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1第六章营运资金一、单项选择题1．某企业全年需用A材料2400吨，每次订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（）次。A．12B．6C．3D．42．企业采用什么程度的现金折扣，要与（）结合起来考虑。A．信用标准B．信用折扣C．信用期间D．现金折扣政策3．现金周转期等于（）。A．应收帐款周转期+存货周转期B．应收帐款周转期+存货周转期+应付帐款周转期C．应收帐款周转期+存货周转期—应付帐款周转期D．应付帐款周转期+存货周转期4．建立存货合理保险储备的目的是（）。A．在过量使用存货时保证供应B．在进货延迟时保证供应C．使存货的缺货成本和储存成本之和最小D．降低存货的储备成本5．企业置存现金的原因，主要是为了满足（）。A．交易性、预防性、收益性需要B．交易性、投机性、收益性需要C．交易性、预防性、投机性需要D．预防性、收益性、投机性需要6．下列各项中，与再订货点无关的因素是（）。A．经济订货量B．日耗用量C．交货日数D．保险储备量7．为满足投机性而特别置存过多的现金，使用这种方式更多的是（）。A．酒店B．企业C．农场D．投资公司8．下列各项中不属于企业为满足交易动机所持有现金的是（）。A．偿还到期债务B．派发现金股利C．在银行维持补偿性余额2D．缴纳税款9．已知某种存货的全年需要量为36000个单位，该种存货的再订货点为1000个单位，则其交货间隔时间应为（）。A．36天B．10天C．l8天D．12天10．经济定货量是指（）。A．订货成本最低的采购批量B．储存成本最低的采购批量C．缺货成本最低的采购批量D．存货总成本最低的采购批量11．现金管理的首要目的是（）。A．保证日常生产经营业务的现金需要B．获得最大收益C．使机会成本与固定性转换成本之和最低D．使机会成本与短缺成本之和最低12．下列措施中，不能延缓现金支出时间的是：（）。A．邮政信箱法B．合理利用现金浮游量C．改进工资支付方式D．推迟应付款的支付13．各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（）。A．交易动机B．预防动机C．投机动机D．长期投资动机14．对现金折扣的表述，正确的是（）。A．又叫商业折扣B．折扣率越低，企业付出的代价越高C．目的是为了加快账款的回收D．为了增加利润，应当取消现金折扣15．对信用期限的叙述，正确的是（）。A．信用期限越长，企业坏账风险越小。B．信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越。C．延长信用期限，不利于销售收入的扩大。D．信用期限越长，应收账款的机会成本越低。16、某公司测算，若采用银行业务集中法，增设收账中心，可使公司应收账款平均余额由现在的500万元减至400万元，每年增加相关费用10万元，该公司年综合资金成本率为12％，则（）。A．该公司应采用银行业务集中法B．该公司不应采用银行业务集中法C．难以确定D．不应采用银行业务集中法而应采用邮政信箱法317．下列选项中，（）同现金持有量成正比例关系。A．固定性转换成本B．机会成本C．现金的短缺成本D．管理费用18．基本经济进货批量模式所依据的假设不包括（）。A．所需存货市场供应充足B．存货价格稳定C．仓储条件不受限制D．允许缺货19．大华公司2007年应收账款总额为1000万元，当年必要现金支付总额为800万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为500万元，则该公司2007年的应收账款收现保证率为（）。A．70％B．30％C．25％D．50％20．下列项目属于存货储存成本的是（）。A．进货差旅费B．存货储存利息成本C．由于材料中断造成的停工损失D．入库检验费21．下列不属于持有现金的动机是（）。A．交易性动机B．预防性动机C．投机性动机D．发展性动机22．信用条件为“2／10，n／30”时，预计有60％的客户选择现金折扣优惠，则平均收账期为（）天。A．18B．28C．26D．2223．企业持有短期有价证券，主要是为了维持企业资产的流动性和（）。A．企业良好的信用地位B．企业资产的收益性C．正常情况下的现金需要D．非正常情况下的现金需要24．下列进货费用中与进货次数成正比例的是（）。A．采购部门管理费用B．采购人员的计时工资C．进货业务费D．预付订金的机会成本25．信用标准是企业可以接受的客户的信用程度，其判断标准是（）。4A．赊销比率B．预计坏账损失率C．应收账款回收期D．现金折扣26．在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（）。A．坏账损失增加B．应收账款增加C．收账成本增加D．平均收账期延长27．存货ABC分类控制法中对存货划分的最基本的分类标准为（）。A．金额标准B．品种数量标准C．重量标准D．金额与数量标准28．企业目前信用条件“n／30”，赊销额为3600万元，预计将信用期延长为“n／60”，预计赊销额将变为7200万元，若该企业变动成本率为60％，资金成本率为10％。该企业维持赊销业务所需资金的变化是（）。A．增加3600万元B．增加54万元C．增加360万元D．增加540万元29.对“1/20，n/30”这一信用条件的叙述，正确的是（）。A．表示企业的信用期限为30天，折扣期限为10天B．表示企业的折扣期限为20天，折扣率为5%C．表示企业的折扣期限为20天，折扣率为3.33%D．表示企业的折扣期限为20天，折扣率为1%30．对于“2/10，n/30”的信用条件，客户丧失该现金折扣的资金成本为（）。A．36%B．36.73%C．35.29%D．18%31．信用条件“1/10，N/30”表示（）。A．信用期限为10天，折扣期限为30天B．如果在开票后10天至30天内付款可享受10%的折扣C．信用期限为30天，现金折扣为10%D．如果在10天内付款，可享受1%的现金折扣，否则应在30天内全额付款32．某企业计划放弃供应商给出的现金折扣（1/20，N/50），则企业放弃现金折扣的成本为（）。A．14.38%B．13.26%C．12%D．12.12%33．如果甲材料的日正常需用量为7千克，订货提前期为10天，保险储备量为30千克，则再订货点是（）千克5A．0B．100C．70D．734．企业6月10日购商品时双方约定2/10，N/20。