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增值税练习题一、单项选择题1．下列经营行为，属增值税征税范围的是（A）。Ａ．某社会团体下属企业销售货物Ｂ．某个人向受雇企业提供应税劳务Ｃ．某生产企业附设饭店对外经营Ｄ．某生产企业对外出租设备2.我国现行增值税实行(B)计算应纳税额。A．购进扣额法B．购进扣税法C．实耗扣额法D．实耗扣税法3．一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（A）。A．图书B．化妆品C．速冻食品D．汽车4．纳税人销售下列货物中，属于免征增值税的货物是（D）。Ａ．销售农业机械Ｂ．销售煤炭Ｃ．销售日用百货Ｄ．销售自产的农产品5．下列行为中，属于增值税征税范围的是（A）。Ａ．供电局销售电力Ｂ．房地产开发公司销售房屋Ｃ．歌舞餐厅提供餐饮服务Ｄ．咨询公司提供中介服务6．服装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上销售额为152100元，其应纳增值税额为(D)A．4600元B．—1700元C.680元D．3400元7．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（C）。A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的原材料委托外单位加工货物C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利8.从2009年1月1日起，我国增值税向（C）转变，当期购入的固定资产的已纳税金允许一次性全部扣除。A．生产型增值税B．收入型增值税C．消费型增值税D．生产和消费混合型增值税9.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A）。A．零售商店销售家俱并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．饭店提供餐饮服务并销售酒水10．下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的（B）。A．销售货物支付的运输费用B．非正常损失外购货物的运输费用C．外购设备的运输费用D．购买原材料支付的运输费用11．下列属于增值税混合销售行为的有（C）。Ａ．装饰公司为客户提供装饰劳务(包工包料)Ｂ．建材商店销售给甲建材，为乙提供装饰装修Ｃ．塑钢门窗商店销售产品，并为购买方加工与安装Ｄ．汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务12．下列关于销项税额确认时间的正确说法是（D）。Ａ．赊销和分期收款方式销售的，为将提货单交给卖方的当天Ｂ．直接收款方式销售的，为发货当天Ｃ．预收货款方式销售的，为收款当天Ｄ．将自产货物用于集体福利的，为货物移送当天13．某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为（B）。A．61025.64元B．65384．62元C.73500元D．76500元14．小规模纳税人增值税征收率为（A）。A．3%B．4%C.6%D．13%15.下列情形中，可以直接开具增值税专用发票的是（D）。A．向消费者个人销售货物或者应税劳务的B．销售货物或者应税劳务适用免税规定的C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D．一般纳税人销售货物或者应税劳务16.固定业户应当向其（C）的主管税务机关申报缴纳增值税。A．销售货物所在地B．登记注册地C．机构所在地D．户籍所在地17.出口货物退税的计算方法中，（B）适用于有出口经营权的生产企业自营或委托出口的自产产品。A．以进定退法B．“免、抵、退”法C．不征不退法D．免税法18.销售货物增值税的起征点为月销售额（B）元。A．600-2000B．2000-5000C.1500-3000D．150-20019.下列关于增值税进项税额申报抵扣时间的说法正确的是（D）。A．自发票开具之日起60天内到税务机关认证B．认证通过90天内可以进行抵扣C．自发票开具当月内到税务机关认证D．认证通过当月内可以进行抵扣20.一般纳税人向农业生产者或小规模纳税人购买免税农业产品，允许按买价（C）税率计算进项税额。A．7%B．10%C.13%D．17%21.定价偏低没有正当理由或者没有定价的，按照下列（A）确定销售额。①按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③按组成计税价格确定。A．①②③B．①③②C.②①③D．③①②22.下列各项中，（C）不属于价外费用。A．包装费B．包装物租金C.符合条件的代垫运费D．逾期包装物押金23.一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按（B）征收增值税。A．适用税率B．简易办法依4%征收率减半C.简易办法依4%征收率D．简易办法依2%征收率24.下列不属于我国现行出口货物税收政策的是（B）。A．出口免税并退税B．出口不免税但退税C.出口不免税也不退税D．出口免税不退税25.某商店为增值税小规模纳税人，9月取得零售收入总额12.36万元，则该商店9月应缴纳增值税（A）万元。A．0.36B．0.16C.3.6D．1.6二、多项选择题１．下列销售行为，应征增值税的有（ABD）。Ａ．销售电力Ｂ．销售自来水Ｃ．销售房屋Ｄ．销售热力2．单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（AC）。Ａ．汽车的修配Ｂ．房屋的修理Ｃ．受托加工的白酒Ｄ．房屋的装潢３．下列行为，属于征收增值税的有（BC）Ａ．企业生产铁合金门窗并负责安装Ｂ．批发企业销售货物并实行送货上门Ｃ．将自产的货物分给职工做福利Ｄ．将外购的货物用于非应税项目４．2009年9月，某单位外购如下货物，不能作为进项税额抵扣的是（BC）。Ａ．外购的生产用设备Ｂ．外购货物用于免税项目Ｃ．外购货物用于集体福利Ｄ．外购货物用于无偿赠送他人5．下列属于增值税视同销售行为的是（ACD）。A．将货物交付他人代销B．将购买的货物用于集体福利和个人消费C．将自产的货物作为投资提供给其他单位D．将委托加工收回的货物无偿赠送给他人6．某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（ABD）。