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1财经法规与会计职业道德——第三章《税收法律制度》测试题一、单项选择题(60)1.下列属于流转税类的有（）。A.营业税B.增值税目C.消费税D.资源税2.下列各项中，属于税法构成要素的有（）。A.税率B.计税依据C.征税人D.纳税环节3.同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.法定税率4.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（）。A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒5.下列各项中，不属于流转税类的税种是()。〔A〕土地增值税〔B〕增值税〔C〕消费税〔D〕营业税6.纳税期限是体现了税收的（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、连续性7.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税8.增值税一般纳税人有两档税率。其中的低税率为（）。A.4%B.6%C.13%D.17%9.某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得含增值税的销售收入额585000元，当月购进货物200000元，增值税专用发票上注明的进项税税额为34000元，增值税适用税率为17%。其当月应纳税额为（）。A.51000B.85000C.34000D.500010.小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（）。A.900B.30000C.9000D.92711.下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（）。A.有限责任公司B.合伙企业C.个人独资企业D.个体工商户12.下列各项中，适用5%一35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。A.个体工商户的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得C.个人独资企业的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得13.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中实行加成征收的是（）。A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得14.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人适用两档税率，其中的低税率为()。〔A〕4﹪〔B〕6﹪〔C〕13﹪〔D〕17﹪15.从2009年1月1日起，小规模纳税人的增值税征收率为()。〔A〕17﹪〔B〕13﹪〔C〕3﹪〔D〕零税率16.根据《消费税暂行条例》的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定额率相结合的复合计税办法。下列各项中，不实行复合计税办法的消费品是()。〔A〕成品油〔B〕卷烟〔C〕粮食白酒〔D〕薯类白酒17.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是()。〔A〕汽车轮胎〔B〕化妆品〔C〕高档手表〔D〕手提电脑18.营业税是指在我国境内提供规定的应税劳务﹑转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种税。这里的“应税劳务”，不包括()。〔A〕金融保险业提供的劳务〔B〕加工和修理﹑修配业提供的劳务〔C〕文化体育业提供的劳务〔D〕邮电通信业提供的劳务19.根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人将不动产无偿赠与其他单位或者跟人的，其纳税义务发生的2时间为()。〔A〕将不动产支付对方使用的当天〔B〕不动产所有权转移的当天〔C〕签订不动产赠与合同的当天〔D〕接受不动产人缴纳契税的当天20.根据《企业所得税法》的规定，在我国境内的企业和其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人，但不包括()。〔A〕民营企业〔B〕国有控股公司〔C〕个人独资企业〔D〕外商投资企业21.根据《企业所得税法》的规定，居民企业和境内有机构场所的非居民企业，适用的企业所得税税率为()。〔A〕15﹪〔B〕20﹪〔C〕25﹪〔D〕30﹪22.根据《企业所得税法》的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限()。〔A〕为1―3年〔B〕为3―5年〔C〕最长不得超过3年〔D〕最长不得超过5年23.根据《个人所得税法》的规定，对工资﹑薪金所得，适用()。〔A〕20的比率税率〔B〕25的比率税率﹪〔C〕5﹪―35﹪的超额累进税率〔D〕5﹪―45﹪的超额累进税率24.根据《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除()元的费用，其余额为应纳税所得额。〔A〕800〔B〕1000〔C〕1500〔D〕200025.根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买人收取的下列税金、价外费用应并入应税消费品销售额的是（）A、向购买方收取的手续费B、向购买方收取的价外费用C、向购买方收取的增值税税额D、向购买方收取的消费税税额26.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含增值税的销售价格17.55万元，适用消费税税率9%。该企业12月份应缴纳的消费税税额为（）A、473.9B、283.5C、364.5D、40527.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，适用13%的增值税税率是（）A、暖气B、柴油C、汽车零配件D、草种28、根据《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，应当自（）之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A、取得应税收入B、发生应税行为C、领取营业执照D、纳税义务发生29.税务机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证和换证制度。税务登记证件每年验审一次，每（）年换证一次。A、2B、3C、4D、530.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，发票分为（）。A、专业发票和普通发票B、专用发票和普通发票C、一般普通发票和专业发票D、专用发票和专业发票31.根据《税收征管法》的规定，对代开、虚开专用发票的，按票面所列货物的适用税率全额补征税，并按（）给予处罚。（2008）A、偷税B、骗税C、逃税D、抗税32.