企业常见会计业务处理

企业常见会计业务处理1、投资借：银行存款/固定资产/库存商品/无形资产贷：实收资本贷：资本公积2、购进货物取得增值税专用发票借：原材料/周转材料/库存商品/在途物资借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金/银行存款/应付帐款/预收账款3、购货支付运费，取得运输发票，可按（运费+建设基金）×7%抵扣借：原材料/周转材料/库存商品/在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金/银行存款/应付帐款4、购货取得普通发票借：原材料/周转材料/库存商品/在途物资贷：库存现金/银行存款/应付帐款5、购办公用品，取得增值税专用发票借：管理费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金/银行存款6、预存电费（取得收据）借：预付帐款/应付账款贷：库存现金/银行存款7、本月未取得电费发票，需预提电费借：制造费用/管理费用贷：预付账款/预提费用8、下月取得电费专用发票借：预付账款/预提费用制造费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款/应付账款9、偿还前欠款借：应付账款贷：银行存款10、出差人借款借：其他应收款贷：库存现金11、出差人员报差旅费（1）节余：借：管理费用/销售费用库存现金贷：其他应收款（2）超支：借：管理费用/销售费用贷：其他应收款库存现金12、销货借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）13、收回欠款借：库存现金/银行存款贷：应收账款14、购入不需要安装的固定资产借：固定资产贷：库存现金/银行存款15、购入需安装固定资产（买价、运费、安装费）借：在建工程贷：银行存款16、完工使用借：固定资产贷：在建工程17、计提折旧借：管理费用/销售费用制造费用贷：累计折旧18、固定资产出售、报废、毁损（1）注销账面：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产（2）发生清理费用：借：固定资产清理贷：银行存款（3）收款：借：银行存款贷：固定资产清理（4）结转清理净损益A、净收益借：固定资产清理贷：营业外收入B、净损失借：营业外支出贷：固定资产清理19、购入无形资产借：无形资产贷：库存现金/银行存款20、摊销无形资产借：管理费用贷：累计摊销21、处置无形资产借：银行存款累计摊销贷：无形资产应交税费—应交营业税22、预付报刊费、房租、保险费借：其他应收款—待摊费用贷：库存现金/银行存款23、摊销待摊费用借：管理费用贷：其他应收款—待摊费用24、向银行借入款项借：银行存款贷：短期借款/长期借款25、预提贷款利息借：财务费用贷：应付利息26、偿还贷款本金及利息借：应付利息财务费用短期借款/长期借款贷：银行存款27、预收货款存入银行借：银行存款贷：预收账款/应收账款28、开具发票借：预收账款/应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）29、销货收到商业汇票借：应收票据贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）30、向银行贴现商业汇票借：银行存款财务费用贷：应收票据31、用商业汇票偿还欠款借：应付账款贷：应收票据32、购货签发商业汇票借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付票据33、偿还应付票据借：应付票据贷：银行存款34、如果银行承兑汇票到期，企业无力付款借：应付票据贷：短期借款35、报销一般费用借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金36、提房产税、土地使用税、车船使用税、印花税借：管理费用—税金贷：应交税费—应交房产税应交税费—应交土地使用税37、上交房产税、土地使用税借：应交税费—应交房产税应交税费—应交土地使用税贷：银行存款38、支付广告费、运输费等销售费用（销货取得运费发票也可抵扣）借：销售费用贷：银行存款39、购支票、支付手续费、邮电费借：财务费用贷：银行存款40、收存款利息借：银行存款（蓝字）借：财务费用（红字）41、外购商品取得普通发票借：库存商品贷：库存现金/银行存款42、取现金借：库存现金贷：银行存款43、存现金借：银行存款贷：库存现金44、发放工资借：应付职工薪酬贷：库存现金应交税费—个人所得税其他应收款45、分配工资借：管理费用（管理人员）销售费用（销售人员）制造费用（车间管理人员）生产成本（生产工人）贷：应付职工薪酬46、提取工会经费（工资总额×2%）借：管理费用—工会经费贷：应付职工薪酬—工会经费47、上交工会经费借：应付职工薪酬—工会经费贷：银行存款48、提取教育经费（工资总额×2.5%）借：管理费用—教育经费贷：应付职工薪酬—教育经费49、员工报销技能培训费借：应付职工薪酬—教育经费贷：库存现金50、原材料出库借：管理费用制造费用生产成本销售费用贷：原材料/周转材料51、在建工程、福利部门领用材料借：在建工程/应付职工薪酬贷：原材料应交税费—应交增值税（进项税额转出）52、销售原材料借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）53、结转销售材料成本