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第四章营业税法一、单项选择题1.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。这里的“境内”不包括（）。A.提供应税劳务的单位或者个人在境内B.所转让的境外土地使用权的接受单位在境内C.所转让的专利技术的接受单位在境内D.所转让的不动产在境内2.下列各项中，属于营业税征税范围的是（）。A.销售货物B.加工服装C.修理汽车D.修缮房屋3.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入，按照（）税目征收营业税。A.交通运输业B.邮电通信业C.服务业D.转让无形资产4.纳税人的下列行为中，按照建筑业税目征收营业税的是（）。A.自建自用建筑物的自建行为B.自建出租建筑物的自建行为C.自建投资入股不动产的自建行为D.自建销售不动产的自建行为5.单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入，按照（）税目征收营业税。A.交通运输业B.文化体育业C.服务业D.娱乐业6.纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，按照（）税目缴纳营业税。A.建筑业B.服务业C.转让无形资产D.销售不动产7.某境内远洋运输公司2012年3月受境外某公司委托从境外运送一批货物入境，取得运输收入1000万元，支付了相关报关、港杂费40万元；当月将闲置的船舶出租给某货运公司，不配备操作人员，不承担运输过程中的相关费用，只收取固定租赁费共100万元。则上述业务应缴纳营业税（）万元。A.3B.5C.31.8D.338.某建筑公司2012年4月承揽甲企业一项建筑工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供材料2000万元，劳务费1000万元，甲企业提供材料价款300万元，提供的设备价款为100万元。工程于当月底提前竣工，甲企业支付给建筑公司提前竣工奖100万元。则该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为（）万元。A.60B.90C.102D.1059.某建筑公司2012年5月承包了一项建筑工程，工程总价款为5000万元，将其中3000万元的安装工程分包给某建筑安装公司；当月将自建的一栋办公楼自用，该办公楼市场销售价格为1000万元。该建筑公司当月应缴纳的营业税为（）万元。A.180B.120C.90D.6010.某金融机构2011年第三季度购买A债券共支付56万元，其中包括各种税费1万元。购买B债券40万元，另外支付了相关税费0.5万元。第四季度将A债券转让，取得收入60万元，另外支付了1.5万元的相关税费；将B债券转让，扣除支付的相关税费0.6万元以后取得收入36.4万元。则该金融机构第四季度转让债券应缴纳的营业税为（）万元。A.0.25B.0.02C.0.07D.0.111.某保险公司2011年以储金方式开展一项保险业务，当年12月初储金余额为600万元，当月发生储金业务收入400万元，当期一年期存款利率为5%，则该保险公司2011年12月该项业务应缴纳营业税（）万元。A.0.17B.0.21C.2D.2.512.下列各项业务所取得的收入中，应按“金融保险业”税目征收营业税的是（）。A.中国人民银行对金融机构的贷款业务B.典当行销售死当物品C.银行销售金银D.非金融机构转让金融商品13.某邮电局2012年3月份发生以下经济业务：传递函件收入9万元；报刊发行收入7万元；其他邮政业务收入5万元。该邮电局3月份应缴纳的营业税为（）万元。A.0.62B.0.63C.0.77D.1.0514.根据营业税的规定，下列不符合规定的是（）。A.境内保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额B.金融企业发放贷款，凡在规定的应收未收利息核算期内发生的应收利息，按照实际收到的利息申报缴纳营业税C.参与提供跨省电信业务的电信部门，按各自取得的全部价款为营业额计征营业税D.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额15.某有线电视台7月份收取有线电视收视费15万元，广告播映费20万元，电视节目点歌费5万元，则该电视台当月应缴纳营业税（）万元。A.1.2B.1.6C.2D.2.4516.2011年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元；出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2011年10月该体育馆应缴纳营业税（）元。A.2500B.3100C.3900D.610017.某音乐茶座2011年12月取得销售咖啡收入30万元，销售啤酒、饮料等取得收入15万元，提供点歌服务取得点歌费10万元，另外为顾客办理会员收取会员费5万元。当地政府规定娱乐业的营业税税率为20%。则当月该音乐茶座应缴纳的营业税（）万元。A.2B.8C.10D.1218.2011年3月，某娱乐公司取得餐厅经营收入40万元，台球室经营收入44万元，网吧经营收入25万元（均分别核算）。该公司当月应缴纳营业税（）万元。（当地省级人民政府规定，网吧适用的营业税税率是20%，台球室适用的营业税税率为5%）A.5.45B.9.20C.15.80D.21.8019.某酒店于2011年8月取得住宿收入100万元，理发收入1万元，游艺厅收入40万元，卡拉OK歌舞厅收入50万元，餐厅收入40万元，代理服务手续费收入1万元。该酒店当月应缴纳营业税（）万元。（已知当地省级人民政府规定娱乐业适用的营业税税率为20%）A.11.6B.25.1C.19.1D.46.420.某广告经营公司5月份取得广告代理收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（）万元。A.0.55B.0.7C.0.8D.0.9521.某境内A旅游公司2012年5月组团到九寨沟旅游，共有游客50人，每人收费5000元。在旅游期间，A旅游公司为每位游客支付交通费1000元，门票费200元，餐费300元。到九寨沟以后由当地的B旅游公司接团，A旅游公司又支付每人1000元的旅游费，A旅游公司应缴纳营业税（）元。A.125B.3750C.6250D.1250022.2012年2月某企业销售自己已使用5年的厂房，取得收入1400万元，该厂房（委托建筑公司建造），建造后最初入账原值800万元，已计提折旧400万元。