下列各项纳税申报方式中，不属于直接申报方式的是（）。A、到办税服务厅申报B、到巡回征收点申报C、到代征点申报D、在网上申报33.纳税人采用邮寄方式申报纳税的，其实际申报日期应当为（）。A、寄出地的邮局邮戳日期B、寄入地的邮局邮戳日期C、纳税人填写纳税申报表的日期D、税务机关收到申报资料的日期34.甲企业生产规模小，又确无建账能力，经相关税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账，其适用的税收征收方式是（）。A、查账征收B、查验征收C、查定征收D、定期定额征收335.税额核定制度较为广泛应用于（）的征收。A、增值税B、所得税C、营业税D、消费税36.根据《税收征管法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A、0.2‰B、0.5.‰C、2‰D、5‰37.税收征收管理的核心内容和中心环节是（）。A、税务登记B、发票管理C、纳税申报D、税款征收38.根据《税收征管法》及其实施细则的规定，对临时从事经营的纳税人，（）。A.由工商行政管理机构征收应缴的税费B.税务机关应责令其办理工商注册登记C.由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D.税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收39.查验征收是税务机关对纳税申报人的（）进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖章验戳，从而据以征税的一种税款征收方式。A.应税营业额B.应税收益额C.应税所得额D.应税产品40.税务机关对纳税人填报的税务登记表及附送资料、证件审核无误的，应在（）日内发给税务登记证件。A.10B.15C.30D.6041.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他账户之日起15日内，向（）书面报告全部账号。A.主管财政机关B.上级主管机关C.主管税务机关D.主管工商机关42.下列有关发票作用的表述中，不正确的是（）。A.发票是办理支付结算的工具B.发票是会计核算的原始依据C.发票是税务稽查的重要证据D.发票是确定经营收支行为发生的法定凭证43.下列各项中，属于行业发票的是（）。A.商品房销售发票B.商业零售统一发票C.广告费用结算发票D.电信企业的邮票44.根据《发票管理办法》的规定，甲企业2008年已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存至（）年。A.20lOB.2012C.2013D.201745.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A.开业税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.复业税务登记46.纳税申报的方式中，网上申报属于（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.上门申报47.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，()。〔A〕可以依法向税务行政复议机关申请行政复议〔B〕可以依法向仲裁委员会申请仲裁〔C〕可以依法向有关主管部门申请调解〔D〕应当先申请行政复议，不负行政复议决定，再向人民法院起诉48.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，从事生产﹑经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起()日内，向生产﹑经营或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。〔A〕10〔B〕15〔C〕20〔D〕3049.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，采用赊销﹑分期付款结算方式的，增值税专用发票开具的时限为()。〔A〕收到货款的当天〔B〕货物移送的当天〔C〕合同约定的收款日期的当天〔D〕货物发出的当天50.根据《发票管理办法》的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存()年。〔A〕2〔B〕3〔C〕4〔D〕5451.下列各项中，不属于税收违法行政处罚方式的是()。〔A〕罚金B罚款〔C〕没收财产〔D〕责令限期整改52.根据《发票管理办法》的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保管（）年A.3B.5C.10D.1553.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的（）A、可以依法向税务行政复议机关申请行政复议B、可以依法向仲裁委员会申请仲裁C、可以依法向有关主管部门申请调节D、应当先申请行政复议，不服行政复议决定，再向人民法院起诉54.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收55.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。A.90B.60C.180D.12056.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。A.外籍个人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境B.外籍个人乙来华学习200天C.外籍个人丙2009年1月1日入境，2009年12月31日离境D.外籍个人丁2009年1月1日入境，2009年11月20日离境57.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D.在中国境内有住所，但目前未居住58.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A.发表论文取得的报酬B.提供非专利技术的使用权取得的报酬C.将国外的作品翻译并出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬59·某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬1O万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得60.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬7000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A.728B.784C.812D.868二、多项选择题(20)1.按照是否扣除固定资产价值，增值税可以分为()。〔A〕积累型增值税〔B〕收入型增值税〔C〕消费型增值税〔D〕生产型增值税2.税收的作用表现在()。〔A〕税收是国家组织财政收入的主要形式〔B〕税收是国家调控经济运行的重要手段〔C〕税收具有维护国