收益证券的市场价值上升，固定利率贷款的市场价值就会下降C．固定收益证券的市场价值下降，固定利率贷款的市场价值上升D．固定收益证券和固定利率贷款的市场价值就会下降答案：D19.设信孚银行现需从两个投资机会中选择一个，其中一笔投资为1亿美元的5年期国库券，另一笔为1亿美元的金融时报股票指数，这两笔投资的资本成本相同，毛收益均为200万美元，已知5年期国库券的风险因子为6％，金融时报股票指数的风险因子为22％，5年期国库券风险的调节资本为（）。A．600万美元B．700万美元C．2200万美元D．2000万美元答案：A20.按各种业务和金融资产的风险量或潜在经济价值的变化，计算出其用以防止亏损所需要的资本量，再按该资本量计算的收益率评价银行绩效的方法称为（）。A．三因素的杜邦分析法B．两因素的杜邦分析法C．比例分析法D．风险调节资本收益率答案：D二、多项选择题1.银行的资产负债表由（）组成。A．资产B．负债C．所有者权益D．利润答案：ABC2.现金资产一般包括（）。A．库存现金B．在途托收现金C．代理行存款D．在央行的存款答案：ABCD3.下面属于银行存款的形式有（）。A．活期存款B．储蓄存款C．可转让支付命令账户（NOW账户）D．货币市场存款账户（MMDA）答案：ABCD4.商业银行短期借款来源主要有（）。A．同业资金拆入B．回购协议下的证券销售C．向中央银行的再贴现或借款D．欧洲美元借款答案：ABCD5.商业银行的长期借款包括下列哪些？（）。A．从国内外金融市场上借入的长期资金B．长期股权投资C．发行的长期资本债券D．欧洲美元借款答案：AC6.银行资产负债表中的公积金包括（）。A．发行溢价B．接受捐赠的资产C．利润分配中转增的部分D．资产的重估增值答案：ABCD7.银行损益表包括（）。A．收入B．支出C．利润D．所有者权益答案：ABC8.增加银行利润的渠道有（）。A．提高持有的各项资产的平均收益率B．重新安排收入资产比例，尽可能增加高收益资产比例C．降低存款与非存款借款的利息支出、股东权益成本和非利息支出D．控制员工成本、管理费用、贷款损失准备金和其他支出答案：ABCD9.银行利息收入可具体分为（）。A．发放贷款利息收入B．证券投资利息收入C．其他利息收入D．信托业务收入答案：ABC10.下面哪些属于银行非利息收入的具体项目有（）。A．存款账户的服务费用B．代买卖证券服务费C．信息咨询服务费D．融资租赁收入答案：ABCD11.商业银行的现金来源主要包括（）。A．银行经营活动中所得现金B．资产减少所得现金C．增加负债、增发股本所得现金D．股东支付的股利答案：ABC12.商业银行的现金运用主要有（）。A．银行经营活动中所得现金B．股东支付的股利C．债务减少D．支付现金，增加资产答案：BCD13.下列属于盈利性指标的有（）。A．股本收益率B．净利息收益率C．银行利润率D．息差答案：ABCD14.在评价银行绩效当中，营业收入比率或称资产运用率，可分解为（）。A．股本收益率B．资产的平均利息收益率C．资产的平均非利息收益率D．净利息收益率答案：BC15.银行主要承担的风险包括（）。A．信用风险B．流动性风险C．利率风险D．清偿力风险答案：ABCD16.属于广泛使用的银行信用风险指标有（）。A．低质量贷款/贷款总额B．贷款净冲销额/贷款余额C．每年提留的贷款损失准备/贷款总额D．特殊项目前净收益率答案：ABC17.下列哪些是衡量流动性风险的指标有（）。A．（现金资产＋国库券）/总资产B．净贷款/总资产C．证券资产/总资产D．易变负债/负债总额答案：ABCD18.衡量利率风险的主要指标有（）。A．利率敏感比例B．利率敏感性缺口C．未保险存款/总存款D．银行账面资产/该资产估计的市场价值答案：ABCD19.评价银行清偿力的传统指标包括（）。A．资本/银行总资产B．资本/风险资产C．证券资产/总资产D．净贷款/总资产答案：AB20.对银行绩效评估的综合性方法主要包括（）。A．比例分析法B．杜邦分析法C．风险调节资本收益率D．低质量贷款/贷款总额答案：ABC三、判断题1.在途托收现金，指已签发支票送交中央银行或其他银行但相关账户尚未贷记的部分。