XX银行企业年金(设计方案)

1中国银行企业年金服务方案二○○九年2企业年金简介企业年金计划的设计中国银行企业年金服务经验3第一部分：企业年金简介4第一支柱第二支柱第三支柱基本养老保险企业年金（主要发展方向）个人储蓄和个人投保的商业保险养老保险制度构成5企业年金与基本养老保险的异同二者都是社会保障制度，社会功能类似。1994年全国人大通过的《劳动法》中规定：国家鼓励用人单位根据本单位实际情况，为劳动者建立补充养老保险。资金筹集方式不同——自愿与强制。管理方式不同——年金为个人账户方式管理，实行完全积累；基本养老保险为统筹与个人账户相结合，国家承担最终支付责任。6《企业年金试行办法》★由劳动和社会保障部颁布，自2004年5月1日起施行。主要内容：★企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。★建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。★企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。★企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。★企业年金基金可以按照国家规定投资运营，投资运营收益并入企业年金基金。7《企业年金基金管理试行办法》★由劳动和社会保障部、银监会、证监会、保监会共同颁布，自2004年5月1日起施行。主要内容：★出发点：维护企业年金各方当事人的合法权益，规范企业年金基金管理。★适用范围：企业年金基金的受托管理、账户管理、托管以及投资管理。8企业：发起企业年金计划，设计方案，按规定缴费，形成年金基金员工：参加企业年金计划，按规定缴费，享有企业年金的相应权利受益人：享有企业年金基金的受益权，一般为退休员工受托人：以受益人利益为重，管理企业年金基金，实现保值增值，即选择、监督和评估管理机构，制定投资策略，编制财务报告账户管理人：记录受益人企业年金基金的权益及其变化情况，即管理账户信息，计算待遇给付，提供查询服务托管人：安全保管基金财产，办理清算监督，会计核算等投资管理人：对企业年金基金进行专业的投资运作相关当事人9相关当事人关系图企业和职工企业年金受托人账户管理人投资管理人托管人受益人证监会银监会劳动部信托关系委托关系支付10《深圳市企业年金实施意见》•★由深圳市政府颁布，自2006年12月8日起施行。•主要内容：•★企业年金的筹集与分配：适用对象、缴费比例、归集方式•★规范企业年金方案和合同备案程序：•制定方案→职工大会或职工代表大会讨论通过→报送市劳动保障行政部门备案→选择企业年金受托机构，签订书面合同→报送市劳动保障行政部门备案，企业年金方案登记号•★加强企业年金监管•★实行税收优惠政策，积极推动企业年金制度的发展•★逐步规范企业年金制度11企业年金建立条件企业年金建立的条件1、依法参加基本养老保险并履行缴费义务；2、具有相应的经济负担能力；3、已建立集体协商机制。12企业年金建立程序企业年金建立的程序建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。企业年金方案应当报送所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门。中央所属大型企业企业年金方案，应当报送劳动保障部。劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的，企业年金方案即行生效。13建立企业年金的意义－对企业而言实现企业的远期激励，有利于使企业的薪酬福利体系科学化，提高员工的忠诚度。通过不同比例缴费水平的控制，实现对企业内部不同贡献程度员工之间的激励。建立年金的资金来源可以通过合法的手段进行避税。14建立企业年金的意义－对个人而言增加了员工退休后的养老收入来源。使得高收入员工退休前后的生活水平不至于相差太大。更有效地保证了员工个人账户上年金资产的安全性。15建立企业年金的税收优惠★深圳市政府在2006年的225号文《印发深圳市企业年金实施意见的通知》中规定：企业缴费在企业参加年金员工上年度工资总额6％以内的部分，可从经营成本中列支，超过6％的部分在企业自有资金中列支。16深圳：养老仅靠社保还不够以1992年以后参加社保的人为例，参加养老保险缴费15年，退休后每月领取的养老保险金基本公式为：退休时上年度月平均工资×20％＋个人帐户累积金额×1/120以深圳某公司职员老李为例，2005年月薪6000元，2004年深圳市月平均工资2661元。他于2005年10月退休，每月可领取养老金为：上年度月平均工资2661×20％＝532.2元；个人帐户累积金额96000×1/120＝800元，一共1332.2元。有关专家指出，为保证退休后良好生活水平，退休后的收入需维持其在职时收入的70－80％，也就是说老李需要4200-4800元的收入。社保好比木门，要想过上高品质的晚年生活，必须加一道牢靠的铁门——企业年金！17我国原有不规范年金管理模式保险公司提供的商业团体保险企业以缴纳保险费的形式将年金缴费交给保险公司，购买保险公司量身定做或标准的保单与企业年金的区别团体险只是一个投资产品，在概念的范畴层次上等同于开放式基金；企业年金是涉及制度设计、投资策略、风险控制、确定多个经办机构等各项实施过程的系统工程；团体险是保险合同的一种，企业所缴纳保费的所有权已经转移给了保险公司，企业所拥有的只是保险公司的远期付款承诺；而企业年金在制度层次上倾向于信托基金的形式，年金基金资产的独立性受信托法的保护；团体险没有税收优惠；而国际惯例企业和员工的企业年金缴费享受税收优惠。