01国际收支和国际收支平衡表(国际金融学-山西财经大学,

2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作1第一章国际收支和国际收支平衡表山西财经大学2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作2国际收支和国际收支平衡表第一节国际收支第二节国际收支平衡表第三节国际收支均衡与失衡2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作3第一节国际收支一、国际收支内涵的历史演变二、国际收支定义解析2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作4一、国际收支内涵的历史演变1.17世纪初：一国的特定时期内的对外贸易收支。2.“一战”后：一国待定时期内的外汇收支。此释义是建立在支付基础上的，是狭义的理解。3.“二战”后，国际经济交易的内容和方式都有了很大的变化和发展，为了便于一国当局掌握对外经济交易的全貌，国际收支的概念不再以支付为基础，而是以交易为基础。此即广义的国际收支概念。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作5二、国际收支定义解析国际货币基金组织《国际收支手册》第五版：在特定时期内一经济体(国家或地区)与世界其他地方的各项经济交易的系统记载。正确理解这个概念，必须把握以下几点：2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作6正确理解国际收支概念应把握的几个要点第一，国际收支所反映的内容是经济交易。第二，国际收支所记录的是在居民与非居民之间发生的经济交易。第三，国际收支是个流量概念。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作7何谓“经济交易”？交易包括四类：(1)交换；（2）转移；（3）移居；（4）其他根据推论而存在的交易涉及货币收支的对外往来未涉及货币收支的对外往来（须折算成货币加以记录）交易2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作8如何理解“交换”交换：一经济体向另一经济体提供一宗经济价值并从对方得到价值相等的回报。三类交换商品和服务的买卖易货贸易金融资产与金融资产的交换2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作9如何理解“转移”？转移：一经济体向另一经济体提供了经济价值，但是没有得到任何补偿。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作10如何理解“移居”？移居：一个人把住所从一经济体搬迁到另一经济体的行为。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作11何谓“其他根据推论而存在的交易”？在一些情况下，可以根据推论确定交易的存在，即使是实际流动并没有发生，也需要在国际收支中予以记录。例：国外直接投资者收益的再投资。返回2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作12IMF对居民和非居民的界定个人居民与非居民：移民、逗留时间在一年以上的留学生和旅游者属于其所在国的居民；官方外交使节和驻外军事人员一律属于其所在国家的非居民。法人居民与非居民：企业属于其从事经济活动所在国的居民；各级政府和非盈利的私人团体属于其所在国的居民；联合国、世界银行、国际货币基金组织等国际性机构则属于任何国家的非居民。返回2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作13为什么说国际收支属于流量概念？流量与存量相对应，反映的是一定时期的发生额。国际收支总是属于某一特定时期的。特定时期——报告期，通常是一年，也可以是一个季度或一个月等。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作14第二节国际收支平衡表一、国际收支平衡表的定义二、国际收支平衡表的编制原则三、国际收支平衡表的基本内容四、国际收支平衡表运用实例2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作15一、国际收支平衡表的定义国际收支平衡表是指系统记录一经济体一定时期内国际收支项目和金额的一种统计表，用来集中反映一经济体的国际收支状况。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作16二、国际收支平衡表的编制原则（一）复式记账原则（二）计价原则和记载原则（三）居民原则2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作17复式记账原则国际收支平衡表是按照现代会计学的复式簿记原理编制的，即每笔交易都是由两笔价值相等的账目来表示。其中一方为贷方，用“＋”号表示；另一方为借方，用“－”号表示。原则是“有借必有贷，借贷必相等”，国际收支平衡表全部账目的净余额为零。复式记账法运用在国际收支平衡表时有三个要点：第一，任何一笔交易的发生，必然涉及借方和贷方两个方面，有借必有贷，借贷必相等。第二，所有国际收支项目都可以分为资金来源项目和资金运用项目。资金来源项目的贷方表示资金来源（即收入）增加，借方别是资金来源减少。资金运用项目的贷方表示资金占用（即支出）减少，借方表示资金占用增加。第三，运用复式记账的几个经验法则：（1）凡是有利于国际收支顺差增加或者逆差减少的资金来源增加或资金占用减少均记入贷方，凡是有利于国际收支逆差增加或者顺差减少的资金占用增加或资金来源减少均记入借方。（2）凡是引起本国从国外获得货币收入的交易记入贷方，凡是引起本国对国外货币支出的交易记入借方。（3）凡是引起货币外汇供给的经济交易都记入贷方，凡是引起外汇需求的经济交易则记入借方。注意：这一法则不适用于单向实物转移。记入贷方的账目包括：（1）表明出口实际资源的经常项目；（2）反映资产减少或者负债增加的金融项目。记入借方的账目包括：（1）反映进口实际资源的经常项目；（2）反映资产增加或者负债减少的金融项目。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作21计价原则和记载原则国际收支交易基本上都以成交时实际市场价格作为交易的讨价基础。一般是采用债权发生制的原则或者说所有权变更原则来指导交易的记载时间的。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作22居民原则国际收支平衡表主要记载的是居民与非居民之间的交易。居民是指一国或地区的政府机关、团体、学校、企业、在该国或地区居住期限达1年以上的个人、派驻在国外的使领馆及其人员和设在该国或地区的外国投资企业。凡不属于居民范围的均为非居民。