（）A．对B．错答案：对2.代理行存款即存放同业的款项，主要用于同业间、联行间业务往来的需要，并可作支票清算、财政部国库券交易和电汇等账户的余额。（）A．对B．错答案：错3.商业银行持有二级准备的主要目的是在必要时出售这部分资产而获取流动性，并非由此取得利润。（）A．对B．错答案：对4.银行的承兑票据目前使用非常广泛，它广泛用于国际贸易融资、购买外汇甚至支付国内的货物和农产品的运输和储备等。（）A．对B．错答案：对5.在全世界银行体系中，欧洲美元借款是银行短期借款的主要来源。（）A．对B．错答案：对6.损益表，又称利润表，是反映商业银行在某一特定日期全部资产、负债和所有者权益状况的报表,是静态的会计报表。（）A．对B．错答案：错7.与资产负债表不同的是损益表是存量表，是银行在报告期间经营活动的静态体现，反映出银行的金融存量，而资产负债表反映的是银行的金融流量。（）A．对B．错答案：错8.设立贷款损失准备账户的目的是将银行收入中的一部分从应税收入中抵减，用做坏账准备，以弥补贷款资产中可能会发生的损失。（）A．对B．错答案：对9.贷款损失准备是在税后提取，银行往往通过增加贷款损失准备的提留以避税。（）A．对B．错答案：错10.一般来说，负债业务是银行获得现金的主要方式。（）A．对B．错答案：对11.资产收益率是管理效率指标，反映银行管理层将银行资产转化为纯收入的能力。（）A．对B．错答案：对12.息差衡量银行在存款中介职能中的效益，但并不反映银行竞争的激烈程度。（）A．对B．错答案：错13.假设一家银行的预期现金流量比大于1，则说明该银行未来流动性可能较强。（）A．对B．错答案：对14.运用流动性指标分析银行流动性风险时，银行的规模一般没有影响。（）A．对B．错答案：错15.市场利率对银行收入和营业成本的差额产生重大影响，这就是利率风险。（）A．对B．错答案：对16.银行的清偿力反映了债权人所受保障的程度，清偿力是否充足会极大地影响银行信誉。（）A．对B．错答案：对17.《巴塞尔协议》规定银行资本对加权风险资产的目标比率为8%，其中核心资本成分至少为4%。（）A．对B．错答案：对18.银行利率风险是指商品劳务价格的上涨可能会出人意料地侵蚀掉银行收益与股东收益的购买力。（）A．对B．错答案：错19.杜邦分析模型的优点在于采用了综合性很强的股本收益率指标，涉及银行经营的各方面，间接反映了银行经营各个方面的情况及其相互间的制约关系，从而可以对银行业绩做出全面的分析评估。（）A．对B．错答案：对20.风险调节资本收益率（RORAC）是指按各种业务和金融资产的风险量或潜在经济价值的变化，计算出其用以防止亏损所需要的资本量，再按该资本量计算的收益率。（）A．对B．错答案：对四、计算题当银行计算出本年的贷款损失准备提留之后，需要将该数字作为增加项在资产负债表附录中反映出来；以往冲销的坏账若收回，也需要作为增加项在资产负债表附录中反映；而本年度宣布冲销的坏账额则作为减少项反映。银行年初持有的贷款损失准备250万元，本年提取的50万元贷款损失准备作为增加项，本年注销贷款坏账30万元作为减少项,收回25万元已确认为坏账而核销了的贷款也作为增加项，即：本年年末贷款损失准备项目的余额=250+50-30+25=295（万元）。五、问答题1．银行资产负债表中主要项目有哪些？其重要程度如何?答：银行资产负债表的编制是根据资产=负债+所有者权益这一平衡公式，按设定的分类标准和顺序，将报告日银行的资产、负债和权益的各具体项目予以适当排列编制而成。银行资产项目：现金资产一般包括银行库存现金、在途托收现金、代理行存款和在央行的存款四部分。现金资产是唯一可做法定存款准备金的资产项目，也是银行全部资产中流动性最强的部分，可以随时满足客户的提款要求和贷款请求，因而被称为一级准备。但现金资产基本上是无收益的，因而银行在经营中总是力图在缴足准备金，确保银行流动性的前提下减少现金资产的持有。银行在第一准备金之外还会保有一部分较高流动性的资产，能随时变现，以应付临时性需要，如交易账户证券、同业拆出及回购协议下证券持有等，这些资产通常被称为二级准备。二级准备的收益性、流动性介