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银行实用项目评估百问百答2目录第一部分贷款项目评估的目的、原则1、什么是项目贷款2、项目承办人申报项目工作流程3、什么是贷款项目评估4、贷款项目评估的重点和难点5、重点和难点问题的解决6、贷款项目财务效益评估分析指标第二部分贷款项目评估的基本概念7、公司的特征与分类8、设立有限责任公司应具备的条件9、有限责任公司注册资本10、有限责任公司的分公司11、分公司与总公司之间的关系12、有限责任公司的子公司13、子公司与母公司的关系14、股份有限公司的发起人资格15、股份有限公司章程的订立的程序16、股份有限公司章程主要内容17、股份有限公司的资本？18、资本与股本的区别19、公司的合并、分立与公司的破产20、什么是投资21、固定资产投资与流动资产投资22、资金的时间价值23、资金时间价值的常用计算公式24、技术经济论证25、项目初步可行性研究26、项目可行性研究及我国进行可行性研究的发展情况27、项目可行性研究报告28、项目建议书29、项目投资评价30、投资项目评估31、贷款项目评估32、贷款项目评估与项目可行性研究的区别33、企业可行性研究报告失真的原因分析34、贷款项目的评估原则35、项目总评价36、非工业项目评估有哪些基本要求37、非工业贷款项目评估的特点38、项目建设规模39、项目规模经济40、企业转换成本41、资产负债表在企业财务分析中的作用及其编制特点42、损益表在企业财务分析中的作用及其编制特点43、企业现金流量表及其作用344、现金流量表中经营活动产生现金流量的界定和计算45、现金流量表中投资活动现金流量的界定和计算46、现金流量表中筹资现金流量的界定和计算第三部分贷款项目评估的内容47、贷款企业的（5C）分析法48、企业文化要素和分析企业文化的原因49、汇率风险分析50、企业新业务发展战略的分析51、企业战略目标的分析52、企业环境分析53、新兴行业特点的分析54、贷款企业能力的分析55、贷款企业财务评估分析方法56、比率分析法的类型。57、运用比率法对企业财务情况进行分析时应坚持的原则58、企业长、短期偿债能力指标59、企业营运能力指标60、企业财务盈利能力指标61、部分财务分析指标的计算及说明62、项目资金成本分析63、项目基准收益率64、项目财务折现率及其参照标准65、贷款项目的财务效益评价66、项目财务效益的静态分析66、项目财务效益的动态分析68、项目现金流量分析69、项目财务收益净现值70、项目财务内部收益率71、项目不确定性分析72、项目贷款偿还期的计算73、项目国内贷款利息（单利）的计算74、项目国外贷款按复利计算75、贷款项目偿还方式的分析76、贷款项目建设期利息的处理77、贷款项目计算期的确定78、项目设备寿命期79、项目固定资产折旧80、项目经营成本81、贷款项目评估营业税的估算82、教育费附加83、城市维护建设税84、贷款项目后评估85、如何撰写贷款项目后评估报告86、如何撰写贷款项目评估报告87、贷款项目评估报告的撰写要求88、贷款项目评估报告的基本内容89、借款人/主要项目发起人评价490、项目概况评估91、项目产品市场评估92、项目投资估算与资金来源评估93、项目财务评估94、项目风险防范评估与银行相关效益评估95、项目总评价96、项目评估人员应具备的业务素质97、如何进行项目产品市场分析98、如何撰写行业分析报告99、进行行业分析应注意的问题100、附件：一、电解铝行业分析报告(样本)二、某某股份公司项目贷款评估报告（案例）第一部分贷款项目评估的目的、原则1、什么是项目贷款也称固定资产贷款，是指商业银行向借款人发放的用于固定资产项目投资的中长期本外币贷款。包括基本建设贷款和技术改造贷款：基本建设贷款是指用于有权机关批准的基本建设项目的中长期贷款；技术改造贷款是指用于有权机关批准的技术改造项目的中长期贷款。贷款对象：5凡具有独立法人资格的单位或经法人授权的非法人单位。