第五章个人所得税

第五章个人所得税一、填空题1、某工程师张某为天成公司进行一项工程设计，按照合同约定，公司应支付张某设计费48000元，个人所得税由公司代付，那么，在不考虑其他税收的情况下，公司应代付个人所得税元。2、个人所得税，以为纳税义务人，以为扣缴义务人。3、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以内取得的收入为一次。4、年所得以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理个人所得税纳税申报。5、自2008年3月起工资、薪金所得，以每月收入额减除费用后的余额，为应纳税所得额。6、扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。7、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为；属于同一项目连续性收入的，以内取得的收入为一次。8、个人所得税纳税义务人依据和两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。9、个人经批准从事办班取得的收入应按所得项目征收个人所得税。个人担任董事职务所取得的董事费收入，按所得项目计征个人所得税。作者拍卖文稿的所得，应按所得项目计征个人所得税。10、《个人所得税法》中的在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、而在中国境内的个人。11、个人所得税法所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的、、，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。12、特许权使用费所得，以一项特许权的所取得的收入为一次。13、在中国境内无住所，但是居住的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。14、在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。15、软件由税务总局开发，免费提供给代扣代缴义务人使用，税务总局负责该软件的升级维护工作。税务总局已开通个人所得税代扣代缴软件的远程服务热线。16、某作家出版个人著作取得稿酬100000元，该作家通过民政局向灾区捐款40000元，其应纳个人所得税为元。17、2008年1月王某通过拍卖市场取得的房屋拍卖收入，在缴纳个人所得税时不能提供完整、准确的房屋原值凭证，税务人员应按转让收入全额的%计算缴纳个人所得税。18、《合肥市娱乐业、服务业所得税征收管理实施办法（试行）》中合肥市范围内的纳税人（缴纳所得税）的应税所得率，在国家税务总局规定的范围内暂定为：娱乐业为%；服务业为%。19、《合肥市娱乐业、服务业所得税征收管理实施办法（试行）》中实行查账征收方式征收所得税的纳税人，其所得税实行按月或按季预征，预征率暂定为：娱乐业按当期营业收入总额的%；服务业按当期营业收入总额的%。20、安徽省对残疾、孤老人员和烈属本人应减免的个人所得税，在每人每年元税额的限额范围内，由各市、县（市、区）地方税务局根据纳税人的残疾等级确定具体减征标准。纳税人取得不同应税项目的所得，应合并计算其减免税额。21、商品房买卖过程中，购房人因故解除商品房买卖合同，同时介绍他人与房地产开发企业续签商品房买卖合同，并从他人处取得收入。根据个人所得税法有关规定，对购房人取得的上述收入，应按照“”应税项目缴纳个人所得税，以购房人取得的实际收入减除合理支出后的余额为应纳税所得额，税款由取得收入的个人自行申报纳税。22、《安徽省地方税务局个人所得税纳税人信息资料保密规定（试行）》中司法、检察、公安、纪检以及其他行政机关因办案和工作需要，根据法律、法规规定申请查询纳税人信息的，税务机关应要求对方提供正式的、和，经以上税务局（分局）局长批准后方可查询。税务机关不得向任何个人提供除本人以外其他纳税人信息查询权。23、个人所得税法所说的特定行业，是指、、以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。24、个人所得税全员全额扣缴申报管理工作分阶段目标。具体要求是：2008年底前，年度扣缴个人所得税款万元以上的单位，纳入全员全额扣缴申报管理；年底，全面实现全员全额扣缴申报管理。25、单位和个人分别在不超过职工本人月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市职工月平均工资的倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。26、酒店产权式经营业主（以下简称业主）在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入，应按照所得项目征收个人所得税。27、保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为%。28、个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后日内办理纳税申报；分季预缴的，纳税人在每个季度终了后日内办理纳税申报；纳税年度终了后，纳税人在个月内进行汇算清缴。29、不具备查账征收条件的律师事务所，其投资者的个人所得税实行核定应税所得率方式征收个人所得税的律师合伙人，其个人所得税应税所得率不得低于%。30、商品房买卖过程中，有的房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系，造成购房人不能按合同约定办妥按揭贷款手续，从而无法缴纳后续房屋价款，致使房屋买卖合同难以继续履行，房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金。根据个人所得税法的有关规定，购房个人因上述原因从房地产公司取得的违约金收入，应按照“”应税项目缴纳个人所得税，税款由支付违约金的代扣代缴。31、个人住房转让所得征收个人所得税时，个人按国家房改政策购买公有住房的时间，以购房合同的生效日期、缴款收据的开具日期或注明日期，按照“”原则确定；个人购买其他住房的时间，以其注明日期或注明日期，按照“”原则确定。个人转让住房的日期，以注明的时间为准。32、转让住房在转让前实际发生的装修费用，可在个人所得税税前按以下规定比例扣除：已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的%；商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的%。纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费（铺装了地板，装配了洁具、厨具等）的,扣除装修费用。