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1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115拼命工作打紧开支努力储蓄美好未来引言—中国传统式未来憧憬愿望是美好的现实是残酷的1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115引言—全球人口老龄化趋势22011年10月31日全球人口突破70亿。据联合国推算，今后40年间全球人口将膨胀至93亿。全球人口的年龄结构将发生巨大变化———青年人口的增长率放缓，老年人口的增长速度惊人，老年人的比例在1950年是8％，在2000年是为10％，到2050年全球老龄人口将达到19亿人（21%）。特别是在亚州地区，老人在总人口中所占的比例到2050年将达到29%，超过社会相对成熟的欧洲。可能支助比（PSR）或赡养比持续下降。在1950至2000年之间，从12个纳税人供养1个养老金领取者，降至9个纳税人供养1个养老金领取者。到本世纪中叶，预期可能支助比将下降至2:1（甚至1：1）。结论：政府主导的基本社会保障收入难以承受老龄化必然带来的不断增高的支出需求，使得许多国家的养老保险和医疗保险出现了支付危机。1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115建设银行与重庆机场深厚良好的合作关系3我们拿什么养老？以房养老？养儿防老？快速步入老龄化！基本养老缺口！1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115引言—中国严峻的养老形势1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115引言—企业年金，中国养老的必然趋势第一支柱多支柱养老体系基本养老金社会统筹+个人账户政府强制当地社平工资*X%+个人帐户/N第二支柱第三支柱企业年金个人账户核准的管理机构自愿个人账户累积金额个人储蓄未限定未作限制性规定自愿自定（金融机构提供咨询）管理人强制/自愿给付标准特性性质运行方式1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115一、什么是企业年金二、为什么要建立企业年金三、企业年金的基本政策目录61179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115一、什么是企业年金：基本概念企业年金其前身为“企业补充养老保险”国务院2000年12月正式更名为“企业年金”是企业和及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，在国家政策的指导和鼓励下，根据企业经济状况自愿为职工建立的，以弥补基本养老金不足、提高职工退休生活保障水平为目的一种补充性长期养老保障计划，是企业职工福利制度的组成部分。1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115一、什么是企业年金：特点自愿建立双方缴费成本列支享受税优个人账户管理完全积累兼顾公平与效率信托关系委托代理关系独立资产市场化管理和运作1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115一、什么是企业年金：构成企业年金基金=企业缴费+个人缴费+投资收益企业年金采用个人账户进行管理1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115一、什么是企业年金二、为什么要建立企业年金三、企业年金的基本政策目录101179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115中国的社会养老保险只能提供基本保障中国当前的社会养老体系实际运营模式是“现收现付”,即现有在职人员的缴费用于支付已退休人员所领取的福利，员工个人无法形成退休福利积累。按照发达国家惯例，退休替代率达到60%-70%的水平，退休后生活才能保持退休前的水平；目前中国的社保退休替代率处于较低水平，且与在职收入成反比。二、为什么建立企业年金：国家层面国家出台年金政策的背景国家实施养老保障“多支柱”战略的重大制度安排。随着人口老龄化日趋严重，为缓解基本养老保险替代率不足，减少社会矛盾、构建和谐社会起到积极作用。18届3中全会“推进企业年金和职业年金”。减轻国有企业养老负担国务院国资委大力推行企业年金制度，要求年金制度与解决历史遗留问题结合起来，通过试行企业年金制度，规范基本养老保险统筹外项目支出，建立年金制度后，原退休人员退休补贴停止，由企业年金基金解决。1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115首都机场要求：具备条件的成员企业应在两年内逐步建立企业年金计划（《首都机场集团企业年金管理补充规定》）民航系统多数企业已经启动年金二、为什么建立企业年金：企业层面1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115二、为什么建立企业年金：企业层面保障职工退休养老，体现企业责任感；完善企业薪酬福利体系，增强凝聚力，吸引留住人才，保证企业持续性发展；享受企业税优政策。1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115二、为什么建立企业年金：个人层面如果采用两种方式给你财富，选择哪种？A一次性给你100万元。答案：B。第30天给付额将达到4.3亿元B以第一天1元、第二天给2元，每天翻一倍方式计算，按第30天的金额给你财富。