第五章建设工程项目投资控制

第五章建设工程项目投资控制第一节建设项目投资控制概述一、投资控制的概念和构成指进行某项工程建设到形成生产能力所花费的全部费用，包括固定资产投资和流动资产投资两部分。即一个建设项目有计划的形成固定资产扩大再生产能力和维持最低量流动资金的一次性费用总和。建设项目总投资直接工程费税金建筑安装工程费工程建设其他费用土地使用费、建设管理费可行性研究费用、研究试验费勘察设计费、联合试运转费预备费基本预备费涨价预备费建设投资建设期利息流动资金固定资产投资方向调节税利润间接费设备及工器具购置费二、监理工程师在投资控制中的作用通过监理工程师实施的投资控制工作，在保证建设项目质量、安全、工期目标实现的基础上，使建设项目在预定的投资额内建成，使建设项目各个阶段投资控制始终处于受控状态。三、建设阶段影响项目投资程度监理工程师在投资控制中的任务1)决策阶段投资控制的任务；2)设计阶段投资控制的任务；3)施工招投标阶段投资控制的任务；4）施工阶段投资控制的任务；5）竣工交付使用阶段投资控制的作用。第二节建设工程项目决策阶段的投资控制一、决策阶段投资控制意义建设项目投资决策是选择和决定投资行为方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济分析论证，对不同建设方案进行技术经济比较作出判断和决定的过程。监理工程师在在建设项目决策阶段的投资控制，主要体现在建设项目可行性研究阶段协助建设单位或直接进行项目的投资控制，以保证项目投资决策的合理性。工程项目决策阶段投资控制的意义通过可行性研究阶段投资估算的合理确定，最佳投资方案的优选，达到资源的合理配置，促使建设项目的科学决策，反之，该投资方案确定不合理，就会造成项目决策失误。决策阶段所确定的投资额是否合理，直接影响到整个项目设计、施工等后续阶段的投资合理性，决策阶段所确定的投资额作为整个项目的限额目标，对于建设项目后续设计概算、设计预算、承包合同价、结算价、竣工决算都有直接影响。监理工程师在建设项目决策阶段投资控制的工作监理工程师在可行性研究决策阶段进行监理工作，主要是通过编制、审查可行性研究报告实现的。在可行性研究阶段进行投资控制，主要应围绕对投资估算的审查和投资方案的分析、比选进行。1、对投资估算的审查（1）审查投资估算基础资料的正确性（2）审查投资估算所采用方法的合理性2、对项目投资方案的审查列出实现建设单位投资意图的各个可行方案，尽可能做到不遗漏，进行投资方案评价。监理工程师通过对方案的审查、比选、确定最优方案的过程就是实现建设项目方案技术与经济统一的过程，也就同时做到了投资的合理确定与控制。经济评价：财务评价和国民经济评价。其他评价：社会评价、环境评价等。第三节建设项目设计阶段的投资控制设计阶段在可行性研究报告批准后，工程开始施工前，它是投资控制的重点。分为三个阶段：（1）初步设计；（2）技术设计；（3）施工图设计。设计阶段投资控制主要控制这三个阶段的投资控制。按我国现行有关规定，建设项目初步设计阶段应编制初步设计概算，技术设计阶段应编制修正概算，施工图设计阶段应该编制施工图预算。设计概算不得突破已经批准的投资估算，施工图预算不得超过批准的设计概算。这为设计阶段监理工程师进行投资控制明确了目标的任务。一、设计方案的优化1、通过设计招标和设计方案竞选优化设计方案。2、运用价值工程优化设计方案。V=F/CV—价值F—功能C—寿命周期成本其中，功能指研究对象（产品）所具有的能够满足某种需要的属性或效用；成本指产品在寿命周期内所花费的全部费用，包括生产成本和使用成本。用户需要功能用户需要功能的满足产品寿命周期产品开发设计产品生产制造使用服务C2（使用成本）C1（生产成本）C=C1+C2（寿命周期成本）提高产品价值的途径途径FC特征1↑↓功能增加，成本降低2↑→功能增加，成本不变3↑↑↑功能大幅度增加，成本略增加4→↓功能不变，成本降低5↓↓↓功能略减少，成本大幅度降低例如天津电视塔，415.2m高，若仅作发射塔用，每年维修更新费上百万元。