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第二章增值税一、单项选择题1.增值税的理论增值额的含义是（）。A.V+MB.C+V+MC.MD.V2.视同销售的货物也应征收增值税，增值税这一规定的主要目的是（）。A.平衡各类经营方式的税收负担B.纳税人计税简便C.税务机关征收简便D.符合国际惯例3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。A.某商店为厂家代销服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。A.零售商店销售家具并有偿送货上门B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并销售酒水5.下列行为，应征增值税的是（）。A.邮政部门销售的集邮商品B.银行开办的融资租赁业务C.典当业的死当物品销售D.邮政部门发行报刊6.下列行为中，属于增值税征税范围的是（）。A.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞餐厅提供餐饮服务D.咨询公司提供中介服务7.下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是（）。A.机械厂销售机器设备B.外贸公司出口一批服装C.自来水公司销售自来水D.煤矿企业销售煤炭8.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。A.销售图书B.销售钢材C.销售化妆品D.销售机器设备9.下列货物销售，适用17%税率的是（）。A.某罐头厂生产鱼罐头销售B.某蛋禽厂加工松花蛋销售C.某自来水公司生产自来水销售D.某煤气公司生产煤气销售10.下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是（）。A.企业将自产的货物作为福利发给个人B.企业将自产的货物作为礼品赠送给客户C.企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房D.企业将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者11.某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。A.外购的低值易耗品B.外购的固定资产C.外购的货物用于基建工程D.外购的货物分给职工12.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）。A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额13.下列销货行为中，可以按销售差额作为增值税计税销售额的是（）。A.折扣销售并开在同一张发票上B.以旧换新销售C.还本销售D.以物易物销售14.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.生产过程中出现的报废在产口B.校办企业生产本校教具的外购材料C.校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料D.产企业用于经营管理的办公用品15.某商业企业为增值税一般纳税人，2006年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元。销售货物均适用17%的税率，则该商业企业2006年4月应纳增值税为（）万元。A.10.2B.6.8C.8.5D.1.716.采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.收到预收款的当天B.货物发出的当天C.货物送达购货方的当天D.签订购销合同的当天17.某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为8%，按同类产品售价计算价格为27万，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为（）万元。A.18B.19.44C.19.8C.2718.下列项目中应当征收增值税的有（）。A.农业生产者出售的自产农产品B.邮电局销售报刊、杂志C.企业转让商标取得的收入D.向白酒经销商收取的品牌费19.进口货物增值税的组成计税价格是（）A.关税完税价格+关税B.货物到岸价格+关税+消费税C.成本×（1+成本利润率）D.关税完税价格+关税+消费税20.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（）。A.按17%抵扣进项税额B.按13%抵扣进项税额C.按6%抵扣进项税额D.不允许抵扣进项税额21.下列货物或行为不属于增值税征税范围的是（）。A.增值税纳税人收取的会员费收入B.除经批准的单位从事融资租赁业务外，其他单位从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方C.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，但未发生实物交割D.转让企业整体产权涉及的应税货物的转让22.自2001年1月1日起，下列货物中实行按增值税应纳税额减半征收政策的是（）。A.利用城市生活垃圾生产的电力B.利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力C.废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资D.进口标准黄金23.某个体五金商店2005年3月份成立，直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2005年5月份购进各种零配件价值6000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是1020元；当月销售额为80000元，开具普通发票。该商店当月应纳增值税税额为（）元。A.3076.92B.4800C.12580D.10603.9324.某新办小型商贸企业于2005年1月进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每月发售一次发票，每次发售发票的数量为25份，该企业2005年1月开具发票24份，经税务机关核定，该企业2月份可以领购发票的数量为（）份。A.24B.18C.6D.2525.某农机生产企业（一般纳税人）2005年6月销售自产播种机，取得不含税销售额200万元，为当地农民修理播种机机收到现金15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元，当月已经认证通过。则该企业本月应缴纳增值税（）万元。A.14.35B.14.58C.17.55D.22.9526.某百货商店2004年1月成立，全年销售额为120万元，2005年1月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元；购进税控收款机一台，取得普通发票，注明价款2340元，则该百货商店应该缴纳的增值税为（）元。