在6月15日由能力付款，但直到6月20日才支付这笔款项。其目的是运用现金日常管理策略中的（）。A．力争现金流量同步B．使用现金浮游量C．加速收购D．推迟应付款的支付35．如果应收账款采用现金折扣政策，则（）A．应收账款的机会成本将增加B．应收账款的管理成本将增加C．应收账款的坏账损失将增加D．应收账款的现金折扣成本将增加36．对信用期间的叙述不正确的是（）。A．信用期间越长，表明客户享受的信用条件越优越B．信用期间越长，应收账款的机会成本越大C．延长信用期间，有利于销售收入的扩大D．信用期间越长，企业坏账损失越小37．下列有关现金的成本中，属于固定成本性质的是（）。A．现金管理成本B．占用现金的机会成本C．转换成本中的委托买卖佣金D．现金短缺成本38．下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（）。A．信用期限B．现金折扣(率)C．现金折扣期D．商业折扣39．大华公司拟以“2/20，N/60”的信用条件购入原料一批，则公司放弃现金折扣的机会成本率为（）。A．2%B．18.37%C．18%D．36%40．利用成本分析模式确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是（）。A．持有现金的机会成本B．现金短缺成本C．现金与有价证券的转换成本D．现金管理成本41．应收账款的成本中不包括（）。A.管理成本B.机会成本6C.转换成本D.坏账成本42．下列各项中（）与现金持有量呈反方向变动关系A.机会成本B.短缺成本C.管理费用D.储存成本43．某企业预测的年赊销额为900万元，应收账款平均收账期为45天，变动成本率为70%，资金成本率10%，则应收账款的机会成本为（）万元A．7.88B．8.2C．7.21D．9.4244．大华公司2004年应收账款总额为2000万元，当年必要现金支付总额为1000万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为800万元，则该公司2004年应收账款收现保证率为（）。A．50%B．10%C．20%D．15%45．下列项目不属于信用条件的是（）。A、现金折扣B、商业折扣C、信用期间D、折扣期间46．（）就是在增加的收账费用与减少的坏账损失、减少的机会成本之间进行权衡。A．确定信用标准B．选择信用条件C．制定收账政策D．5C评估法47．下列公式中错误的是（）。A．应收账款机会成本=应收账款平均余额×资金成本率B．维持赊销业务所需要资金=应收账款平均余额×变动成本率C．应收账款平均余额=年赊销额÷360×平均收账天数D．应收账款平均余额=平均每日赊销额×平均收账天数48．下列说法中错误的是（）A．现金浮游量是指企业账户上现金余额与银行帐户上所示的存款余额之间的差额B．邮政信箱法免除了公司办理收账、存款存入银行等手续，因而缩短了票据邮寄时间和在企业的停留时间C．采用汇票付款是现金支出管理的方法之一D．合理利用“浮游量”属于现金回收管理的一种方法49．下列各项中正确的是（）。A．成本分析模式中机会成本和固定性转换成本之和最低的现金持有量就是最佳现金持有量7B．存货模式中机会成本和短缺成本之和最低的现金持有量就是最佳现金持有量C．成本分析模式和存货模式中都需要考虑机会成本D．存货模式中机会成本和变动性转换成本之和最低的现金持有量就是最佳现金持有量50．企业为了使其所持有的交易性现金余额降到最低，可采取下列（）措施。A．力争现金流量同步B．使用现金浮游量C．加速收购D．推迟应付款的支付51．实行数量折扣的经济进货批量模式不需要考虑的成本因素是（）。A．变动进货费用B．进价成本C．变动储存成本D．缺货成本52．某企业现金收支状况比较稳定，预计每年需要现金600000元，每次转换成本为600元，有价证券利息率为20%，则最佳现金管理相关总成本是（）元。A．6000B.12000C.4000D.800053．基本模式下的存货经济进货批量的决定因素不包括（）。A．变动性进货费用B．变动性储存成本C．机会成本D．存货的进价54．某企业全年耗用A材料3600吨，每次的订货成本为30元，每吨材料变动储备成本15元，则最佳订货批量为（）吨。A．30B．150C．200D．12055．企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是（）。A．企业销售水平的高低B．企业临时举债能力的大小C．企业对待风险的态度D．金融市场投机机会的多少56．企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。A．企业账户所记存款余额B．银行账户所记企业存款余额C．企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之差D．企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差57．在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为（）。A．0.7∶0.2∶0.1B．0.1∶0.2∶0.7C．0.5∶0.3∶0.28D．0.2∶0.3∶0.558．在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是（）。A．持有现金的机会成本B．固定性转换成本C．现金短缺成本D．现金保管费用59．某公司预计2007年应收账款的总计金额为3000万元，必要的现金支付为2100万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额600万元，则该公司2007年的应收账款收现保证率为（）。A．70％B．20.75%C．50%D．28.57%60．下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。A．应收账款占用资金的应计利息B．客户资信调查费用C．坏账损失D．收账费用61．采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。A．数量较多的存货B．占用资金较多的存货C．品种较多的存货D．库存时间较长的存货62．持有过量现金可能导致的不利后果是（）。A．财务风险加大B．收益水平下降C．偿债能力下降D．资产流动性下降63．在企业应收账款管理中，明确规定了信用期限、折扣期限和现金折扣率等内容的是（）。A．客户资信程度B．收账政