第3章税收法律制度

1第三章税收法律制度知识梳理知识考点逻辑展现税收的概念与分类税收概述税法及构成要素增值税消费税主要税种营业税企业所得税税收法个人所得税律制度税收征管概述开业登记变更登记停业、复业登记税务登记注销登记外出经营报验登记纳税人税种登记扣缴义务人扣缴税款登记税收征管发票开具与管理直接申报邮寄申报纳税申报数据电文申报简易申报其他方式税款征收税务代理税收检查及法律责任2习题精选精选试题同步训练一、单项选择题1．由税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，从而据以征税的税款征收方式是（）。A．查账征收B．代扣代缴C．委托代征D．查验征收2．下列发票中，普通发票中的专用发票适用于（）。A．某个企业的经营业务B．某一经营项目C．某个行业的经营业务D．多个经营项目3．某企业自行申报2011年度的收入总额130万元，应扣除的成本费用合计为180万元，全年亏损50万元。经税务机关核查，该企业虽然设置了账簿，但是账目混乱，无法核查，假定对该企业采用成本费用支出额和应税所得率核定应税所得额，应税所得率为20%，所得税税率为25%。试计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税（）。A．11.25B．12.25C．13.25D．14.254．下列发票中，属行业发票的是（）。A．广告费用结算发票B．邮政业务统一发票C．商品房销售发票D．工业企业产品销售统一发票5．纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理（）。A．开业登记B．复业登记C．注销登记D．变更登记6．不属于纳税申报方式的是（）。A．直接申报B．邮寄申报C．口头申报D．数据电文申报7．纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，税务机关为其核发的《外出经营活动税收管理证明》其有效期限一般为30日，最长不得超过（）日。A．60B．90C．180D．3608．以下发票中，可由政府和主管部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章（）。A．普通发票B．专业发票C．增值税专用发票D．专用发票9．下列项目中，不属于税务登记的是（）。A．开业登记B．停业、复业登记C．外出经营报验登记D．核定应税所得率10．（）征收方式适用于纳税人掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的。A．代收代缴B．查验征收C．查定征收D．查账征收11．可以领购使用增值税专用发票的是（）。A．增值税一般纳税人B．增值税小规模纳税人C．只纳营业税的纳税人D．旅行社12．（）不属于税务机关应核定征收企业所得税的范围。A．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的B．会计人员严重不足C．未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人D．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的13．以下各税种中，()属于从价税。A．车船税B．资源税C．土地使用税D．增值税14．（）方式就是由税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。A．邮寄申报纳税B．定期定额征收C．查定征收D．委托代征15．凡有法律、法规规定的（）应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收片收管理法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。A．收入B．现金收入C．劳务收入D．应税收入16．关于发票的开具要求，下列选项错误的是（）。A、未发生经营业务一律不准开具发票B．开具发票时，应按顺序填开，填写项目齐全C．拆本使用发票D．使用中文和一种外国文字填开发票17．税收法律由()部门制定。A．全国人大及其常委会B．国家税务总局C．财政部D．国务院18．纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。A．自动注销税务登记B．已恢复营业，实施正常的税收征收管理C．自动延长停业登记D．纳税人已自动接受罚款处理19．有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目的税种是()。A．个人所得税B．消费税C．企业所得税D．营业税320．（）是指在购销商品、提供或接受劳务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款的书面证明。A．银行汇票B．银行本票C．支票D．发票21．根据《增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票的式样和印制及管理规定均由（）制订。A．财政部B．国家税务总局C．省、自治区、直辖市地方税务局D．国务院22．以下选项中，（）属于我国现行的增值税类型。A．收入型增值税B．消费型增值税C．生产型增值税D．复合型增值税23．根据现行《增值税暂行条例》的规定，商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于一定标准金额的，可以认定为一般纳税人。该金额为（）。A．30万元B．50万元C．80万元D．100万元24．纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，申报办理变更税务登记的时间是（）。A．自工商行政管理机关变更登记之日15日内B．自工商行政管理机关变更登记之日30日内C．自工商行政管理机关变更登记之日45日内D．自工商行政管理机关变更登记之日60日内25．领取营业执照从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）向生产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A．15日内B．30日内C．45日内D．60日内26．下列纳税人，()不属于增值税一般纳税人。A．个体经营者B．不经常发生应税行为的企业C．商业企业D．新开业的符合一般纳税人条件的企业27．下列发票中，属某一项目专用发票的是（）。A．广告费用结算发票B．工业企业产品销售统一发票C．商业零售统一发票D．商业批发统一发票28．下列发票中，属某一项目专用发票的是（）。A．保险专用发票B．商业批发统一发票C．工业企业产品销售统一发票D．商品房销售发票29．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，向原税务登记机关申报办理注销税务登记的时间是（）。A．自营业执照被吊销之日起60日内B．自营业执照被吊销之日起45日内C．自营业执照被吊销之日起30日内D．自营业执照被吊销之日起15日内30．下列发票中，属于专业发票的是（）。