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第五章企业所得税和个人所得税课后作业第五章企业所得税和个人所得税课后作业一、单项选择题1、根据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是（）。A、事业单位B、从事经营活动的其他组织C、社会团体D、个人独资企业2、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。A、10%B、20%C、25%D、33%3、某生产企业在2013年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是（）万元。A、300B、180C、120D、904、根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）。A、以经营租赁方式出租的固定资产B、房屋、建筑物C、季节性停用和大修理停用的机器设备D、以经营租赁方式租入的固定资产5、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A、2个年度B、3个年度C、5个年度D、8个年度6、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除7、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，适用企业所得税的优惠政策是（）。A、加速折旧B、按一定比例抵免所得额C、按一定比例抵减收入额第五章企业所得税和个人所得税课后作业D、按一定比例抵免税额8、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A、审稿收入B、翻译收入C、题字收入D、出版作品收入9、中国公民黄先生2013年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。黄先生2013年取得的全年一次性奖金应纳个人所得税是（）。A、[36000-（4200-3500）]×30%-2755=7835元B、36000×30%-2755=8045元C、36000×10%-105=3495元D、（4200-3500）×3%×12=252元10、某著名作家王某出版写作的一本小说，取得稿酬收入30000元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000元。王某应缴纳的个人所得税为（）。A、（30000+10000）×20%=8000元B、30000×（1-20%）×20%×（1-30%）+10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480元C、30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360元D、（30000+10000）×（1-30%）×20%=5600元11、某市公民赵先生为自由职业者，2013年10月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的是（）。A、为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游B、自己开的一间咖啡屋取得的收入C、为出版社撰写论文取得收入D、在杂志上发表摄影作品取得收入12、著名歌星参加演出，一次性获得表演收入60000元，其应缴纳个人所得税的税额为（）。A、60000×（1-20%）×30%-2000=12400元B、60000×（1-20%）×20%=9600元C、60000×20%=12000元D、60000×30%-2000=16000元二、多项选择题1、下列关于企业所得税收入表述正确的有（）。A、包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入B、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C、企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入D、企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应直接冲减企业的收入2、纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（）。A、广告制作费B、安装费C、服务费D、软件费第五章企业所得税和个人所得税课后作业3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。A、缴纳的消费税B、缴纳的税收滞纳金C、缴纳的行政性罚款D、缴纳的财产保险费4、企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有（）。A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D、资产转让所得5、下列属于个人所得税免税项目的有（）。A、个人取得的保险赔款B、军人的转业费、复员费C、被拆迁人取得的拆迁补偿款D、获得县级体育比赛一等奖奖金6、根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的有（）。A、周某取得的审稿收入B、吴某领取的按国家统一规定发给的退休工资C、郑某出售自己的汽车取得的收入D、王某取得的先进职工奖励7、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A、某大学教授从甲企业取得咨询费B、某公司高管从乙大学取得的讲课费C、某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费8、个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，符合一次中奖收入缴纳个人所得税规定的有（）。A、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所得税B、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税C、一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税D、一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税9、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。A、向贫困地区的捐赠B、向农村义务教育的捐赠C、向红十字事业的捐赠D、向公益性青少年活动场所的捐赠10、下列属于“工资、薪金所得”应缴纳个人所得税的有（）。A、年终加薪B、单位对营销成绩突出的雇员组织旅游免收的旅游费C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入第五章企业所得税和个人所得税课后作业D、出版社的专业作者撰写，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入三、判断题1、纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。（）2、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时除按照实际发生额据实扣除外，还可以按照规定比例加计扣除。（）3、企业计提的未经核定的固定资产减值准备，可以在企业所得税前扣除。（）4、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，以后年度不得扣除。（）5、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。（）6、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“劳务报酬所得”项目征税。（）7、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。（）8、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（）四、不定项选择题1、某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2014年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万元）；（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；（4）全年计入成本费用并实际支付工资是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。要求：根据上述资料，回答下列小题：1、下列选项中，关于本题说法正确的是（）。A、直接捐赠不能在税前扣除B、税前允许扣除的业务招待费为24万元C、税前允许扣除的职工福利费为100万元D、直接捐赠可以按会计利润的12%税前扣除2、2014年该企业在税前准予扣除的营业外支出是（）。A、800-60×（1-12%）=747.2万元B、800-60×（1-30%）=758万元C、800-60=740万元D、800万元3、根据企业所得税法律制度规定，下列关于2014年三项经费应调整应纳税所得额说法正确的是（）。A、职工工会经费应调增34万元B、职工教育经费应调增60万元C、职工福利费应调增12万元D、职工福利费不需要调整第五章企业所得税和个人所得税课后作业4、2014年该企业应缴纳的企业所得税是（）万元。A、455.32B、485.75C、532.5D、567.52、某大学陈教授2014年11月取得如下收入：（1）工资收入4800元；（2）一次性稿费收入5000元；（3）一次性讲学收入500元；（4）一次性翻译资料收入3000元；（5）到期国债利息收入1286元；（6）为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬24000元；（7）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为3000元，缴纳相关税费99元。要求：根据上述资料，回答下列小题：1、下列关于陈教授各项收入的征税规定，不正确的是（）。A、工资收入的应纳税所得额为1300元B、一次性稿费收入，按照“稿酬所得”征税C、一次性讲学收入，按照“劳务报酬所得”征税D、一次性翻译资料收入，按照“稿酬所得”征税2、下列关于陈教授各项收入的应纳税额，计算正确的是（）。A、工资收入应纳个人所得税为115元B、一次性稿费收入应纳个人所得税为800元C、一次性讲学收入应纳个人所得税为160元D、一次性翻译资料收入应纳个人所得税为440元3、陈教授取得到期国债利息收入和技术咨询收入的征税规定中，正确的是（）。A、取得的到期国债利息收入免征个人所得税B、国债利息收入应缴纳的个人所得税为257.2元C、为某公司提供技术咨询适用加成征收D、技术咨询报酬收入应缴纳的个人所得税为3840元4、对于陈教授出租住房的征税规定，正确的是（）。A、出租住房收入3000元，可以减除800元的定额费用B、出租住房时缴纳的其他税费可以在计算个人所得税前扣除C、出租住房收入按照财产租赁所得征税，适用20%的比例税率D、出租住房收入应缴纳的个人所得税为420.2元第五章企业所得税和个人所得税课后作业一、单项选择题1【正确答案】D【答案解析】本题考核企业所得税纳税人。选项D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。2【正确答案】C【答案解析】本题考核企业所得税的税率。在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。3【正确答案】D【答案解析】本题考核利息费用的扣除。在建工程应负担的贷款利息180万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷款利率的限额内扣除，准予扣除的财务费用=1500×6%=90（万元）。4【正确答案】D【答案解析】本题考核不得计提折旧的固定资产的范围。以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。5【正确答案】C【答案解析】本题考核企业所得税的应纳税额。企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。6【正确答案】C【答案解