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第五章第五章第五章第五章养老保险制度基本理论养老保险制度基本理论养老保险制度基本理论养老保险制度基本理论�第一节第一节第一节第一节养老保险制度概述养老保险制度概述养老保险制度概述养老保险制度概述�第二节第二节第二节第二节养老保险制度个人账户改革养老保险制度个人账户改革养老保险制度个人账户改革养老保险制度个人账户改革�第三节第三节第三节第三节企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展�第四节第四节第四节第四节养老保险制度隐性债务与转制成本养老保险制度隐性债务与转制成本养老保险制度隐性债务与转制成本养老保险制度隐性债务与转制成本第一节第一节第一节第一节养老保险制度概述养老保险制度概述养老保险制度概述养老保险制度概述�一、一、一、一、老年与养老老年与养老老年与养老老年与养老�老年并不等同于退休。“老年”主要是一个生理的标．它表明人的生理已达到一个新的阶段；“退休”是一种制度安排，它是确定劳动者在一定年龄和一定条件下可以退出劳动力队伍并获得相应收入保障的制度。�工业化的同时带来了家庭结构的变化，核心家庭取代了自然经济下几代共同生活的大家庭。孩子数量的减少和居住的分离，使得依赖下一代亲属养老已经不再可能，因此，适合于市场经济和商品经济时代的养老保险应运而生。第一节第一节第一节第一节养老保险制度概述养老保险制度概述养老保险制度概述养老保险制度概述�二、二、二、二、养老保险制度的含义养老保险制度的含义养老保险制度的含义养老保险制度的含义�养老保险是指国家和社会通过相应的制度安排为劳动者解除养老后顾之忧的一种社会保险，它的目的是增强劳动者抵御老年风险的能力，同时弥补家庭养老的不足，手段则是在劳动者退出劳动岗位后为其提供相应的收人保障。�世界上已有166多个国家建立了养老保险制度，这表明了养老保险不仅是人类社会发展的普遍需要，而且也是政府着力推进的重大社会政策。第一节第一节第一节第一节养老保险制度概述养老保险制度概述养老保险制度概述养老保险制度概述�三、三、三、三、养老保险制度的基本原则养老保险制度的基本原则养老保险制度的基本原则养老保险制度的基本原则�保障原则�公平原则�效率原则第一节第一节第一节第一节养老保险制度概述养老保险制度概述养老保险制度概述养老保险制度概述�四、养老保险制度的特征四、养老保险制度的特征四、养老保险制度的特征四、养老保险制度的特征�（一）普遍需求�（二）地位特殊�（三）长期积累�（四）管理复杂第一节第一节第一节第一节养老保险制度概述养老保险制度概述养老保险制度概述养老保险制度概述�五、五、五、五、养老保险制度的历史沿革养老保险制度的历史沿革养老保险制度的历史沿革养老保险制度的历史沿革�（一）家庭养老阶段�（二）国家养老保险阶段�（三）社会养老保险阶段第一节第一节第一节第一节养老保险制度概述养老保险制度概述养老保险制度概述养老保险制度概述�六、养老保险制度财务模式六、养老保险制度财务模式六、养老保险制度财务模式六、养老保险制度财务模式�（一）现收现付式�（二）完全积累式�（三）部分积累式第二节第二节第二节第二节养老保险制度个人账户改革养老保险制度个人账户改革养老保险制度个人账户改革养老保险制度个人账户改革�一、一、一、一、世界各国养老保险个人账户改革世界各国养老保险个人账户改革世界各国养老保险个人账户改革世界各国养老保险个人账户改革�（一）调整现收现付制度�（二）建立个人账户制度�（三）建立或强化公共储备金制度�（四）建立或转向现收现付制度第二节第二节第二节第二节养老保险制度个人账户改革养老保险制度个人账户改革养老保险制度个人账户改革养老保险制度个人账户改革�二、我国个人账户养老保险制度改革二、我国个人账户养老保险制度改革二、我国个人账户养老保险制度改革二、我国个人账户养老保险制度改革�我国进行养老保险制度改革探索已近20年，对人口老化问题给予关注，并探索解决办法也已10年有余。个人账户制度从1995年尝试引入到1997年正式建立统账结合的制度，再到2000年的辽宁试点和2004年的吉林、黑龙江试点。�一是建立或做实个人账户制度本身的问题；�二是其他一些关联和基础性问题。第三节第三节第三节第三节企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展�一、我国企业年金的特征一、我国企业年金的特征一、我国企业年金的特征一、我国企业年金的特征�一是由企业和职工双方共同缴费，实行完全积累制；�二是为受益人建立企业年金个人账户，账户积累由企业和职工缴费及投资运营的收益构成；�三是企业缴费在工资总额一定比例内，将可在企业成本中列支；�四是市场化管理和运作。第三节第三节第三节第三节企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展�二、我国企业年金的发展历史二、我国企业年金的发展历史二、我国企业年金的发展历史二、我国企业年金的发展历史�（一）企业年金制度的探索阶段（1991-2000年）�我国企业年金发展的起点是20世纪90年代初,具体标志是1991年国务院颁布的《国务院关于企业职工养老保障制度改革的决定》（国发[1991]33号）,该决定首次提出了“国家提倡、鼓励企业实施补充养老保险”。�此后1994年全国人大通过的《中华人民共和国劳动法》也有明确规定。1995年劳动部又根据上述规定,制定并下发了《关于建立企业补充养老保险制度的意见》。�1997年和1998年国务院又分别在颁布的两个重要文件中,再次强调各地和有关部门要在国家政策指导下,大力发展企业补充养老保障,并将此项工作确定为“劳动和社会保障部”的职能之一。