33、对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭、等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除、转让住房过程中缴纳的税金及有关。商品房的房屋原值为购置该房屋时实际支付的及。34、转让住房过程中可以个人所得税前扣除的税金是指：纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、、等税金。35、自2008年月1日起，个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的‰。36、个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内扣除。37、按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，单位为个人缴付和个人缴付的、、失业保险费、，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。38、自2008年3月1日起，对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，附加减除费用标准为元。39、员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（即）低于购买日公平市场价（指该股票当日的）的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。40、某公司代雇员负担个人所得税税款，2008年4月支付给王某税后工资为4000元，则王某的个人所得税应纳税额为元。二、单项选择题1、下列项目中,按照规定可以免征个人所得税的是（）。A、邮政储蓄存款利息5000元B、个人取得的体育彩票中奖收入5000元C、在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元D、企业改制支付给解聘职工相当于上年职工平均工资4倍的一次性补偿收入50000元2、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,应按照（）项目征收个人所得税。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、利息、股息、红利所得D、其他所得3、股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利,应以派发红股的（）为收入额,计征个人所得税。A、转让收入B、股票票面金额C、股票票面金额与原购买金额的差额D、股息4、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。A、文学作品发表取得的所得B、文学作品手稿原件公开拍卖所得C、摄影作品发表取得的所得D、书画作品发表取得的所得5、某演员一次获得表演劳务收入40000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（）。A、4600元B、4720元C、5200元D、7200元6、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（）。A、若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税B、若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C、个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的视同再版稿酬分别征税D、若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税7、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A、发表论文取得的报酬B、供著作的版权而取得的报酬C、将国外的作品翻译出版取得的报酬D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬。8、出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承组方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）征税。A、工资薪金B、承包转包C、劳务报酬C、个体户经营所得9、2008年5月，某地税机关发现辖区内某事业单位2008年1月少代扣代缴个人所得税1万元，地税机关处理正确的是（）。A、责令该单位缴纳B、责令该单位缴纳，并处以1万元罚款C、责令该单位补扣补缴，并处以1万元罚款D、责令该单位补扣补缴，对纳税人进行罚款10、2008年3月韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。A、4000元B、5650元C、9650元D、10250元11、王某的一篇论文被某出版社选入《论文集》出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。王某当年所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。A、728元B、784元C、812元C、868元12、以下可以免纳个人所得税的补贴有（）。A、差旅费津贴B、单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴C、外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴D、外籍个人取得的伙食补贴13、张某2008年3月1日办理了内部退养手续，工龄32年。其正式退休应在2004年8月1日。内退后每月张某工资收入2100元，一次性补偿收入24000元，则张某应就其内退当月收入交纳个人所得税（）。A、5元B、4650元C、2385元D、3490元14、某工程师业余时间为一企业作产品设计，企业先付其3000元，第三个月设计完成又支付其5000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。A、800B、1152C、1240D、128015、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款50000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（）元。A、0B、8000C、5600D、760016、2008年3月张某承揽一项房屋装饰工程。工程2