A．外购生产用水、电、汽B．购进生产设备修理用零备件C．购进生产车间改造用建筑材料D．外购包装物7．某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有（ABC）。A．生产本企业产品耗用的上期购买原材料B．捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料C．本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料D．被盗产品耗用的本期购买原材料8．下列发生混合销售行为的（AD）企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并收取增值税。A．家具商城B．美容院C．电信公司D．购物中心9.下列项目中可以在本期应纳税额中抵扣的是(ABCD)A．上期期末留抵的增值税B．本期销售货物支付运输企业的运输费C．本期进口原材料海关代征的增值税(材料尚未生产领用)D．运输途中合理损耗材料负担的增值税10.下列项目中，准予计算抵扣进项税额的有(ABCD)A．小规模纳税人处购买农业产品B．销售货物支付的运输费用(有运输发票)C．外购货物支付的运输费用(有运输发票)D．应纳增值税的混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物的进项税额(有增值税专用发票)11.纳税人销售或者进口下列（ABD）货物，税率为13%。A．食用植物油B．饺子皮C．熟食制品D．农药12.下列（ABCD）项目免征增值税。A．农业生产者销售的自产农产品B．古旧图书C．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备13.价外费用包括价外向购买方收取的（ABCD）。A．手续费B．集资费C．奖励费D．滞纳金14.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。运输费用结算单据上注明的运输费用包括（AC）。A．铁路临管线及铁路专线运输费用B．装卸费C．建设基金D．保险费15.增值税扣税凭证是指（ABCD）。A．增值税专用发票B．海关进口增值税专用缴款书C．农产品收购发票和农产品销售发票D．运输费用结算单据16.下列可以按小规模纳税人缴纳增值税的是（ABCD）。A．年应税销售额小于50万元的生产企业B．非企业性单位C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人D．不经常发生应税行为的企业17.委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间可以是（ABD）。A．收到代销单位的代销清单的当天B．收到全部或者部分货款的当天C．发出代销货物的当天D．未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天18.下列对增值税的纳税期限表述正确的是（BCD）。A．7日B．15日C.1个月D．1个季度19.采取以物易物方式销售货物时，下列说法符合税法规定的是（ABC）。A．双方都应做购销处理B．以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额C．以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额D．以发出货物扣减收到货物的差额计算销项税额20.代扣代缴义务人可以向其（CD）主管税务机关申报缴纳其扣缴的增值税税款。A．销售货物所在地B．登记注册地C．机构所在地D．居住地21.增值税计税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列各项不属于价外费用的包括（ABCD）。A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应消费税的消费品所代收代缴的消费税C．符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费D．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费22.对应当计入计税销售额的包装物押金，下列说法正确的是（ACD）。A．逾期包装物应当计入计税销售额B．所有酒类产品而收取的包装物押金当计入计税销售额C．逾期的销售啤酒、黄酒收取的包装物押金D．收取的包装物押金为含税价格23.将购买的货物用于（BD）视同销售。A．非增值税应税项目B．分配给股东或投资者C．集体福利或个人消费D．作为对外投资24.不得开具专用发票的情形包括（ABCD）。A．在境外销售应税劳务B．销售免税货物C．向消费者销售应税项目D．销售报关出口的货物25.享受出口退（免）税的货物一般应同时具备以下（ABCD）条件。A．必须是属于增值税和消费税征税范围的货物B．必须是报关离境的货物C．必须是财务上已作销售处理的货物D．必须是出口收汇并已核销的货物三、简答题1.按照现行税法规定，纳税人的哪些行为虽然没有取得销售收入，也视同销售货物，应当征收增值税？答：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物:（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.增值税计税销售额中包括纳税人从购买方收取的价外费用，请简述价外费用的构成。答：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内:（1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（1）同时符合以下条件的代垫运输费用:承运部门的运输费用发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的。（3）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；所收款项全额上缴财政。（4）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。3.请简要说明几种特殊情况下的增值税税款扣除办法。答：（1）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值