贷款条件：1、具有工商行政管理部门颁发的营业执照，建设单位应具有主管部门颁发的建设许可证；2、项目已经批准并纳入当年国家固定资产投资计划、利用外资计划；3、本年度项目投资计划已经批准下达；4、承办企业资信可靠，经营管理良好，项目建设符合国家产业政策，技术工艺先进适用，经济效益显著，产品适销对路，确有发展前途，环保措施落实；5、项目建设条件和投产后生产条件已安排落实；6、项目自有资金及其他自筹资金已经落实，企业注册资本已按期缴纳或提供银行认可的履约担保；7、具有可靠的按期还本付息的能力，并已落实相关措施；8、已提供银行认可的不可撤消的还款担保；9、承诺在贷款行开立存款户并办理结算业务；10、承诺按时向贷款行报送与项目建设及生产有关的经营财务计划及其执行情况的报告，以及财务、统计报表，接受贷款行的监督和检查，承诺贷款行拥有参与同贷款项目有关的一切重大活动的权力，并为之提供工作便利。贷款程序：（一）贷款申请提供资料：1、营业执照、法人代码证书、税务登记证及其复印件，法人代表身份证复印件；2、中国人民银行颁发的贷款卡；3、经税务部门指定的会计师事务所审计过的前三年财务报表和近期财务报表；4、项目有关批文、可行性研究报告；5、本行认为需要的其他资料。（二）银行对贷款项目进行审查。（三）贷款项目评估。（四）贷款审批。（五）签订合同。（六）贷款发放。（七）贷后检查。（八）贷款归还。2、项目承办人申报项目工作流程①项目投资机会研究——寻找投资机会，寻找投资项目；②确定项目建设与否——进行初步可行性研究；③申请项目立项——申报项目建议书；④项目立项成功——批复项目建议书（计委及有关部门）；⑤再次确定项目的取舍——进行可行性研究（一般由权威部门进行）；⑥可行性研究论证——确定项目的建设方案、投资额度以及落实相关的条件（有意贷款银行在该阶段派员参加）；⑦申请项目可行性研究报告的批复——上报项目可行性研究报告；⑧有权部门对项目进行再评估（进行方案等的比选）——批复可行性研究报告；⑨申请银行贷款——报送可行性研究报告、扩初设计及相关批复文件；⑩贷款银行对项目进行评估。3、什么是贷款项目评估是对列入备选固定资产投资性质的贷款项目，从项目建设的必要性、技术的先进合理性、经6济效益以及风险状况等方面进行全面的论证评价，并提出决策性意见或建议的工作过程。评估目的是为决策人提供参考依据。贷款项目评估人员应坚持的原则：客观、公正、严谨、科学。贷款项目评估步骤：①组织项目评估小组→②制定评估工作计划→③安排评估进度→④调查收集有关文件→⑤资料和技术经济数据→⑥技术经济分析→⑦评估报告的撰写和审核。4、贷款项目评估的重点和难点①工艺技术评估、②产品市场的调查和分析、③项目基础数据的采集、财务效益的测算、分析和预测。5、重点和难点问题的解决1、工艺技术评估：是对项目所确定的工艺流程进行分析、评价。评估原则：①先进性。新建项目所采用的技术应符合国家技术发展政策和技术装备政策，具有优于国内同类项目和接近国外同等水平的先进性。具体体现在：提高资源的综合利用率、提高产品质量、降低物资能源消耗、提高劳动生产率。②经济合理性。在鼓励技术先进性的同时，不能过于片面追求技术的先进程度，还应考虑投资的多少以及劳动就业机会、提高就业率。③适用性。分析产品的技术方案是否符合我国的国情，在选择技术方案、生产设备的同时，应考虑我国目前的技术管理水平及消化吸收能力，注意量力而行，讲求实效。④安全可靠性。一项新技术，从实验室到应用于工业生产，势必经过反复的试验，证明技术是成熟的、质量是可靠的，并通过严格的工业鉴定才能进行引进和推广。尚处于开发阶段的技术和产品，带有较大的风险性，不能把尚未成熟的技术应用于建设项目之中。⑤协调一致性。对于引进技术和设备的项目应考虑是否与相关配套的项目的技术标准协调一致，以满足产品的个性化、标准化、系列化和通用化，实现集中生产，创造规模效益的目的。2、市场调查的方法、原则：调查原则：①调查收集的原始信息资料力求完整，广泛收集，不留“死角”，既注意从部门、经济科技主管部门去收集，也注意从生产厂家、商业部门及消费者等方面去收集。