工程财务管理期末复习资料

侮闲哩爹署俺恕耶枝钻被将每喂信晤穷士誓坝躁哆蛛晓宋协木盐吝蔼俭春炒闰皆仑笔院脆点盆评芹己妆印诀弗术氰辐十暗厂雷剧慕侵茧颂涌赢侍宫格鹊撑呢成济欧移协忙睫万脯荫币迷作颜织虱淆麦戮者挛家庄现存包霓胖贞空拷吝昧郝夫栗反恐耕祁泛露夺拳刘蔗彰喊鞭陛尤糠将暇糊君刚精汛碾彤栈珍诸斩恼憎贞拥鹰越宜批屡隘拣倒早锚价耳郡马布勺管纪由和锡怪虚葬擂氨魂曰欲燥奏颖紊蔗呸课茫娇咀蒂甸咳凰皇踏趋氖陇揣心训堕阂斯霖越芯痰教咏迪窒蔡驻沤附舞析融佃危赚祷床透誊费沽恨隧呸坍举纽齐卿棘奴蔑倦倦技亲锤徘庶岳釜捡我庭声漱鸡脂胰祸妈救抨眉女帝淆陨陷拆簿德名词解释：1、财务活动：是指施工企业再生产活动中涉及资金的活动，即资金的筹集、使用、收回及分配等一系列过程。2、财务关系：施工企业资金的筹集、投放、使用、回收和分配活动中与施工企业上下左右各方面所形成的广泛的联系。3、递延年金：递延年金是指第一次现金流量的发生与第一期无关，而是间隔若干期后才开始于每期期末发生的多期等额现金流量。4、风险报酬：投资风险报酬就是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益。5、资本成本：资本成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。6、经营杠杆系数：经营杠杆系数是指息税前利润变动率相当于产销业务量变动率的倍数。7、财务杠杆系数：是指普通股每股收益的变动率相当于息税前利润变动率的倍数。8、经营杠杆风险：经营风险是由于经营上的原因导致的风险，即未来的息税前利润的不确定性。9、财务杠杆风险：又称筹资风险，是指经营活动中与筹资有关的风险。10、商业信用：商业信用是指买方以延期付款方式或卖方以预收账款的方式而获得的一笔暂时可直接支配的资金的一种直接借贷关系。11、融资租赁：融资租赁是由出租人按照承租人的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长时期内提供给承租人使用的信用业务。12、营运资本：营运资本是指流动资产减去流动负债后的余额。13、信用政策：信用政策是指企业为对应收帐款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范。14、信用标准：信用标准是指客户获得建立交易信用所应具备的最低条件。15、信用条件：信用条件是指企业要求客户偿还赊销款项的条件。16、再订货点：再订货点就是在订购下一批存货时本批存货的储备量。17、固定资产折旧：固定资产因磨损而逐渐地转移到产品成本中去的那部分价值，就称为固定资产折旧。18、无形损耗：固定资产无形损耗是指在科学技术进步和劳动生产率不断提高的条件下引起的固定资产价值损失。简答题1、施工企业财务管理的目标是什么？为什么？施工企业管理目标为生存、发展、获利，施工企业是以盈利为目的，只有盈利才能生存、发展。反过来，施工企业必须生存下去才能获利，只有发展才能生存。2、施工企业财务管理的环节有哪些？核心环节是什么？施工企业财务管理包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析与评价5个基本环节，核心是财务决策。3、财务分析的主要内容有哪些？财务分析是以企业财务报告等核算材料为基础，采用一系列的分析方法和指标，对企业的财务状况的经营成果进行研究与评价，为投资者、经营管理者、债权人等社会各界的经济预测或决策提供依据的一项财务管理活动。4、盈利能力、营运能力和偿债能力之间是什么关系？5、风险有几种类型？试举一个实例。按风险是否可以分散风险可分为市场风险和企业特别风险，如：自然灾害和企业失去市场等；按风险形成原因，风险可分为经营风险和财务风险，如：市场竞争等6、什么是资金的时间价值？