该企业上述业务应缴纳营业税（）万元。A.30B.50C.70D.9023.王某拥有两套房产，第一套是2009年购入的别墅，购入价为1300万元，2012年将该别墅以2000万元售出；第二套是2001年以700万元购入的商铺，2012年以900万元将该商铺转出。则王某上述业务应缴纳的营业税为（）万元。A.45B.100C.110D.14524.2011年10月甲房地产企业购置土地支付价款18000万元，缴纳契税及其他费用共计550万元，甲企业将全部土地“三通一平”后转让1/5，取得销售收入7200万元，将1/30的土地赠送给关系户。当月该企业购置一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，发票已经过其主管地方税务机关审核。该企业当月应缴纳营业税（）万元。A.210B.209.95C.209.98D.419.9525.根据《营业税暂行条例》的规定，下列属于免征营业税项目的是（）。A.植物园收取的门票收入B.文化馆开办少儿美术班收取的培训费C.单位受托种植植物、饲养动物取得的收入D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班取得的培训费26.单位将不动产无偿赠送给他人，应视同发生应税行为征收营业税。该行为营业税纳税义务发生时间为（）。A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产承受方缴纳契税的当天C.不动产所有权转移的当天D.签订不动产赠送合同的当天27.下列关于营业税的纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.金融商品转让业务，纳税义务发生时间为取得销售收入或者取得索取销售收入价款凭据的当天B.金融经纪业务，纳税义务发生时间为取得营业收入或者取得索取营业收入价款凭据的当天C.保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或者取得索取保费收入价款凭据的当天D.电信部门销售有价电话卡的纳税义务发生时间，为售出电话卡并取得售卡收入或取得索取售卡收入凭证的当天28.纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）内申报缴纳营业税。A.5日B.10日C.15日D.30日29.根据营业税的有关规定，下列关于营业税纳税地点的表述不正确的是（）。A.纳税人提供运输劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税B.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税C.单位和个人出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税D.单位和个人出租动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地30.保险公司取得下列收入，应征营业税的是（）。A.摊回分保费用B.保险追偿款收入C.财产保险费收入D.1年期返还性人身保险业务的保费收入二、多项选择题1.纳税人的下列业务中，按照“交通运输业”税目征收营业税的有（）。A.打捞业务B.搬家业务C.航空地面服务业务D.远洋运输企业从事的光租业务2.下列各项中，属于金融经纪业务并应缴纳营业税的有（）。A.委托业务B.代理业务C.咨询业务D.股票转让业务3.下列各项中，应按“服务业”税目征收营业税的有（）。A.港口设施经营人收取的港口设施保安费B.纳税人从事无船承运业务C.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为D.纳税人提供的矿山爆破劳务4.根据营业税的有关规定，下列各项中，应征收营业税的有（）。A.经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权转让给承租方B.经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权未转让给承租方的C.未经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务的，租赁物的所有权转让给承租方的D.未经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务的，租赁物的所有权未转让给承租方的5.根据营业税的有关规定，下列关于保险业务营业额的确定，说法正确的有（）。A.纳税人办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款B.纳税人从事储金业务，营业额为纳税人在纳税期限内的储金平均余额乘以中国人民银行公布的1年期存款的月利率C.保险企业已征收过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，不允许从营业额中减除D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额6.根据营业税的规定，下列不符合税法规定的有（）。A.邮局销售信封信纸应按照邮电通信业缴纳营业税B.电话安装应该按照建筑业缴纳营业税C.邮局办理的邮政储蓄业务属于金融保险业务D.邮局销售集邮商品应按照邮电通信业缴纳营业税7.下列选项中，属于“邮电通信业”税目的有（）。A.电信部门销售电话充值卡B.邮政部门销售邮票C.邮局提供邮寄包裹业务D.电信部门出租电信设备8.根据营业税的规定，以下属于“文化体育业”征税范围的有（）。A.广告代理业务B.出租文化场所C.科技讲座D.图书馆的图书借阅业务9.根据营业税的规定，下列关于服务业营业额的确定，说法正确的有（）。A.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额B.电脑福利彩票投注点以代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入为营业额C.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额D.纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额10.某建筑企业2012年4月20日以外币结算了一笔营业额，在计算当月应缴纳营业税时，税务机关要求按外汇市场价格折合人民币计算。该企业人民币的折合率可以选择（）汇率中间价，确定后1年内不得变更。A.1月1日B.4月1日C.4月20日D.4月30日