第三节第三节第三节第三节企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展�二、我国企业年金的发展历史二、我国企业年金的发展历史二、我国企业年金的发展历史二、我国企业年金的发展历史�（二）企业年金制度的试点阶段（2000-2003年）�2000年国务院在《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》中,不仅将企业补充养老保险正式更名为企业年金,而且更明确了企业缴费在工资总额4%以内的部分,可以从成本中列支,基金实行市场化管理和运营的原则也得到了确立。�2001年，《国务院关于同意辽宁省完善城镇社会保障体系试点实施方案的批复》（国函[2001]79号）。第三节第三节第三节第三节企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展�二、我国企业年金的发展历史二、我国企业年金的发展历史二、我国企业年金的发展历史二、我国企业年金的发展历史�（三）企业年金制度整体框架初步形成（2004年至今）�在2004年劳动和社会保障部发布了《企业年金试行办法》（第20号令）、劳动和社会保障部以及银监会、证监会和保监会共同发布《企业年金基金管理试行办法》（第23号令）。2005年，劳动保障部相继出台了《企业年金管理运营机构资格认定暂行办法》、《企业年金账户管理信息系统试行标准》等文件，从而形成以开户流程、运作流程、受托人规定等细则为补充的企业年金整体运作框架。第三节第三节第三节第三节企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展�三、我国企业年金发展的现状三、我国企业年金发展的现状三、我国企业年金发展的现状三、我国企业年金发展的现状�从发展规模来看，2000年我国企业年金规模仅191亿元，到2005年底达到680亿元，增长了256%。据保监会预测，到2010年我国企业今年上半年，全国又新增年金计划260个，年金积累基金增加110多亿元，显示出企业年金良好的发展势头年金规模将达到10000亿元。世界银行则预测，至2030年中国企业年金规模将高达1.8万亿美元，约15万亿元人民币，成为世界第三大企业年金市场。第三节第三节第三节第三节企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展� 从覆盖范围来看，2000年全国建立企业年金的企业约有1.6万个，参加职工560万人。到2001年企业数为1.7万个，参加职工655万人。2005年底，全国建立企业年金的企业达到2.4万个，参加职工924万人。同期，全国基本养老保险覆盖的职工人数分别为10448万人、10802万人和13120万人。企业年金覆盖职工人数分别只占当年基本养老保险覆盖人数的5.36%、6.06%和7.04%。�而世界上167个实行养老保险制度的国家中，有1/3以上国家的企业年金制度覆盖了约1/3的劳动人口，丹麦、法国、瑞士的年金覆盖率几乎达到100%，英国、美国、加拿大等国在50%左右。 第三节第三节第三节第三节企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展�从替代率来看，我国企业年金的替代率约为5%，而在OECD国家，企业年金的目标替代率一般达到20%－30%。同时，经验数据显示，一国养老保险体系中“三个支柱”的替代率较为合理的比例是4：3：2。随着我国养老保险体系的不断完善，企业年金的替代率将会逐步提高。�从发展结构来看，企业年金在经济效益好的行业尤其是几大垄断行业发展较快。此外，国有企业建立企业年金的比例明显高于民营企业。第三节第三节第三节第三节企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展企业年金制度改革与发展�四、促进我国企业年金发展的对策四、促进我国企业年金发展的对策四、促进我国企业年金发展的对策四、促进我国企业年金发展的对策�首先，发展企业年金应澄清几点认识。�其次，发展企业年金需要进一步完善有关制度和政策。�再次，在推进我国企业年金发展的具体策略上，应采取“区域推进战略”，不能全国一刀切。�最后，企业年金的管理机构将来很可能主要由商业保险公司担任。第四节第四节第四节第四节养老保险制度隐性债务与转制成本养老保险制度隐性债务与转制成本养老保险制度隐性债务与转制成本养老保险制度隐性债务与转制成本�一、我国养老保险隐性债务产生的历史背景一、我国养老保险隐性债务产生的历史背景一、我国养老保险隐性债务产生的历史背景一、我国养老保险隐性债务产生的历史背景�人口老龄化进程，老年人口赡养率不断提高，以支定收统筹缴费率日渐上升，国家和企业负担沉重。�80年代末、90年代初，一些部门和地方开始改革现收现付养老保险制度，深圳、上海等地探索了统帐结合的筹资模式。�给“老人”发养老金和给“中人”发过渡性养老金是原现收现付制度的延续，但在新制度中已没有相应的筹资途径，构成隐性债务，也就是转制成本。�近年来，由于国有企业经营效益低下，统筹保险费收缴率下降，大部分省、自治区出现养老保险基金收不抵支。第四节第四节第四节第四节养老保险制度隐性债务与转制成本养老保险制度隐性债务与转制成本养老保险制度隐性债务与转制成本养老保险制度隐性债务与转制成本�二、隐性债务问题的严重性二、隐性债务问题的严重性二、隐性债务问题的严重性二、隐性债务问题的严重性�（一）是空帐规模迅速扩大，个人帐户积累部分减少。�（二）是财政被动支付各地养老金欠帐，补偿行为不规范，�（三）是扩大覆盖面和提高征缴率的工作难度大。第四节第四节第四节第四节养老保险制度隐性债务与转制成本养老保险制度隐性债务与转制成本养老保险制度隐性债务与转制成本养老保险制度隐性债务与转制成本�三、三、三、三、解决隐性债务的途径解决隐性债务的途径解决隐性债务的途径解决隐性债务的途径�(一)解决养老保险隐性债务的国际经验�(二)以调整财政支出结构为主解决隐性债务