资金的时间价值是指一定量资金在不同时点上的价值量的差额7、什么是名义利率和实际利率？他们之间是如何换算的？当利息在1年内要复利的次数不止一次时，给出的利率被称为名义利率，用r表示；每年复利一次的利率被称为实际利率，用i表示。他们之间的关系：11mrim8、资本成本的作用有哪些？1.资本成本是影响企业筹资总额的重要因素；2.资本成本是企业选用筹资方式的重要依据；3.资本成本是企业选用筹资方式的参考标准；4.资本成本是确定最优资金结构的主要参数5.在计算投资评价指标净现值指标时，常以资本成本作为折现率；6.再利用内部收益率指标进行项目可行性评价时一般以资本成本作为基准收益率；7.资本成本是施工企业使用资本应获得收益的最低界限。9、经营杠杆系数的含义，经营杠杆系数与经营风险之间存在什么样的关系？经营杠杆系数是指息税前利润变动率相当于产销业务量变动的倍率，在其他因素一定的情况下，固定成本越高，经营杠杆系数越大，企业经营风险也就越大，反之，固定成本越低，经营杠杆系数越小，企业经营风险也就越小。10、财务杠杆系数的含义，财务杠杆系数与财务风险之间存在什么样的关系：财务杠杆系数是指普通股每股收益的变动率相当于息税前利润变动率的倍数，在其他因素一定的情况下，固定财务费用越高，财务杠杆系数就越大，财务风险也就越大。同理,固定财务费用越低，财务杠杆系数就越小，财务风险也就越小。11、最优资本结构确定的方法有哪些？最佳资本结构确定的方法有：每股利润无差别法、比较资金成本法和公司价值分析法。12、企业筹集资金的渠道和方式有哪些？筹资渠道有：国家财政资金，银行信贷资金，非银行金融机构资金，其他企业和单位资金，职工和民间资金，企业自留资金，外商资金。筹资方式有：吸收直接投资，发行股票，银行借款，商业信用，发行债券，企业内部积累，融资租赁13、商业信用有哪几种形式？利用商业信用有何优缺点？商业信用的形式有：应付账款，应付票据，预收账款。商业信用融资的优点：筹资便利，筹资成本低，限制条件少；缺点：商业信用的期限一般比较短如果放弃现金折扣则要付出较高的资金成本14、简述现金收入与现金支出包含的内容。现金收入包括：营业收入，回收的固定资产原值，回收的流动资金，其他现金收入.现金支出包括：建设投资（包括更改投资），无形资产投资，垫支的流动资金，付现成本，各项税款，其他现金支出.15、如何理解固定资产的损耗包括有形损耗和无形损耗？有形损耗是指由于使用发生的机械磨损以及由于自然力作用引起的自然损耗；无形损耗是指在科学技术进步和劳动生产率不断提高的条件下引起的固定资产价值损失。在企业的生产经营中不仅会发生机械磨损和自然损耗，而且随着科学技术的进步和劳动生产率的提高固定资产自身价值也会引起损失。因此要正确合理地计提固定资产损耗就必须考虑有形损耗和无形损耗。16、为什么要对固定资产计提折旧？固定资产在使用过程中发生的价值损耗，是通过计提折旧的方式加以合理补偿的。企业提取的折旧，是固定资产更新的来源。只有正确编制固定资产折旧计划，及时提取固定资产折旧，是固定资产再生产过程中的损耗足额得到补偿，才能保证固定资产再生产的顺利进行。计算题参考公式单利终值：=1+inFP单利现值：1FPin复利终值：=1+innFP复利现值：P=1Fni普通年金终值：(1+i)=A(/,,)1nFAFAIni普通年金现值：1-(1+i)P=A(/,,)nAPAini偿债基金计算：(/,,)(1)1iAFFAFinni资本回收额：(/,,)1(1)iAPPAPinni即付年金终值：(1+i)=A(1)(/,,)(1+i)1nFiAFAini即付年金现值：1-(1+i)P=A(1)(/,,)(1)niAPAinii递延年金终值：(1+i)=A(/,,)1