后利用价值工程原理，以增加少量投资扩大使用功能，以塔养塔，以塔创收，在274m处增加综合利用机房，为气象、环保、消防、通信服务。在253m、257m处增加瞭望、旋转餐厅可供游览。工程造价由此增加1000多万元，但建成后综合收入年近千万元，为今后的维修更新提供了充分的保证。阶段价值工程实施步骤提出问题基本步骤详细步骤分析确定目标功能定义选择对象这是什么收集情报功能定义它的功能是什么功能整理功能评价功能成本分析它的成本是多少功能评价它的价值是多少确定对象范围综合制定改进方案创造有无替代方案能实现同样功能评价概略评价新方案能满足功能要求吗新方案的成本是多少具体化调查详细评价提案二、推行限额设计1、概念限额设计就是按照批准的可行性研究和投资估算额进行初步设计，按照初步设计的概算额进行施工图设计，根据施工图预算额对各专业设计进行限额分配，使各专业在分配的投资限额内进行设计并保证各专业满足使用功能的要求，最终保证总的投资额不被突破。监理工程师应事先确定或明确设计各阶段、各专业、各单位、各分部工程的限额设计目标，并以此对设计各阶段、各专业投资额进行控制。2、限额设计的实施条件（1）投资分解。投资分解是实行限额设计的首要条件和基础工作，投资分解的方法是按照项目特点和相关技术经济指标，将上一阶段审定的投资限额切块分配、层层分解，作为各专业、各分部分项工程设计的控制目标。如某展览馆工程投资估算4千万元，按90%比例作为限额设计控制目标。根据项目建设标准、地质条件、相关技术经济指标的统计数据，确定的各分部工程设计限额如下页表所示。其中，对土建工程再进一步进行设计限额分解，确定的土建工程主要功能项目设计限额亦如表所示。（2）优化设计方案，确保限额目标的实现。优化设计是以系统理论为基础，应用现代化技术和方法对设计方案、参数匹配、材料及设备选型、成本、效益等进行分析、评价和完善的过程，是保证投资不超出限额的重要措施和行之有效的方法。优化设计不仅可提高设计质量，而且能实现对投资限额的有效控制。（3）加强设计审核，设计单位内部和监理单位人员必须做好审核工作，既要审核技术方案，又要审核投资指标，既要控制总投资，又要控制分部分项工程投资。（4）建立设计单位内部经济责任制，在目标分解的基础上，限额设计责任落实到个人，科学的确定投资限额。3、限额设计中设计单位超投资的职责认定承当责任的：设计单位未经建设单位同意，提高建设标准、设备标准造成投资增加的。选用设计标准不当，导致设计或下一步设计有较大变动，导致投资增加的。不承担责任的：国家政策变动导致设计调整的。工资和物价变化的。土地征用费标准等改变的。经审批部门同意，重大的设计变动和项目增加内容而引起的投资增加的。4、限额设计的不足与完善（1）限额设计的不足。限额设计由于突出地强调了设计限额的重要性，而忽视了功能水平的要求以及功能与成本的匹配性。限额设计中的限额是指建设项目的一次性投资，而对项目建成后的维护使用费、项目使用期满后的报废拆除费用则考虑较少，就可能出现项目全寿命费用不一定很经济的现象。（2）限额设计的完善。1)正确理解限额设计的含义，加强限额设计的过程控制与管理。2)合理确定设计限额，正确处理“限额”与项目功能、成本之间的关系。3)合理分解和使用投资限额。三、设计标准和标准设计1、设计标准设计标准是国家经济建设的重要技术规范，是建设工程规模、内容、建造标准和使用功能的要求，还提供了设计所必要的参数和定额，以及为降低造价，控制工程投资的依据。执行设计标准，可以既保证设计方案的正确性，也在一定程度上保证了投资的合理性。2、标准化设计标准设计也叫通用设计，是工程建设标准化的组成部分。标准化设计是经过多次反复实践，加以检验和补充完善的，采用标准化设计可促进工业化水平，加快工程进度，节约材料，降低建设投资。监理工程师可以建议设计单位推行标准设计，也是设计阶段做好投资控制工作的一项重要工作。第四节建设工程项目招投标阶段的投资控制监理工程师应该协助建设单位做好这一阶段的招投标工作和合同的签订工作，为项目施工实施阶段投资的有效控制奠定基础。