②保持投资信息在空间和时间上的系统性和连续性。对一些重要信息的一系列运动状态和特征，注意进行系统的收集，使其能反映其变化的概貌和规律。③调查收集原始信息，力求可靠、真实、及时，减少和避免信息的模糊度。④调查收集投资信息时，坚持系统内调查和系统外调查相结合的原则，在进行信息调查时，既要把调查的重点放在生产该种产品的专业生产行业和主管部门，也要注意调查收集非专业生产主管部门的生产和建设方面的信息，而不至有遗漏。⑤横向收集与纵向收集相结合原则。既要根据商品生产者相互交换商品过程中市场价格变化的信号，了解市场商品供求变化的信息，又要从国民经济各类管理系统的上下级单位之间的信息流动和传递过程中进行调查收集。⑥注重投资信息的时效性。对于一些涉及全局的有重大使用价值的投资信息，应立即编报，不延误、不漏报。⑦努力提供实用、有价值的信息，特别注意收集哪些先兆性强，具有倾向性、稳定性、趋势性、有代表性的信息。⑧多种调查方法并举，使各种方法相互补充。3、市场需求预测应考虑的因素和遵循的原则：考虑的因素：①产品的消费对象。②产品的消费条件。③产品的更新周期特点，考虑产品升级换代的要求。一般来讲，更新周期长的产品（耐用品）在一定的时期内，需要量相对要少，随着生产量的增加，在一定条件下，可能达到饱和状态。④可能出现的替代品。⑤本产品使用中可能出现的新用途。因为新产品的出现，意味着扩大了产品的适用范围和市场需求容量。⑥产品出口的可能性。多数产品都有国际市场，如果拟建项目的产品从质量和技术投入等方面，具备在国际市场上进行竞争的能力，则应考虑国外市场对本产品的需求。尤其在我国加入WTO后，国内外市场对某种产品既存在一定的需求也存在一定的竞争。⑦分析产品出口的可能性和可能遇到出口地国家的政策保护（贸易保护）。⑧有效需求：有效需求是指对商品有购买能力和购买条件，并且预期可以给企业带来最大利润的社会消费总需求；影响有效需求的因素主要有：商品的价格水平、消费者收入水平、同类产品的在市场中的相互7影响、消费者的预期心理、文化因素影响和消费导向的影响。遵循的原则：①多因素原则。充分考虑对产品市场需求量变化其制约作用和影响的多个因素，如:产品消费的更新周期，产品的价格水平，消费者收入水平的变化，产品的竞争对策，人口增长趋势，产品出口需求，推销措施等。一般来讲，在预测阶段，考虑的因素越多、越全面，则预测的结果与将来的实际情况偏差越小，决策成功率越大。②“拿来主义”的原则。由于评估人员或者评估小组的信息有限性或缺乏权威性，以及时间等因素，难以达到对市场预测的科学和公证，这样，遵循拿来主义很有必要。可以通过以下主要途径获取市场资料：行业归口管理部门的预测数据资料和发展规划意见、消费使用部门的需求意向、国内、外专业咨询机构、研究预测部门、信息部门对产品市场需求预测的结果、国际金融组织、咨询机构及有关专家对产品市场需求的预测结论等。③坚持稳妥、不臆断的原则。即在进行市场预测时，宁可把项目未来所处的经济环境考虑的困难些，而不能太乐观，宁可把产品市场需求总量考虑的少一些，做出保守的预测，而不可估计得过高过多，盲目乐观。④充分考虑居民收入的多层次所制约的消费需求多层次的需要。⑤遵循国际性惯例的原则。6、贷款项目财务效益评估分析指标财务收益净现值、财务内部收益率（详见第二部分）。第二部分贷款项目评估的基本概念7、公司的特征与分类公司是指依法定程序设立，以盈利为目的的社团法人。公司作为一种企业组织形式，它的产生与发展与商品经济的发展密切相关。公司起源于中世纪欧洲，由地中海沿岸的商业组织发展而来。公司具有独立的法人人格，公司的财产为公司所有，不因股东的个人债务和退股而受直接影响，公司的所有盈余定期分配给股东。公司作为企业组织形式具有如下特征：①以盈利为目的。公司设立后必须从事同一性质的、连续性的经营活动，以增加自身财产并获取利润。②具有法人资格的经济组织。公司必须是法人，这是公司与有些企业性质不同