A.860B.755.56C.113.33D.120027.某大型商场2005年12月收到销售价款2340万元，收到购货方的返还利润合计702万元；购买商品取得增值税专用发票注明的进项税额合计为238万元；由于销售业绩较好，部分供应商根据销售额的一定比例给予该大型商场返还收入合计468万元。该大型商场本月增值税销项税额为（）万元。A.272B.442C.340D.17028.某酸奶生产厂2005年4月份将鲜奶30吨用于职工福利，账面成本60000元（其中含运费5000元），该鲜奶系上月从农业生产者手中购入，涉及的进项税额已在上月申报抵扣。该项业务的进项税转出额为（）元。A.9726.34B.7526.34C.8176.34D.8594.7329.外贸企业从一般纳税人企业购进原材料10万元，委托A.加工厂加工成产品，增值税专用发票上注明的加工费是2万元，将加工后的产品用于出口，取得外销收入20万元，外贸企业的应退增值税额（）元。（原材料、产品的征收率均为17%，原材料的退税率为13%，产品的退税率为15%）A.1.6万B.3万C.1.56万D.2.04万30.某电器生产企业自营出口自产货物,2005年10月末计算出的期末留抵税款为6万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为（）万元。A.6B.0C.15D.9二、多项选择题1.按照增值税的类型划分，增值税可划分为（）。A.消费型增值税B.收入型增值税C.积累型增值税D.生产型增值税2.增值税与其他流转税税种相比，其优点有（）。A.调节的中性B.税负的公平性C.收入的有效性D.征管的严密性3.我国现行增值税的特点有（）。A.实行价外税B.实行三档税率C.划分一般纳税人和小规模纳税人D.实行税款抵扣制度4.下列销售行为，不征增值税的有（）。A.销售机器B.销售服装C.销售不动产D.邮政部门销售邮票5.单位和个提供的下列劳务，应征增值税的有（）。A.汽车的修配B.房屋的修理C.受托加工的白酒D.房屋的装潢6.增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税，这一规定的主要目的有（）。A.保证增值税专用发票传递的不中断B.平衡自制与外购货物的税收负担C.简化扣除划分问题C.堵塞征管漏洞，防止偷税7.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工做福利D.将外购的货物用于非应税项目8.下列混合销售，属于征收增值税的有（）。A.企业生产铝合金门窗并负责安装B.批发企业销售货物并实行送货上门C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D.电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务9.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（）。A.销售额达到规定标准B.经营效益好C.会计核算健全D.有上级主管部门10.依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（）。A.个体经营者以外的其他个人B.从事货物零售业务的小规模企业C.从事货物生产业务的小规模企业D.不经常发生应税行为的企业11.增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有（）。A.向买方收取的手续费B.向买方收取的销项税额C.受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D.同时符合两个条件的代垫运费：①承运部门的运费发票开具给购买方的；②纳税人将该项发票转交给购买方的12.依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括（）。A.发货票上注明的运费B.发货票上注明的建设基金C.随同运费支付的装卸费D.随同运费支付的保险费13.某单位外购如下货物，按增值税有关规定能作为进项税额抵扣的有（）。A.外购的固定资产B.外购货物用于免税项目C.外购货物用于集体福利D.外购货物用于无偿赠送他人14.下列项目，属于免税的有（）。A.农业生产者销售自产的玉米B.药厂销售避孕药品C.药厂销售使用过低于原值的设备D.机械厂销售农机零配件15.纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）。A.当月同类货物的平均销售价格B.当月同类货物的最高销售价格C.最近时期同类货物的平均销售价格D.组成计税价格16.根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票（）。A.商品零售企业出售给消费者的货物B.生产企业出售给小规模纳税人的货物C.生产企业出售给一般纳税人的货物D.生产企业出售给批发企业的货物17.某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建工程，增值税的正确处理是（）。A.委托加工支付增值税不得抵扣B.委托加工支付增值税可以抵扣C.用于在建工程不必缴纳增值税D.用于在建工程需要计算销项税18.增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有()。A.销售报关出口的货物B.销售代销货物C.直接销售给使用单位的汽车D.销售免税货物19.下列各项中，应征收增值税的有（）。A.非营利性医疗机构提供治疗并销售药品B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.商店销售空调并负责安装D.汽车修理厂修车并提供洗车服务20.混合销售行为的基本特性是（）。A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务B.发生在同一项销售行为中C.从一个购买方取得货款D.从不同购买方收取货款21.下列行为中应确定为视同销售货物行为，征收增值税的有（）。A.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，相关机构设在同一县（市）B.将货物交付他人代销C.将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者D.对委托加工的货物无偿赠送他人22.对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有（）。A.在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额B.辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过一万元C.对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的4%征收增值税D.进行税务登记时，一律不得认定为增值税一般纳税人23.根据增值税中