借：其他业务成本贷：原材料54、生产领用低值易耗品借：制造费用贷：周转材料—低值易耗品55、生产领用包装物借：生产成本贷：周转材料—包装物56、随同商品出售单独计价包装物（1）销售借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）（2）结转单独计价包装物成本借：其他业务成本贷：周转材料—包装物57、随同商品出售不单独计价包装物借：销售费用贷：周转材料—包装物58、出租包装物（1）领用时借：其他业务成本贷：周转材料—包装物（2）收取租金借：银行存款贷：其他业务收入（3）报废收回残值借：原材料贷：其他业务成本59、出借包装物（1）领用时借：销售费用贷：周转材料—包装物（2）收押金借：银行存款贷：其他应付款（3）收回包装物借：其他应付款贷：银行存款其他业务收入（4）逾期未收回，没收押金借：其他应付款贷：营业外收入（5）报废残料入库借：原材料贷：销售费用60、存货盘盈（1）盘盈时借：原材料贷：待处理财产损溢（2）批准后处理时借：待处理财产损溢贷：管理费用61、存货盘亏（1）盘亏，属于一般经营损失A、批准前：借：待处理财产损溢贷：原材料B、批准处理后：借：管理费用（材料毁损净损失）贷：待处理财产损溢（2）存货发生非常损失（自然灾害）A、借：待处理财产损溢贷：原材料应交税费—应交增值税（进项税额转出）B、借：营业外支出（净损失）其他应收款（保险公司）贷：待处理财产损溢62、固定资产盘盈（1）盘盈时借：固定资产（重置成本）30,000贷：以前年度损益调整30,000（2）确定应交纳所得税30,000借：以前年度损溢调整7,500贷：应交税费7,500（3）结转为留存收益时借：以前年度损益调整22,500贷：盈余公积—法定盈余公积2,250利润分配—未分配利润20,25063、固定资产盘亏（1）盘亏时借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产（2）批准处理时借：营业外支出贷：待处理财产损溢64、（1）发出材料，委托外单位加工借：委托加工物资贷：原材料（2）支付运费、加工费借：委托加工物资贷：银行存款（3）收回后入库借：周转材料—低值易耗品贷：委托加工物资65、（1）购入股票借：交易性金融资产/长期股权投资贷：银行存款（2）处置时借：银行存款贷：交易性金融资产/长期股权投资投资收益66、月末结转制造费用借：生产成本贷：制造费用67、结转完工入库产品成本借：库存商品贷：生产成本完工产品成本=期初在产品+本期发生-期末在产品单位成本=完工产品成本/产量68、结转销售产品成本借：主营业务成本贷：库存商品销售成本=销量×单位成本69、转出未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交）贷：应交税费—未交增值税70、提附加税借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税（增值税×7%）应交税费—教育费附加（增值税×3%）应交税费—地方教育费（增值税×1%）71、结转收入借：主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入贷：本年利润72、结转费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用以前年度损益调整73、提取所得税借：所得税费用贷：应交税费74、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用75、结转本年利润（1）盈利时借：本年利润贷：利润分配—未分配利润（2）亏损时借：利润分配—未分配利润贷：本年利润76、提取法定盈余公积、法定公益金借：利润分配—提取法定盈余公积利润分配—提取法定公益金贷：盈余公积—法定盈余公积金盈余公积—法定公益金77、向股东分配利润借：利润分配—向投资者分配利润贷：应付股利78、结转利润分配借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取法定公积金利润分配—提取法定公益金利润分配—向投资者分配利润利润分配—盈余公积补亏加权平均单价=本期购进数量期初结存数量本期购进金额期初结存金额79、月盈余公积弥补亏损借：盈余公积贷：利润分配—盈余公积补亏80、盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本81、月盈余公积发放股利借：盈余公积贷：应付股利82、接受投入无形资产借：无形资产贷：实收资本83、回购本公司股票借：库存股贷：银行存款84、注销本公司股票借：股本资本公积—股本溢价贷：库存股85、小规模纳税人购货借：原材料/库存商品贷：库存现金/银行存款/应付帐款86、小规模纳税人销货借：库存现金/银行存款/应收帐款1040贷：主营业务收入1000应交税费—应交增值税40不含税收入=含税收入÷（1+征收率）增值税=不含税收入×征收率=含税收入-不含税收入商业小规模纳税人征收率3%其他小规模纳税人征收率3%87、商业企业购进货物发生运费借：库存商品贷：库存现金/银行存款88、在建工程领用本企业商品（成本转帐，售价计税）借：在建工程贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税转出）89、甲欠乙1000，乙欠丙3000你作为甲单位会计，应如何转帐借：应付帐款—乙1000贷：应付帐款—丙1000