第一章税收与税制及第二章_税务会计的概述

第一章税收与税制及第二章税务会计的概述单选题1．我国的税收按（）分类，可把全部税种划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为目的税五种类型。A.课税对象的性质不同B.计税标准不同C.税收与价格的关系D.征收权限和收入支配权限2．我国税种中适用超率累进税率的有（）。A.土地增值税B.车船税C.个人所得税D.资源税3．下列税种中属于直接税的是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税4．下列税种中属于对流转税课税的有（）。A.契税B.消费税C.资源税D.房产税5．某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）A、25元和1元B、25元和24元C、24元和1元D、1元和6.我国税种中适用超额累进税率的有（）。A.土地增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税7.我国税种中适用超率累进税率的有（）。A.土地增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税8.关于纳税主体，以下说法正确的是（）。A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税主体C.纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的D.纳税主体与财务会计中的会计主体（会计实体）一定等同9.以下说法错误的是（）。A.应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入B.应税收入与财务会计收入（简称会计收入）有密切联系，但不一定等同C.对应税收入的确认和计量，一般是按财务会计的原则和标准D.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入也是应税收入10.在税制的构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。A.纳税对象B.纳税期限C.税率D.税目11.纳税人确有特殊原因不能按期缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限最长不超过（）个月。A.1B.2C.3D.612.定额税率是税率的一种特殊形式，一般适用于（）的某些税种、税目。A.从价加从量征收B.从价征收C.从量征收D.以上都不是13.纳税人未按规定缴纳税款的，从税款滞纳之日起（应缴税款限期届满之次日）起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之一B.千分之三C.千分之五D.万分之五AADBACAADCCCD二、多选题ABC,ABC,ACD,BC,BCD,ABC,ABCD,ABC,ABCD，ABC,ABD,CD1．税收的特征（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.公平性2．税收的职能（）。A.财政职能B.经济职能C.监督管理职能D.预测决策职能3．下列属于特定行为目的税类的税种有（）。A.土地增值税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.耕地占用税4．中国现行税制中采用的累进税率有（）。A.全额累进税率B.超率累进税率C.超额累进税率D.超倍累进税率5．下列各项中，影响应纳税额的有（）。A.课税对象B.计税依据C.税率D.减免税6．税收制度的三个基本构成要素（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据7．税务会计的特点（）。A.法律性B.税务筹划性C.互调性D.广泛性8．税务会计的职能（）。A.核算反映职能B.监督管理职能C.预测和决策职能D.经济调控职能9．税收减免的主要内容包括（）。A.减税B.免税C.起征点D.免征额10.纳税的基本程序有（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款缴纳D.税款减免11.以下属于税务会计要素的是()。A.应税收入B.扣除费用C.税率D.计税依据12.按照经济意义划分,税率可以分为()两种。A.零税率B.负税率C.名义税率D.实际税率三、判断题对错对错对对1．从价计税的税种的税率为比例税率。（）2.我国中央税、中央与地方共享税的立法权在中央，地方税的立法权在地方。()3.纳税申报是税务机关办理征收业务、核定应纳税款、开具完税凭证的主要依据。（）4．税收筹划又称合理避税，其实质是依法合理纳税，最大限度地降低纳税风险。（）5.我国税务会计的目标是依法纳税、合理纳税、科学纳税。（）6.应税收入是税法所认定的收入，也可称为法定收入，与会计收入有密切联系，但不一定等同。（）7．税务会计是从企业会计中分离出来的一门相对独立的课程，所以在进行涉税事项的处理时，应设置专门的税务部门及税务人员。（）四、名词解释1．税收2．税务会计3．税收制度五、简答题1.税务会计的核算内容包括哪些？2.税务会计与财务会计的关系3.税务会计要素及其关系.六、计算题1．李某2008年4月取得薪金3400元，其中免征额为2000元，而且应纳税所得额（应缴纳个人所得税的金额）不到500元的税率为5%；超过500元不超过2000元的税率为10%，则李某该月应缴纳的个人所得税为多少？（个人所得税适用超额累进税率）李某应纳税所得额=3400-2000=1400（元）应纳税额=500*5%+（1400-500）*10%=115（元）第三章增值税一、单项选择题1增值税的征税对象是：（）。A.销售额B.增值额C.收入额D.利润额2增值税零税率是一种税收优惠政策，除国务院另有规定的除外，只适用于：（）。A.销售特殊货物B.特殊纳税人C.出口货物D.进口货物3购进免税农产品可以按照()的扣除率计算进项税额。A.7%B.10%C.13%D.17%4委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为：（）。A.发出货物的当天B.按合同约定的收款日期的当天C.收到代销单位销售的代销清单的当天D.货物移送的当天5下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣的进项税的项目是：（）。A.购进免税农产品的进项税额B.购进固定资产的进项税额C.销售货物支付运费的进项税额D.购进的废旧物资的进项税额6下列经营行为，属增值税征税范围的是：（）。A.某社会团体下属企业销售货物B.某个人向受雇企业提供应税劳务C.某生产企业附属饭店对外经营D.某生产企业对外出租设备7增值税的纳税人以一个月为纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。A.3日B.5日C.10日D.15日8．