搜索
第二章增值税法一、判断题（）1．增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。答案：×（）2．增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。答案：√（）3．增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。答案：√（）4．纳税人的销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的，按照以票控税原则分别根据开具发票情况征收增值税和营业税。答案：×（）5．《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。答案：×（）6．修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。答案：×（）7．在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。答案：×（）8．在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。答案：×（）9．修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。答案：×（）10．纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。答案：√（）11．修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税暂行条例所称会计核算健全，是指能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。答案：×（是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。）（）12．通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。答案：√（）13．按照修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，个体经营者年应税销售额超过小规模纳税人标准但不申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。答案：√（）14．增值税起征点的适用范围只限于私营企业和个人。答案：×（）15．增值税起征点幅度中的销售额是指小规模纳税人的销售额。答案：√（）16．非固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。答案：√（）17．对已开具专用发票的销售货物，要及时足额计入当期销售额征税。凡开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按偷税论处。答案：√（）18．生产企业收取的仓储费均应作为价外费用，征收增值税。答案：×（）19．一般纳税人会计核算不健全的，应转为小规模纳税人管理。答案：×（）20．一般纳税人生产经营规模低于小规模纳税人标准的，可申请转为小规模纳税人。答案：×一、单选题1、下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.股票交易B.典当业中的活当业务C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方D.纳税人在资产重组过程中，通过合并方式将实物资产转让给其他单位和个人【答案】C【解析】AB属于缴纳营业税的行为；D既不缴纳增值税也不缴纳营业税。2、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。其认证最长期限是自开具增值税专用发票之日起的（）。A.180日内B.90日内C.60日内D.30日内【答案】B【解析】增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。3、下列项目中，符合进口货物纳税期限规定的是（）。A.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起5日内B.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内C.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内D.自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起30日内【答案】C【解析】根据增值税法的规定，进口货物的纳税期限应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。4、下列项目中，符合放弃免税规定的是（）。A.纳税人放弃免税后，3年内不得再申请免税B.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣进项税额C.纳税人一经放弃免税，其生产销售的全部增值税应税货物均应该按照征收率征收增值税D.纳税人要求放弃免税权可以口头声明放弃免税权【答案】B【解析】A选项应该是36个月；C选项应该是按照适用税率征收增值税；D选项应该是以书面形式提交放弃免税权声明。5、企业出租包装物所收取的租金，（）。A．应作为价外费用征收增值税B．应征收营业税C．视情况确定征收增值税还是营业税D．不征税答案：C6、固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（），向其机构所在地主管税务机关申报纳税。A．外出经营活动税收管理证明B．营业执照C．进货退出或索取折让证明单D．发票换票证答案：A7、下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（）。A.个体工商户B.其他个人C.不经常发生应税行为的企业D.非企业性单位答案：B8、根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（）。A.7%B.10%C.13%D.17%答案：C9、根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人支付运输费用计算抵扣进项税额的扣除率为（）。A.7%B.10%C.13%D.17%答案：A10、下列有关增值税的表述，错误的是（）。A．企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人B．代理进口货物的，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人C．境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构，也没有代理人的，以购买者为扣缴义务人D．进口货物，也应按规定纳税答案：A11、一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。A．按合同约定的收款日期的当天B．发出货物并办妥托收手续的当天C．发出货物的当天D．收到销售额并将提货单交给买方的当天答案：B12、某增值税一般纳税人外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。A．外购的低值易耗品B．外购的货物发生非正常损失C．外购的货物用于不动产在建工程D．外购的货物分给职工答案：A13、增值税起征点的适用范围是（）。A．个体经营者和其他个人B．私营企业C．个人和私营企业D．个体经营者之外的其他个人答案：A12．根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。A．3B．5C．10D．15答案：D14、某机械厂为增值税一般纳税人，2009年2月将10台自产产品分配给投资者，单位成本60000元，没有同类产品售价，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为70000元，该产品增值税税率17%。此项业务（）。A．不纳增值税B．计销项税额102000元C．计销项税额119000元D．计销项税额112200元答案：C70000*10*17%=11900015、某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失，成本50000元，其中已按7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的10%，其余90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品买价。则该纳税人应转出进项税额的数额为（）。A．6200元B．7074.14元C．7100.48元D．6226.34元答案：A50000*10%*7%+50000*90%*13%=6200二、多选题1、下列项目中，表述不正确的有（）。A.我国的期货交易均应该缴纳增值税B.我国的典当业务均应该缴纳增值税C.我国发行报刊的业务均应该缴纳增值税D.我国的兼营非增值税应税劳务行为，未分别核算的，应该由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。【答案】ABC【解析】A选项中，上海期货交易所将试点开展期货保税交割业务，自2010年12月1日开始执行。上海期货交易所的会员和客户通过上海期货交易所交易的期货保税交割标的物，仍按保税货物暂免征收增值税。B选项中活当业务应该缴纳营业税。C选项中邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。2、下列项目中，不须办理一般纳税人资格认定的有（）。A.个体工商户B.自然人C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业D.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位【答案】BCD【解析】个体工商户以外的其他个人，即自然人，不须办理一般纳税人资格认定，不包括个体户。3、下列项目中，适用13%税率的有（）。A.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水B.非金属矿采选产品C.食用盐D.橄榄油【答案】BCD【解析】A选项适用6%的征收率。4、下列项目中，属于不包括在价外费用中的代垫运费的条件有（）。A.承运部门将运输发票开具给购买方B.承运部门将运输发票开具给供货方C.纳税人将运输发票转交给购买方D.纳税人将运输发票自用【答案】AC【解析】工具增值税法的规定，同时符合AC条件的不属于价外费用。5、下列项目中，属于增值税年销售额范围的有（）。A.纳税申报销售额B.稽查查补销售额、C.纳税评估调整销售额D.税务机关代开发票销售额和免税销售额【答案】ABCD【解析】年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。其中稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。其中稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。经营期，是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份。6、下列项目中，允许作为或计算进项税额抵扣的有（）。A.一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用B.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，C.项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证D.对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税【答案】ACD【解析】B选项一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。C选项自2010年10月1日起，项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证，允许其按现行增值税有关规定予以抵扣。D选项对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣。7、在计算增值税销项税额时，下列项目可以不计入销售额的有（）。A.销售折扣部分B.折扣销售部分C.代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的D.销售折让部分【答案】BD【解析】根据增值税法的规定，折扣销售和销售折让可以从销售额中扣除折扣后的余额作为计算销项税额的依据，而销售折扣则不行；折扣销售中的实物折扣属于“视同销售货物行为”中的“赠送他人”，应该计征增值税。C选项即使没有收到代销清单也应该并入销售额计税。8、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有（）。A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额【答案】ABC【解析】根据增值税法的规定，对以物易物行为的税务处理是：甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额9、某林业系统的木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。委托加工收回后将其中一部分用于本企业在建工程,增值税的正确处理有()。A.委托加工支付增值税不