A．广告费用结算发票B．邮政、电信企业的邮票C．工业企业产品销售统一发票D．商品房销售发票31．对生产经营规模较小，又确实无建账能力的小型纳税人，应采取的税款征收方式是（）。A．查定征收B．查账征收C．查验征收D．定期定额征收32．关于发票开具要求的表述，错误的有（）。A．用电子计算机开具发票须报主管税务机关批准B．任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C．发票开票时限和地点应符合规定D．可超面额开具增值税专用发票33．某小规模纳税企业本期购进材料一批，支付的增值税为30000元，本期销售产品销售价格总额（含税）为800000元，增值税征收率为3%，则该企业应缴增值税为（）。（假定计算时精确到元位数）A．48000元B．18000元C．23301元D．15283元34．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款。这种税款征收方式属（）。A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收35．下列选项中,()属于小规模纳税人。A．以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在51%以上B．商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额在180万元以下的4C．工业性及主营工业(工业销售额占50％以上)的企业，年应税销售额在在100万元以下的D．以货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的企业，年应税销售额在50万元以下的36.根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人出口货物，税率为零，应按规定期限向税务机关对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税。该期限为（）。A．15日B．按月C．按季D．按6个月37.关于个人出租设备的营业税纳税地点，下列选项正确的是()。A．劳务发生地B．设备所在地C．机构所在地D．个人居住地38．某纳税人将自建写字楼赠与某企业，该项赠与为视同销售行为，应征收营业税。其纳税义务发生时间为（）。A．将写字楼交付对方使用的当天B．签订写字楼赠与文书的当天C．写字楼所有权转移的当天D．写字楼承受人入住的当天39．根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，在计算应纳税所得额时，一般允许从个人的应税收入中减去税法规定的扣除项目或扣除金额。下列项目中，采用定额扣除办法的是（）。A．股息所得B．个体工商户的生产、经营所得C．稿酬所得D．工资、薪金所得40．根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，在下列各项所得中，（）项目不适用比例税率。A．特许权使用费所得B．对企事业单位的承包经营、承租经营所得C．偶然所得D．劳务报酬所得41．营业税纳税人以l个月或者l个季度为l个纳税期的，自期满之日起()内申报缴纳纳税。A．3日C．5日B．10日D．15日42．根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A．审稿收入B．翻译收入C．题字收入D．出版作品收入43．根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是（）。A．收取的符合条件的政府性基金8万元B．某旅行社从事旅游业务取得收入20万元C．某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元D．某商场批发、零售商品取得收入3万元44．2012年9月，Q市邮政局发生以下经济业务：电话机安装5万元，快递业务、包裹取得收入10万元，邮票销售和其他邮政业务收入6万元；发生水电费等支出3万元。已知邮电通信业适用的营业税税率为3%．该邮政局3月份应缴纳的营业税税额为（）万元。A．0.63B．0.36C．0.54D．1.0545．营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率，（）行业执行5％～20％幅度税率。A．邮电通信业B．娱乐业C．建筑业D．服务业46．根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（）。A．销售货物B．进口货物C．转让无形资产D．提供修理修配劳务47．上海市A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。销售该办公用房有合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，A公司营业税申报的地点应当是（）。A．上海市B．惠州市C．重庆市D．北京市548．根据营业税相关法律的规定，下列行业中，营业税税率为3％的有（）。A．转让无形资产B．文化体育业C．娱乐业D．服务业49．2012年8月，A房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给B公司。合同规定销售价格为5500万元，当月B公司预付了2000万元，余款在以后三个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5％。A公司8月应缴纳的营业税税额为（）万元。A．0B．275C．175D．10050．2011年7月，某歌舞厅门票收入2万元，茶水、烟酒、饮料收入15万元，鲜花、小吃收入3万元，台位费、点歌费等收入6万元；发生工资性支出2.2万元，水电费以及购买烟酒等支出4万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为20%。该歌舞厅7月份应缴纳的营业税税额为（）万元。A．3.69B．3.96C．2.5D．5.251.下列单位中，（）属于消费税的纳税人。A．超市零售卷烟B．卷烟厂C．小汽车专卖店D．化妆品专卖店52.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是()。A．进口卷烟B．进口服装C．零售化妆品D．零售白酒53．关于消费税纳税义务发生时间，下列选项符合规定的是（）。A．纳税人采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天B．纳税人采取委托银行收款结算方式的，为收到货款的当天C．纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D．纳税人进口的应税消费品，为该消费品销售的当天54.根据企业所得税相关法律的规定，下列收入中，()属于免税收入。A企业出租闲置厂房收入B企业购买国债利息的收入C企业提供中介代理收入D企业提供非专利技木收入55.根据企业所得税相关法律的规定，以下收入中，()属于企业所得税中不