下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（）。A.其他个人B.个体工商户C.不经常发生应税行为的企业D.非企业性单位9一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。A.销售图书B.销售钢材C.销售化妆品D.销售机械设备10企业将自产的A产品对外投资，A产品成本90000元,同期售价100000元.应借记“长期股权投资”，金额（）元。A.105300B.107000C.115300D.11700011企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应缴增值税，借记“营业外支出”，贷记（）科目。A.“应交税费——应交增值税（销项税额）”B.“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”C.“应交税费——应交增值税（进项税额）”D.“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”12某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2002年6月的修理总收入为2369元，计算其当月应纳的增值税额为（）元。A.144B.135．85C.69D.348．7213某工业企业是增值税一般纳税人，2002年6月将自产的仪器50台用于在建工程，产品成本为500元/台，该月同类产品含税售价2457元/台。该企业该批产品的销项税额为（）元。A.17850B.12750C.20884.5D.14133.914某商场采取以旧换新方式销售彩电，本月收取不含税销售额160000元（已扣除收购旧彩电支付的款项20000元），该商场本月以旧换新业务的销项税额为（）元。A.30600B.23800B.0D.2720015某自行车商店实行还本方式销售自行车，自行车现在的零售价为300元（不含税），已销售400辆，三年后还本80%，该自行车同类货物市场价为200元，则该商店的计税销售额是（）。A.12万元B.10.26万元C.8万元D.2.4万元16.某家具厂系一般纳税人，销售货物30000元（不含增值税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）。A.5100元B.5270元C.5245.30元D.5621.36元17.根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人支付运输费用计算抵扣进项税额的扣除率为（）。A.7%B.10%C.13%D.17%18.一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。A．按合同约定的收款日期的当天B．发出货物并办妥托收手续的当天C．发出货物的当天D．收到销售额并将提货单交给买方的当天19.某增值税一般外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。A．外购的低值易耗品B．外购的货物发生非正常损失C．外购的货物用于不动产在建工程D．外购的货物分给职工20.增值税起征点的适用范围是（）。A．个体经营者和其他个人B．私营企业C．个人和私营企业D．个体经营者之外的其他个人21.下列()属于增值税的纳税人。A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工B.加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货物的出口方22.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()。A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金23.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗,每辆成本为300(材料成本占65%),每辆对外销售额为420元(不含税),则本月进项税额的抵减额为()元。A.331.5B.510C.610.3D.71424.下列属于增值税混合销售行为的有()。A.电话局提供电话安装的同时销售电话机B.建材商店销售建材的同时,也提供装饰装修服务C.塑钢门窗商店销售产品,并为客户加工与安装D.汽车制造厂既生产销售汽车,又提供汽车修理服务25.某生产果酒企业为增值税一般纳税人,月销售收入为140.4万元(含税),当期发出包装物收取押金4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元,该企业本期应申报的销项税额为()万元。A.20.4B.20.74C.21.08D.20.797826.下列各项中，允许从增值税销项税额中抵扣的是（）。A.购进固定资产的进项税额B.企业管理不善造成的存货损失所含的进项税额C.自用小汽车所含的进项税额D.纳税人修缮厂房领用存货所含的进项税额27.按规定可以免征增值税的是（）。A.古旧图书B.销售钢材C.销售农产品D.出口货物二、多项选择题1凡在我国境内（）的，均属增值税的征税范围。A.销售不动产B.提供加工、修理修配劳务C.进品货物D.销售货物2从事生产经营的单位和个人有下列（）行为，视同销售货物。A.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人C.将自产、委托加工的货物用于非应税项目D.将货物交付他人代销3下列项目，准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的有：（）A.用于生产免税货物的购进货物B.销售货物支付的运输费用aC.向农业生产者购进免税农业产品D.向小规模纳税人购进的农业产品4我国的增值税制度实行：（）A.价内征收B.价外征收C.多环节多次征收D.单一环节征收5下列项目中属于增值税免税的项目是（）A.古旧图书B.农业生产者销售的自产农业产品C.企业销售的自己使用过的小汽车D.企业销售粮油6下列（）项目不得并入销售额征税。A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取押金，单独记账核算且未逾期的B.纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上的其折扣额C.兼营非应税劳务的销售额分别核算D.销项税额7下列销售行为，应征收增值税的是：（）A.销售电力B.销售自来水C.销售房屋D.销售氧气8纳税人代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税（）。A．由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费B．收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据C．所收款项全额上缴财政D．所收款项与货物销售额无直接联系9划分一般纳税人和小规模纳税人的