搜索
【摘要】：随着我国社会主义市场经济的快速发展和逐步完善，我国的中小企业得到了迅速的发展，并在国民经济中发挥着举足轻重的作用，但我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。同时，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了一定的阻力。管理好中小企业，财务管理是关键，因此加强中小企业财务管理势在必行，这里主要从我国中小企业财务管理现状出发，以现代财务管理为依据，通过分析，找出中小企业财务管理方面存在的问题，并找出问题存在的原因，从而探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法，完善财务管理机制，提高中小企业的经营管理水平。在此基础上，讨论企业在新形势下财务管理工作的发展方向【关键词】：中小企业财务管理问题对策中小企业财务管理中存在的问题及对策一、中小企业财务管理存在的主要问题财务管理是整个企业的核心,直接关系到企业的生存与发展,中小企业因为各种因素而导致他们忽视了财务管理的核心地位,在财务管理中存在诸多问题,这些问题主要表现在以下方面:（一）缺乏国家政策支持国家政策支持主要是指各级政府的政策扶持、国家法律支持、资金支持。首先，缺乏政策和法律支持。其次，融资、税收、土地使用优惠政策也倾向于大型企业。（二）财务控制薄弱,管理制度混乱一是对现金管理不严，形成资金闲置或不足。二是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，应收账款周转缓慢，资金回收困难。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。（三）融资能力差，资金严重缺乏中小企业最常用的融资渠道包括银行存款、其他借款和股权投资三种。由于中小企业自身的局限性其融资能力是比较有限的。（四）投资盲目，缺乏科学性投资活动也是中小企业最重要的财务活动之一。中小企业在进行投资管理的过程当中，主要存在以下一些问题:一是中小企业投资决策者综合素质较低，缺乏基本的财务管理知识，企业的很多投资都是投资者根据自己的经验决定的，很少去调查和收集数据，依赖科学的分析方法进行可行性分析容易造成投资的失败。二是对企业内部的投入不够，特别是不重视对关系到企业生存发展的产品研制、技术更新和人力资源方面的投资，这是中小企业是否能够树立起自己的核心竞争力、提高企业的竞争优势的关键问题。。三是大多数中小企业在发展到一定阶段，具有一定经济实力，可以进行多元化发展的时候，就会急于扩张，盲目的寻求项目，进入一些自己并不熟悉的行业和领域。（五）收益分配不合理大多数中小企业所有权与经营权高度统一，使得中小企业经营者在支配企业收益方面随意性和主观意志较大，不采用科学方法进行合理分配，因此中小企业在收益分配上的问题，主要是不注重积累，只看重眼前利益，疏于考虑企业的可持续发展问题，不重视对利润的积累，造成企业自有资金缺乏，发展后劲不足，不利于企业的长远发展。二、解决中小企业财务管理问题的对策（一）加强政府相关政策的出台相比于大型企业，中小企业的财务管理明显处于劣势地位，我国政府有关部门应加强对中小企业的立法和相关政策出台，保护广大中小企业健康成长，发挥其应有的作用。（二）重视财务管理，提高财务管理意识企业只有充分重视了财务管理，才能获得良好收益和健康快速的发展：首先，企业领导者要具有创新精神，积极转变观念。其次，努力提高企业财务人员的专业素质。（三）建立健全企业财务管理制度中小企业在财务管理制度方面要建立起一套完整的制度措施:首先，中小企业领导者应当重视加强财务管理制度的建设，明确一个完整的财务制度体系的重要性。另外，由于中小企业在人员方面具有一定的血缘、亲缘、地缘关系，会使财务制度的执行受到一定的阻力，所以企业的领导者在制度执行方面一定要具有坚硬的态度，要进行强制执行。最后，要建立起岗位分工制和轮换制。