18第二部分：企业年金计划的设计19我国企业年金制度介绍企业年金计划我国企业年金计划特点法规对企业年金计划内容的要求企业年金基金管理制度年金基金法律形式年金基金资产投资范围年金基金运作框架年金基金运作监管20企业年金计划特点属于缴费确定型计划企业自愿建立，国家没有强制性规定采用个人账户方式管理企业和员工共同缴费员工可以有不同的缴费水平在一定程度上有税收优惠（地方政策各不相同）采用市场化运作方式，允许进入资本市场投资初期尚没有给予个人投资选择权，雇主制定投资决策21法规对企业年金计划内容的要求覆盖范围适用于企业试用期满的员工是否面向全部员工由企业自行决定资金筹集方式企业和员工共同缴费企业缴费上限（1/12）企业和员工共同缴费上限（1/6）基金管理方式年金采取个人账户管理方式双方缴费记入个人账户，全部积累22企业年金计划内容（续）支付企业年金待遇的条件达到国家规定退休年龄，本人一次性或分期领取本人死亡或退休后死亡，年金个人账户余额由指定受益人或法定继承人一次性领取出境定居，本人可一次性领取年金个人账户余额工作单位变动：账户转移或留原单位管理计发办法和支付方式一次性支付还是分期分期支付情况下如何计算每期支付金额等组织管理和监督方式双方约定的其他事项23年金基金的法律形式：信托基金资产管理人资产托管人资产所有人资产受托人信托年金资产置于独立的信托计划中，实现破产隔离和专业化运作委托24年金基金资产投资范围扩大低收益性高高安全性低产品类别产品名称比例限制流动性产品银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金不低于基金净资产的20%固定收益类产品银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债等固定收益类产品及可转换债、债券基金不高于基金净资产的50%。其中，投资国债的比例不低于基金净资产的20%权益类产品股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金不高于基金净资产的30%。其中，投资股票的比例不高于基金净资产的20%25职工企业+年金计划受托人：自办——年金理事会（职工/管理层/外部人士等）他办——养老金管理公司等法人受托机构投资管理人账户管理人年金托管人市场中介年金基金运作框架26委托人——企业和职工受托人——企业年金理事会、养老金管理公司等具备资格的法人受托机构：选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构；制定企业年金基金投资策略等托管人——具备资格的商业银行：安全保管企业年金基金财产，具体包括通过开立独立的账户保管基金财产；根据受托人的指令，向投资管理人分配基金资产；按照投资人的指令，及时办理清算、交割；进行会计核算和估值，对投资进行监督等投资管理人——具备资格的基金管理公司、证券公司、信托投资公司、保险资产管理公司等法人投资管理机构：对委托的企业年金基金财产进行投资运作，为企业年金基金财产的保值增值服务等账户管理人——具备资格的法人账户管理机构：正确记录职工的缴费情况、企业年金基金财产的增值情况、企业年金的待遇支付情况、提供账户查询等企业年金基金涉及当事人27企业账户管理人其他方参保员工（在职、退休）人力资源管理部工资单、人力资源管理信息系统网站呼叫中心账户管理系统与数据库受托人托管人年金提供者（如有）政府机构企业年金市场化运作流程投资管理人28企业年金计划的运作第一阶段：企业做出建立年金的决策第二阶段：企业年金计划设计第三阶段：选择各个基金管理机构29第一阶段：企业做出建立年金的决策企业为何需要设立企业年金计划？退休福利的重要组成部分，保证退休以后生活水平不下降的一个重要手段重要激励手段：通过差别的企业搭配缴费比例可以体现对不同员工的激励享受税收优惠政策30第二阶段：企业年金计划设计首先明确本企业年金计划的目标一些重要指标的确定员工缴费比例企业搭配缴费比例归属期规定账户转移其他31企业年金计划合同参考稿第一章定义与释义第二章计划的设立第三章计划参加人第四章基金的账户管理第五章计划的缴费第六章企业年金待遇的支付与转移第七章基金财产的管理第八章对计划参加人的信息披露第九章计划的监管和争议解决第十章计划的修改和终止第十一章计划的罚则32企业年金计划设立的流程独立或聘请中介咨询机构进行年金计划设计咨询企业年金计划草案报企业批准职工大会或职工代表大会讨论通过报劳动保障行政部门备案通过选择法人受托机构或成立企业年金理事会选择账户管理人、托管人和投资管理人企业年金计划运作实施33第三阶段：选择年金基金的各个管理机构受托人运作托管人运作账户管理人运作投资管理人运作34第三部分：中国银行企业年金服务经验3518万7年75万户190亿元2006年，在四大国有银行中率先建立企业年金制度，为近18万员工建立了企业年金。具有7年账户管理经验，名列国内商业银行之首截止2008年6月底，账户管理服务数量逾75万户截止2008年6月底，养老金托管服务金额近190亿元，其中境内服务企业逾2000家，金额逾93亿元企业年金服务经验36中银保诚资产管理有限公司管理资产总量居香港市场第二位，其中强积金资产逾100亿港币中银保诚信托有限公司管理个人账户数量逾40万，居香港市场第四位企业年金服务经验2001年起直接参与海外养老金业务服务唯一在海外从事年金受托、托管、账户管理和投资管理的中资银行37截至目前，由中国银行提供养老金账户管理服务的个人账户数75万户，其中国内客户近30万户，基金金额40余亿元，已中标企业约1700余家：企业年金服务经验38截至目前，由中国银行提供养老金托管资金规模约190亿元，其中国内企业年金托管规模约90亿元，已中标企业约1700余家。企业年金服务经验