1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115二、为什么建立企业年金：个人层面提高养老金替代率，保障退休生活品质；享受个人税收优惠政策；专业的投资管理，长期稳定性收益。1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115二、为什么建立企业年金：区别说明：实施企业年金制度后退休的人员，企业不应在基本养老保险和企业年金之外再列支任何补充养老性质的福利项目。因此，从实行企业年金之日起退休的员工，政策规定只享受企业年金待遇，不能再享受补贴。（文件规定见附注）区别基本养老保险统筹外补贴企业年金政策法定强制，统一无政策支持，难以长期享受，随时有可能被取消合法合规，可长期享受管理政府机构企业自管首都机场要求，符合条件的子企业须两年内建立年金财务着重公平，体现收入再分配受不良经营情况随时停止企业年金资产独立，不受生产经营影响经营现收现付制，透支未来不稳定，在职工退休高峰期较大影响经营，单位的承受压力越来越重积累制，企业年金每年提取，支付成本平均其他属于公共产品属于个人资产，税优，专业投资收益，在资金积累和收益有明显优势1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115一、什么是企业年金二、为什么要建立企业年金三、企业年金的基本政策目录171179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115三、企业年金基本政策1.实施范围2.缴费与分配3.“中人”补偿4.税收政策5.权益归属6.领取条件7.离职处理与退职条件8.积累与“中人”补偿9.权利义务10.管理模式1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115三、企业年金基本政策：实施范围企业建立条件参加基本养老保险并缴费具有相应的经济负担能力建立集体协商机制员工加入条件自愿与单位建立劳动合同关系，试用期满参加基本养老保险并缴费1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115第20页企业年金所需费用由企业和职工个人共同并按月缴纳企业缴费≤上年度工资总额的8.33％企业缴费＋个人缴费≤上年度工资总额的16.67％企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费由企业从职工个人工资中代扣。例：假设某年金方案规定企业缴费比例为5%，职工个人缴费为企业的1/3，若张三上年年收入60000元，则：当年月缴费基数=60000/12=5000元；企业月缴费=5000*5%=250元；个人月缴费=250/3=83.3元；三、企业年金基本政策：缴费与分配1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115第21页三、企业年金基本政策：缴费与分配企业缴费的分配企业缴费应当按照企业年金方案规定的方式和比例计算的数额计入职工企业年金个人账户。说明：1、根据国家年金文件规定，企业和员工个人共同缴费，员工自愿缴费，个人不交费的，企业缴费为零。2、实行企业年金后，员工工资单上的扣项是增加了，但这个扣项是建立在企业为每个员工缴纳企业年金的前提下，而且这个扣项全部划入个人账户，仍然是员工本人的，只不过是延后发放的问题。实行企业年金后得到实惠的还是参加企业年金的员工本人。1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115税收优惠三、企业年金基本政策：企业所得税企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付企业年金，在不超过职工工资总额一定比例标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。——《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财政部、国税总局【2009】27号文，2009年6月27日实施）1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115企业缴费个人缴费投资收益分配个人账户积累递延所得税三、企业年金基本政策：个人所得税--《企业年金计入个人账户时暂不缴纳所得税》财税（2013）103号文，对于缴费时点以及投资收益部分免于缴纳个人所得税，在领取时进行个人所得税的计缴。部分免免征1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115个人账户企业缴费企业为在本单位任职的职工缴付的企业年金部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税个人缴费个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资超过职工工作地所在设区城上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。三、企业年金基本政策：个人所得税ClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddTextClicktoaddText1179135245154192441830320131195039145095128212232242103060114232115三、企业年金基本政策：个人所得税重庆市2013年度在岗职工月平均工资4252元，年金个人缴费的税前扣除限额为510.24元（4252×3倍×4%=510.24元）个人缴费可抵扣税