（四）扩大融资渠道，提高融资能力如前所诉，融资能力弱是我国中小企业筹集资金的主要问题之一，中小企业可以从完善自身和增加多渠道两方面来作出适当的改进：中小企业应该完善自身，积极解决贷款难问题。首先，企业应经常主动地向银行通报公司的经营情况，使银行对中小企业的具体生产情况和经营活动尽可能有更透彻的了解，改变对中小企业的种种偏见和不信任，逐步建立起与企业的良好关系。其次，应当努力争取现有中小企业担保机构的支持。第三，企业要不断提高资信状况。第四，努力提高中小企业自身素质。（五）进行科学决策，合理投资投资的正确与否，直接关系到中小企业的生死存亡，因此中小企业在进行投资的过程中，应当从以下几个方面改进:1、提高投资决策水平。2、以对内投资为主。3、避免盲目扩张。4、规范项目投资程序。（六）注重积累，合理分配收益中小企业经营者首先要明白，企业的留存收益也是企业所需资金的一种来源，而且这种筹资方式要比从企业外部筹集资金成本低、股权分散风险小，比较容易操作，所以经营者一定要注重对利润的积累，通过努力降低成本、严格控制期间费用来提高利润水平，从而增加留存收益，为企业的长足发展提供强有力的后劲支持；同时，要审批企业税后利润分配方案，监督企业利润分配的去向，防止将利润分配于非生产领域，还要严格按照法律的规定，提取法定盈余公积和任意盈余公积。三、个案研究：以众鑫塑料有限公司为例本案例以众鑫塑料有限公司为例，分析探讨该企业财务管理中出现的问题及可能的改进办法，并加以延伸来分析我区中小型私营企业财务管理中出现的问题并提出相对应的建议性对策。该塑料制品厂位于宿迁市泗阳县，成立于2003年11月份，由三个股东共同出资成立。该公司现主要面向苏北地区特别是宿迁市进行塑料制品的设计、制造和销售，其主要产品为塑料生活日用。该公司的初始资金来源为三股东的私人资金，三人各出资60万元，合计180万元。这部分资金主要来源于股东的个人积累和其向亲朋好友的借款，以及少部分的银行贷款。公司成立之初，受限于公司的资金和经营规模，三股东都亲自参与经营管理，在财务方面仅聘请了一名中专毕业生,负责日常的财务工作，如记账和出纳。其他重大的经营事项，则由两股东亲自商讨决定。三股东对于所经营的塑料制品行业，己经有初步的了解和认识。但是对于财务管理方面的各种问题，却没有任何的经验或技能。由于所经营的企业相对规模较小，且建立是的初始资金来源于股东两人的集资，资金的筹集方式相当简单。在决定投资之前，三人仅凭借着对塑料制品行业的了解和信心进行投资，并未有任何科学的投资规划和详细的预测。在起步资金不足时，三人分别以自己的房产作为抵押，向银行贷款总计35万元。近年来,在经济危机的背景下，塑料行业持续低迷，但二人凭借自己对所料行业的信心，大力四处举债，共借款150万元，以开发新产品，力图逆势上升，扩大市场占有率。从公司的管理来看，其并未设立任何的专门财务管理机构，也未建立任何财务管理的规章制度，对公司绝大部分经营事项的决定，仅凭股东三人主观的认识决定，并无任何相关财规章制度也没有任何外部监督。（一）当前存在的问题1.筹资困难，资金严重不足该企业起步资金大部分来源于股东二人的劳动积累及向亲朋好友的借款，少部分来源于银行贷款，筹资渠道非常单调。由于外部筹资能力限制，企业自身的规模小，财务管理体制不健全其他渠道筹资困难：就银行贷款这一渠道来说，由于中小企业注册资金较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少因此其成功取得银行贷款的几率很小。同时取得股权投资的难度也较大，政策上不允许中小企业发行股票和债券筹集资金。没有好的、收益稳定的项目很难吸引资金，因为现在有很多收益率较高，风险又比较小的理财产品可供投资者选择。同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈。2.投资能力较差且具体投资缺乏科学论证该公司本身资金短缺，所有投资仅靠二人自己筹资，很难维持正常的产品更新及生产规模的扩大。投资者仅凭二人对于塑料行业的粗略认识投资，急于扩张，盲目的寻求项目，进入一些自己并不熟悉的行业和领域；同时，在企业经营活动的过程中偏重于短期性行为，只追求眼前利益，盲目投资，忽略了企业长远发展的战略制定，以致企业投资方向错误，造成严重亏损，其结果是“不改造等死，改造了找死”。