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作23三、国际收支平衡表的基本内容（一）经常账户（二）资本与金融账户（三）错误和遗漏账户2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作24（一）经常账户经常账户或经常项目：经常发生的国际经济交易项目。它反映—国与他国之间的实际资源的转移，是一国国际收支平衡表中员基本、最重要的项目。经常账户主要包括货物、服务、收入和经常转移四项。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作251.货物(Goods)货物包括居民与非居民之间大部分所有权发生变更的交易。它不仅包括涉及大多数可移动货物的一般商品，而且还包括：（1）用于加工且处于运动状态的货物；（2）货物修理的价值；（3）非居民所有的特种运输工具在港口购买的货物；（4）非货币黄金。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作26用于加工的货物用于加工的货物是指用于加工的出口和进口货物，或者说是运到国外进行加工的货物的出口和运到国内进行加工的货物进口。返回2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作27货物修理包括涉及居民进行的非居民所拥有的转移货物修理活动。这类货物包括船舶、飞机、以及其他交通工具。记录下来的价值是向非居民支付的或从非居民得到的交通工具修理费。返回2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作28各种运输工具在港口购买的货物包括在国外居民、在编表国内非居民运输工具购买的货物，如燃料、给养、储备和其他物资等。提供的有关服务，如牵引、维修等排除在外——这类服务记录在运输服务项目下。返回2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作29非货币黄金包括不作为货币当局储备资产的所有黄金进出2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作302.服务(Services)经常项目中的第二大项目，是无形贸易。服务项目包括运输、旅游、通讯、建筑、保险服务，金融与计算机相信息服务，专有权利使用费和特许费，以及其他商业服务。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作31运输服务包括所有运输（海运、空运及其他各种形式的运输）服务。这些服务是由一经济体居民向另一经济体所提供的，并涉及到客运、货运、备有机组人员的运输工具的租金和其他辅助件服务。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作32旅游服务指旅游消费的一整套服务。主要包括旅游者在一经济体停留不足一年的时间里，从该经济体中所获得的货物和服务。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作33通讯服务包括居民和非居民之间的电讯、邮政和邮递等服务。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作34建筑服务包括在企业的经济领土之外由企业职工完成的建筑项目相安装项目（工程期一般较短，采用一年灵活使用的原则）。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作35保险服务包括居民保险、企业向非居民和非居民企业向居民提供的各种保险服务。包括货物保险、其他直接保险(如人寿保险、其他意外险、一般责任险等)和再保险；还包括同保险交易有关的代理商的佣金。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作36金融服务包括居民和非居民之间进行的金融中介和辅助服务(保险企业和退休基金的服务除外)。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作37其他服务计算机和信息服务：包括居民和非居民之间的计算机数据和信息有关的服务。专有权利使用费和特许费：包括居民和非居民之间，经批准使用无形、非生产性、非金融资产的专有权(如专利、版权、商标等)以及经特许安排使用已问世的原作和原型而发生的支出与收入的费用。其他商业服务：包括上述未提到的居民与非居民之间发生的各类服务交易。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作383.收入(Income)指生产要素(包括劳动力和资本)在国家问的流动所引起的报酬的收支。包括职工报酬和投资收入两大项。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作39（1）职工报酬即支付给非居民工人的职工报酬。包括个人在非居民经济体为该经济体居民工作中得到的现金或实物形式的工资、薪水和福利。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作40（2）投资收入常见的投资收入是股本收入（红利）和债务收入（利息）。注意：资本收益是不作为投资收入记载的，所有由交易引起的现已实现的资本损益都包括在金融账户下面。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作414.经常转移(CurrentTransffers)当一经济体的居民实体向另一非居民实体无偿提供了实际资源或者金融产品时，按照复式记账法原理，需要在另一方进行抵消性记录以达到平衡，也就是需要建立转移账户作为平衡项目。转移分为经常转移与资本转移。经常转移包括所有非资本转移项目的转移，是商品、劳务或金融资产在居民与非居民之间转移后，并未得到补偿与回报。经常转移也被称为无偿转移或单方面转移。经常转移主要包括：（1）政府的无偿转移。如战争赔款，政府间的经援、定援和捐赠，政府向国际组织定期交纳的费用，以及国际组织作为一项政策向各国政府定期提供的转移。（2）私人的无偿转移。如侨汇、捐赠性汇款、退休金等。2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作43（二）资本和金融账户1.资本账户（CapitalAccount）2.金融账户（FinancialAccount）3.储备资产2019/8/10山西财经大学财政金融学院王永亮制作441.资本账户（CapitalAccount）反映资产在居民与非居民之间的转移。资产从居民向非居民转移，会增加居民对非居民的债权．或减少居民对非居民的债务；资产从非居民向居民转移．则会增加居民对非居民的债务，或减少居民对非居民的债权。资本账户是按净额（借贷差额）来记入借方与贷方的。资本账户包括两个部分：（1）资本转移。（2）非生产、非金融资产的