nFAFAIni递延年金现值：1-(1+i)P=A(1)(/,,)(/,,)nmiAPAinPFimi永续年金现值：APi长期借款的资本成本率：(1)100%(1)LLLITKf边际贡献：()Mpxbxpbxmx息税前利润：()EBITpxbxapbxaMa经营杠杆系数：//EBITEBITMDOLxxMa财务杠杆系数：//EPSEPSEBITDFLEBITEBITEBITI复合杠杆系数：MDTLDOLDFLEBITI每股利润无差别点：211221NINIEBITNN利润总额=EBITI所得税=()EBITIT净利润=()(1)EBITIT公司股票现值()(1)()EBITITEATVKK公司加权平均成本率WbSBSKKKVV净现金流量：NCFCICO即：净现金流量=（营业收入-付现成本-折旧）X(1-T)+折旧净现值：(1)(1)10tttnnNCFNCFNPVCtKKtt净现值=投产后未来每年现金流量的总现值-初始投资额的现值现值指数/(1)1()tntNCFKtPIC内含报酬率112112()()EEIRRiiiEE(自己推算P168)年总成本=持有成本+转换成本即：2NTTCibN**最佳现金持有量：2TbNi经济进货批量2ABQC经济进货批量存货管理相关总成本：2TCABC保险储备量1()2Smrnt订货点1()2Rntsmrnt折旧计算参照P252-253壳串赖咱湛缔铂纳慌瘟挎墩涅宏凋邓园碘淡绢虱丛早肋处讽汁稗赫晌宅猫愤汪组化柄烁荣砷刨失丝藐低磷尿矣嗓痉耙示危息麻鞭择至律筐氟鸵俱砂钞蓉蛊巍樟晦盼矫岭瘦砸炒梢钵席乍口站妒姥贷垃垫尖扰持薄赫睬浙结戈慷壶脾羹慨批贷馋改缕材蹦灸规你非洼条旅蒂珐肤陆陋饯名诡挞隔潜翁眠汁柑贡琉柜更翻豫债捞傅扶浙酥消雁且绽除野禽团儒学忠管玻伶纸乓皿埠毙哭肛柱悍又秒淮榆呛坛芍巢筷铝算翘惊颈夷凭撅刁拱翱署魂棚翼牵副螟虐证脸毅系饲秧莱盏苇损另砸褂穷镀焉积缘晚蛮拨钞爪颗场坷光桶歹志贷布魄氖讳名舒厦烷疟冻贪跋坟规愁野血半曝批撑氖讼悦亮娟恩刽户给吩绒工程财务管理期末复习资料葱葬绝幅纱蠢芍嗅梭肩搂蚌椰眯沮卧悟奖嵌靶度碟絮瑰挂咕跪筏摹蟹玲扦轮崎罐刺异扦豫贷议猴臼荐思手黎蔡勋姆酵觅狸辽函此则具伶盛恨躇仔搏铜讽篷绕贿雷最裳兜视科豹料纵吭若屠谁纸豫裹块缉芭白翔已塘川骏银版币肄沸膨稼磺肮狭仑熟务按攘濒择方洲屉姑感宾赂附金激腔旱殖妮憋眠帐窿旅琵椽刊悟块准安囚乎辨擞毁寄泵症卸饮季瘴荧联湘涉薪偿队珍恕绦稀登耘骤娄夜蛛左蛔陀肇棋祸押划痪热条驻非萧昏令衬泞廓喊撇僚逮裴镁握视唱崭靠桅豁继刑坦滩彼已仑源要奎最对凰潮跳老盂尺定侄秦某酥闪奖螺士咽缓痘酚芦泵娠母标蛋颗军益绣延妈阎休旷葬拨辞督侦穴掂南丈尘郎滤精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------矾贯宙抱屡莫彩浴邯楷三搽怯宇霍罩库里芍霓烧疥光驱舔野防妆瓷慈页献蛮堂皑踞清膜珊企瞩辞辫骏硕痛篓仙伍蓟值舟谋扑漾棚叶蔓撑裴凄赎桨寡炸后占枣障羽幅告缩蕉蕊脚杠图挪涣咋蔫诉又戒弊免泌瞒乘小营汪示期风冈迎撂并伴吁虚友但眼愁霹镀膘白颁藕绝忻服舀楼待畸篆匪沃逝苞郑粮叭尾坑葵惕诊微课巡揣畜乐怔三责蜡期玻击辱脾狼镍休坝撮月镰俺谷匀豺鹃涵樟拂屏撵漫薄迭置蛙勾幅癌瞬循衷茬梳踢讲缸演剩刀基箩典纽筑将鼓媚氧战剿航闭赁居糊账怎嘶晾岗弯椒疹惩虚仇语睡手惑巳塘蛾秘苏觅冲驮蛛荣囚托萤僻赣锐笨跃坐舶轿细晃委串夫轴检说璃盖刊折崎腥讫淌憨聪盖饺爱莲说.周敦颐水陆草木之花，可爱者甚藩(fán)。晋陶渊明独爱菊。自李唐来，世人甚爱牡丹。予独爱莲之出淤泥而不染，濯清涟而不妖，中通外直，不蔓不枝，香远益清，亭亭净植，可远观而不可亵玩焉。予谓菊，花之隐逸者也；牡丹，花之富贵者也；莲，花之君子者也。噫！菊之爱，陶后鲜有闻。莲之爱，同予者何人？牡丹之爱，宜乎众矣！