第八章支付结算法律制度

第八章支付结算法律制度本章考情分析在最近3年的考试中，本章的平均分值为12分，2008年的分值为14分。本章考点比较散，复习难度较大。2009年考试大纲、辅导教材对本章内容基本未进行调整。2009年本章分值估计在10分以上，考生应重点关注综合题。最近3年题型题量分析分值2006年2007年2008年单选题3题3分6题6分4题4分多选题1题2分1题2分4题8分判断题3题3分2题2分简答题1题5分合计5题10分10题11分10题14分第一节支付结算概述一、办理支付结算的基本要求（P292—P293）1、更改“金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效。【相关链接】支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记。【解释】该考点经常出多选题，考生应注意汇票、本票和支票这3个项目均不得更改，但授权补记的2个项目仅限于支票。【例题1】票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）（2003年）【答案】√【例题2】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（）（2005年）【答案】√2、签章(P293)（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名“或者”盖章。（2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名“或者”盖章。【例题3】法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（）（2002年）【答案】√【例题4】某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。（2005年）A、公司盖章B、公司法定代表人李某盖章C、公司法定代表人李某签名加盖章D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章【答案】D3、出票日期（1）出票日期必须使用中文大写。（2）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。【解释】考生应掌握“1月18日”、“10月20日”的具体写法，注意单选题。【例题5】某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。（2001年）A、拾月贰拾日B、零拾月零贰拾日C、壹拾月贰拾日D、零壹拾月零贰拾日【答案】D【例题6】根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（）。（2007年）A、零叁月零贰拾日B、零叁月贰拾日C、叁月零贰拾日D、叁月贰拾日【答案】C4、金额票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。【解释】金额大小写不一致的，票据无效，不能以大写为准，注意判断题。【例题7】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。（2001年）A、更改出票日期的票据B、更改收款单位名称的票据C、中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据D、更改金额的票据【答案】ABCD【解析】（1）选项ABD：票据的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；（2）选项C：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效。第二节银行结算账户一、银行结算账户的开立1、核准类（P295）（1）基本存款账户（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）（3）预算单位专用存款账户（4）合格的境外投资者专用账户（QFII专用存款账户）2、备案类（1）一般存款账户（2）个人银行结算账户（3）其他专用存款账户（4）注册验资和增资验资开立的临时存款账户【解释】考生应熟练掌握哪些账户需要核准，注意多选题。【例题1】根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。A、预算单位专用存款账户B、因异地临时经营开立的临时存款账户C、个人存款账户D、异地一般存款账户【答案】AB3、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。（P296）【解释】对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。【例题2】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。（2008年）A、自正式开立之日起1个工作日后B、自正式开立之日起2个工作日后C、自正式开立之日起3个工作日后D、自正式开立之日起5个工作日后【答案】C二、不同账户的具体规定1、基本存款账户（P297）（1）存款人的“工资、奖金”的支取，只能通过基本存款账户办理（注意单选题）。（2）一个单位只能开立一个基本存款账户。（3）基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法人企业（个人独资企业和合伙企业）、个体工商户、居民委员会、村民委员会、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）。【例题3】根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是（）。（2003年）（2006年）A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户【答案】A2、一般存款账户（P298）（1）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【解释】一般存款账户可以存入现金，但不能支取现金，该考点必须掌握。【例题4】单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。（）（2001年）【答案】×【例题5】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（）（2007年）【答案】×【例题6】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）。（2005年）A、办理借款转存B、办理借款归还C、办理现金支取D、办理现金缴存【答案】ABD3、专用存款账户（1）专用存款账户的适用范围（P299）（2）专用存款账户的使用（P300）①单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。②财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。④粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。【例题7】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（）。（2007年）A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户【答案】C【例题8】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（）。A、单位银行卡专用存款账户B、财政预算外资金专用存款账户C、金融机构存放同业资金专用存款账户D、政策性房地产开发资金专用存款账户【答案】CD（3）预算单位零余额账户（P300）预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。【例题9】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，预算单位零余额账户可以（）。A、办理转账、提取现金等结算业务B、向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金C、向上级主管单位账户划拨资金D、向所属下级单位账户划拨资金【答案】AB4、临时存款账户（P301）（1）设立临时机构、异地临时经营活动、注册验（增）资，可以开立临时存款账户。【相关链接】因设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准，注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准。（2）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。5、个人银行结算账户（1）下列款项可以转入个人银行结算账户（P302）：①工资、奖金收入；②稿费、演出费等劳务收入；③债券、期货、信托等投资的本金和收益；④个人债权或产权转让收益；⑤个人贷款转存；⑥证券交易结算资金和期货交易保证金；⑦继承、赠与款项；⑧保险理赔、保费退还等款项；⑨纳税退还；⑩农、副、矿产品销售收入。【例题10】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（）。A、出版单位支付给个人稿费5万元B、期货公司退还个人交存的交易保证金10万元C、保险公司向个人支付的理赔款15万元D、单位向个人支付的薪酬【答案】ABCD（2）5万元（P302）①单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，应向其开户银行提供相关的付款依据。②个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当提供相关收款依据。6、异地银行结算账户（P303）（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。【例题11】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是（）。A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B、办理异地借款需要开立一般存款账户的C、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的【答案】ABCD账户开立是否需经中国人民银行核准？能否存入现金？能否支取现金？基本存款账户核准可以可以一般存款账户备案可以不能专用存款账户（1）预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户：核准（2）其他：备案不同账户规定不同不同账户规定不同临时存款账户核准（因注册验资和增资验资的除外）可以可以个人银行账户备案可以可以【例题12】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的是（）。A、一般存款账户B、临时存款账户C、基本存款账户D、个人存款账户【答案】BCD【解析】（1）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（2）个人存款账户用于办理个人转账结算和现金存取。【例题13】根据支付结算制度的规定，下列存款账户中，可以用于办理现金支取的是()。A、证券交易结算资金专用存款账户B、一般存款账户C、信托基金专用存款账户D、临时存款账户【答案】D【解析】（1）选项AC：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金；（2）选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。第三节票据结算一、票据概述1、《票据法》中的票据包括汇票、本票和支票。（P306）【例题1】下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（）。（2007年）A、汇票B、本票C、支票D、发票【答案】D2、票据当事人（P307）（1）基本当事人：出票人、付款人和收款人（2）非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人【解释】汇票、支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人，本票（出票人本人付款）的基本当事人只包括出票人、收款人。【例题2】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。（2007年）A、出票人B、收款人C、付款人D、保证人【答案】ABC【例题3】根据《票据法》的规定，下列各项中，属于银行本票基本