在施工招投标阶段，与投资控制有关的监理工作内容如下：一、工程项目施工招标组织1、工程项目施工招标的准备工作（1）申请招标（3）招标方式的选择公开招标，也称无限竞争性招标，是指招标人以招标公告的方式邀请不特定的法人或者其他组织投标。公开招标的特点是竞争性强、透明度高、招标人择优选定中标者范围广、余地大，因此可以最大限度的择优选定中标者。邀请招标，也称有限竞争性招标，“指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或其他组织投标”。有下列情形之一的，经批准可以进行邀请招标：（1）受自然地域环境限制的；（2）工期要求急迫的施工项目，没有时间进行公开招标；（3）项目技术复杂或有特殊要求，只有少量几家潜在投标人可供选择的；（4）涉及国家安全、国家秘密或者抢险救灾，适宜招标但不宜公开招标的；（5）工程量较少，合同额不高的项目，对实力较强的施工企业缺少吸引力；（6）法律、法规规定不宜公开招标的。2、协助业主编制招标文件工程项目的发包数量、合同类型和招标方式一经确定后，监理工程师应协助建设单位编制为招标服务的有关文件。这些文件包括：招标公告、资格预审文件、招标文件、协议书以及评标方法等。其中工程建设项目施工招标文件一般包括：投标邀请书；投标人须知；拟签订合同的主要条款；投标函的格式及附录；3、对编制招标项目的标底进行严格的审查，是监理工程师在此阶段投资控制的重点：标底价是工程项目的预期价格，编制标底价是工程项目招标前的一项重要和细致的工作，监理工程师可以协助建设单位委托具有相应资质的单位编制，并进行认真审核。4、发布招标公告或招标邀请书5、资格预审6、发售标书7、现场勘察和情况介绍会组织投标单位进行勘察现场的目的在于使其了解工程场地和周围环境，以获取有用的信息。情况介绍会的目的在于澄清和解答投标单位对招标文件和勘察现场中所提出的问题或疑问。8、接受标函9、开标10、评标监理工程师在评标中根据“合理低标价”选择中标候选人，向建设单位提出建议。11、中标并签订施工承包合同。四、施工承包合同的签订经过评标，确定中标单位后，监理工程师应协助建设单位拟定中标通知书并签订施工承包合同。在编制中标通知书时，应特别标明投资时的合理低标价即为中标价。并说明中标价是签订合同的依据。在签订施工承包合同时，在合同条款的选定、合同价格、结算方式、费用索赔等方面要细致斟酌，做到科学、公正、合理。建设项目合同安排、合同内容招投标工作结束后，应在规定的时间内，按招标文件规定的要求进行签订合同安排，确定合同的类型、选择合同格式、起草合同条款等。第五节建设工程项目施工阶段的投资控制一、施工阶段监理投资控制的主要业务：1、编制项目资金使用计划，并控制执行；2、按照投资分解，建立投资计划值与实际值的动态跟踪控制。3、工程变更及其导致的投资增减量的审核。4、已完成工程量的审核确认，签认工程价款支付凭证。5、施工索赔的处理。6、挖掘可以节约投资的潜力。7、审核工程结算。二、施工阶段资金使用计划1、工程分项资金使用计划从投资控制的角度将一个项目分解为工程分项（WBS），如工程的部位，且这部分支出是工程分项综合单价与工程量的乘积。2、资金使用时间计划结合工程进度计划制定资金使用时间计划，可以供业主筹措资金，保证工程的资金到位。三、工程款的结算1、现行建安工程价款结算方式：（1）按月结算；（2）竣工后一次结算；（月中预支）（3）分段结算；（4）结算双方约定的结算方式。2、工程预付备料款施工企业实行包工包料的工程，发包单位在开工前拨付给承包单位一定限额的工程预付备料款。此预付款用于施工企业为该工程储备主要材料、结构件所需的周转金。如果由发包单位供应材料的，其材料可按材料预算价格转给承包单位，材料价款在结算工程款时陆续抵扣。对这部分材料，承包单位不应收取备料款。（1）预付备料款的拨付时间和要求双方应当在专用条款内约定发包方向承包方预付工程款的时间和数额，开工后按约定的时间