3.财务会计工作制度不健全该公司的仅仅依靠一位会计人员进行日常财务管理工作，导致原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不完整不规范，财务管理制度呈现严重的混乱现象，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展；另外，由于生产经营规模小，企业员工少，组织结构相对简单，于是对财务部门设置简单，财务岗位分工不明，一人兼多职的现象非常普遍，使得会计核算的岗位分工制度无法实施，也无法起到相互的监督制约作用。4.财务人员的素质偏低该公司仅聘请一名不具备资质的财务人员进行日常的财务处理，其素质相当低下。由于没有专业财务人员，所以致使财务管理的很多关键职能难以实现，比如成本预测，投资的可行性分析，风险的预测与控制。这也制约了在该公司内部财务管理职能的发挥。（二）众鑫塑料有限公司财务问题的原因分析1.筹资困难的原因分析中小企业最常用的融资渠道包括银行存款、其他借款和股权投资三种。由于中小企业自身的局限性其融资能力是比较有限的。就银行贷款这一渠道来说，由于中小企业注册资金较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，而且国家没有专设中小企业管理扶持机构,国家的优惠政策未向中小企业倾斜,使之长期处于不利地位,大多数中小企业是非国有企业,有些银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心，因此其成功取得银行贷款的几率很小。就其他借款这一渠道来说，中小企业的融资能力也是有限的，中小企业资金来源一般是合伙投资，资金多是业主家庭自己积累或向亲朋好友借的，这使得企业的资金规模受到很大的限制。而这些企业的信息披露制度又不健全，基本上还是非公开，信息透明度差，可抵押资产又少，个别企业抽逃资金，拖欠贷款，在一定程度上影响企业的整体形象，使得借款信誉大打折扣。中小企业取得股权投资的难度也较大，政策上不允许中小企业发行股票和债券筹集资金。没有好的、收益稳定的项目很难吸引资金，因为现在有很多收益率较高，风险又比较小的理财产品可供投资者选择。同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈。资本市场不健全。现实中缺乏为中小企业融资的市场。中小企业板块的入市门槛过高,使得大部分中小企业规模达不到要求，难以进入。2.对投资问题的原因分析中小企业在进行投资管理的过程当中，主要存在以下一些问题:（1）.中小企业投资决策者综合素质较低，缺乏基本的财务管理知识，企业的很多投资都是投资者根据自己的经验决定的，很少去调查和收集数据，依赖科学的分析方法进行可行性分析，即使有少数企业会做可行性分析，但由于财务人员水平的限制，可行性分析的准确性和可靠性也比较低，导致在进行投资决策的时候，无法准确衡量投资风险和收益的大小，从而无法做出正确的判断和决策，具有盲目性，容易造成投资的失败。（2）.对企业内部的投入不够，特别是不重视对关系到企业生存发展的产品研制、技术更新和人力资源方面的投资，这是中小企业是否能够树立起自己的核心竞争力、提高企业的竞争优势的关键问题。而人力资源对于企业发展的重要性不言而喻，一个优秀的团队和大量高级人才的加入，能够给企业不断带来创造力和新鲜血液，促进企业的发展壮大。而许多中小企业主局限于眼前利益，仅仅追求短期目标，认为产品研制、技术更新和人力资本的投入会占用大量资金，周转时间太长，短时间内收不回投资，又不能尽快收到效益，因而不太愿意投入大量的资金，不能用可持续发展的眼光来对待这些投资，这是不利于企业长远发展的。3.财务人员素质低，制度不健全的原因分析中小企业受管理者的认识影响，没有充分认识到财务管理工作的重要性，所提供的待遇难以吸引优秀的财务管理人员。中小企业多为家族企业或合伙企业，财务管理人员方面任人唯亲任人唯近，而这部分人