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1第1章单元训练自测题□理论题△单项选择题1)税制构成要素中区分不同税种的标志是（）。A.纳税人B.征税对象C.税目D.税率2)（）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。A.征税对象B.税目C.计税依据D.税率3)下列税率形式中，与征税对象的价值量无关的是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率4)我国现行税法规定实行多次课征制的最典型税种是（）。A.增值税B.个人所得税C.车辆购置税D.房产税5)以商品或劳务的流转额为征税对象的税种叫（）。A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税6)按（）不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税。A.征税对象B.税负能否转嫁C.计税依据D.税收管理与使用权7)我国现行已开征的税种中典型的价外税是（）。A.增值税B消费税C.营业税D.关税8)从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或纳税义务发生地主管税务机关申请办理税务登记。A.10B.15C.30D.459)从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（）日内设置账簿。A.10B.15C.30D.4510)从事生产、经营的纳税人，自领取税务登记证件之日起()日内，必须将所采用的财务、会计制度，报送主管税务机关备案。A.10B.15C.30D.45△多项选择题1)税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征，即税收的“三性”是指（）。A.合法性B.固定性C.无偿性D.强制性E.公平性22）税法规定的纳税人的两种最基本形式是（）。A.居民纳税人B.法人C.自然人D.居民企业E.行政机关3)我国现行税法规定适用的税率形式有（）。A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率E.定额税率4)我国现行税法规定的减免税形式有（）。A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.地方附加E.税收加成5)下列税种中，通常情况下应在“营业税金及附加”科目核算的有（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.营业税E.房产税6)我国现行税法规定的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.代收代缴7)我国现行税法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数字电文申报D.银行网点申报E.口头申报8)下列税种中属于直接税的有（）。A.增值税B.营业税C.企业所得税D.个人所得税E.消费税9)税务会计对象的具体内容包括（）。A.税基的确定B.应纳税额的计算C.应纳税额的核算D.税款的缴纳、退补与减免E.税收滞纳金与罚款缴纳10)税务会计与财务会计的区别主要表现在（）。A.目标不同B.对象不同C.核算原则不同D.法律依据不同E.计算损益的程序不同△判断题1)纳税人和负税人都是由税法直接规定的。2)征税对象是区分不同税种的最基本界限。3)流转税主要对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。4)销售税金是指在销售过程中实现，按销售收入或数量计税并作为销售利润减项的税种。5)根据税法规定，纳税人因特殊情况不能按期纳税申报的，经省级以上税务机关核准，可以延期申报。36)纳税人停业期满未按期复业，又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。7)纳税人申请延期缴纳税款的方式既可以书面形式也可以口头申请。8)计算滞纳金的起止日期为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满日起至纳税人实际缴纳税款或解缴税款之日止。9)当会计制度规定与税法有差异时，财务会计的核算必须服从于税务会计的核算。10)税务会计并不要求企业在财务会计的凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表，也不需要独立设置税务会计机构。□实务题△单项选择题1)下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图式（数轴代表应税收入），则级距为1500至2000的速算扣除数是（）。A.100B.150C.210D.3602)某纳税人某月取得的应税收入为500元，假设税法规定的起征点为300元，税率为10%，则应纳税额为（）元。A.50B.20C.0D.以上说法均不对3)某纳税人某月取得的应税收入为500元，假设税法规定的免征额为300元，税率为10%，则应纳税额为（）元。A.50B.20C.0D.以上说法均不对4)我国企业所得税法规定，从事花卉、茶种植所得可以减半征收企业所得税，这种优惠政策属于（）。A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.地方附加5)我国现行税法中采用超率累进税率的税种有（）。A.增值税B.消费税C.土地增值税D.资源税6)纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市主管税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()个月。A.1B.2C.3D.647)纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.百分之五B.千分之五C.万分之五D.万分之三8)因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（）内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。A.4个月B.6个月C.1年D.3年9)下列有关税款征收制度说法错误的有（）。A.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准方可实施B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款的行为属于税收保全措施C.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产的行为属于税收强制执行措施D.书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款的行为属于税收强制执行措施10)税务会计的对象是指纳税人因纳税活动所引起的（），即应纳税款的形成、计算、申报、缴纳、退补和罚款等税务活动的货币表现。A.资金运动B.税务资金运动C.税务活动D.营运资金运动△多项选择题1)下列单位具有纳税主体身份的是（）。A.生产销售啤酒的酒厂B.承担化妆品消费税的化妆品消费者C.缴纳个人所得税的某税务人员D.依法代扣代缴税款的某学校E.某百货商场2)根据我国现行税法规定，适用超额累进税率的税种有（）。A.企业所得税B.工资、薪金个人所得税C.个体工商户生产经营所得个人所得税D.对企事业单位承包（承租）经营所得个人所得税E.土地增值税3）纳税人办理税务登记后如果下列内容发生变化，应办理变更税务登记（）。A.单位名称B.法定代表人C.住所或经营地点D.注册资本E.生产经营方式4)以下适用查账征收方式征收税款的纳税人有（）。5A.会计核算健全，能认真履行纳税义务的纳税人B.生产规模小，账册不健全，但能够控制原材料或进销货的纳税人C.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位D.无完整考核依据的小型纳税单位E.能够据以如实核算企业收入、成本、费用和财务成果的纳税人5)下列关于税收概念的理解正确的是（）。A.税收的本质是一种分配关系B.税收分配以国家为主体，以政治权力为征税依据C.税收分配以财产权利为依据D.征税的目的是为了满足社会公共需要E.税收“三性”是区别税与非税的形式标志6)下列税种中全部属于中央政府固定收入的有（）。A.消费税B.车辆购置税C.增值税D.资源税E.关税7)下列各项表述不正确的是（）。A.税目是各个税种所规定的具体征税项目B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品E.计税依据是指据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，是征税对象量的具体化8)下列关于税目的说法正确的有（）。A.设置税目的目的之一是为了明确具体的征税范围B.将征税对象分为税目是为了贯彻国家税收调节政策的需要C.税目决定不同税种的名称以及各税种性质D.针对同一税种设置不同税目是为了确定不同税率的需要E.所有的税种都必须设置相应的税目9)以下情况应比照开业登记办理税务登记手续的有()。A.扣缴义务人B.跨地区、非独立核算分支机构C.从事生产、经营的纳税人外出经营在同一地连续12个月内累计超过180天的D.有独立生产经营权，财务上独立核算并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包承租人6E.境外企业向中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的10)我国现行《税收征管法》所规定的税款征收制度有()。A.延期缴纳税款制度B.税收滞纳金征收制度C.税收保全措施D.税收强制执行措施E.税款退还与追征制度△判断题1)扣缴义务人是纳税人的一种特殊形式。2)有纳税义务的单位和个人，如果在纳税期内无应纳税款，可以不办理纳税申报。3)纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应向原税务登记机关办理注销税务登记。4)税务机关对可能由于纳税人的行为或某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采用限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施，就是税收强制执行措施。5)税收强制执行措施需经省以上税务局（分局）局长批准。6)税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续。7)因纳税人计算等失误未缴或少缴税款的，税务机关在2年内可以追征税款和滞纳金。8)我国现行的税法体系由税收实体法构成。9)税务会计任务之一是为企业内部经营管理者进行科学的税务筹划。10)税务会计核算应同时考虑权责发生制和收付实现制。7第2章单元训练自测题□理论题△单项选择题1)关于消费型增值税的下列说法错误的有（）。A.有利于消除增值税的重复征税B.有利于鼓励投资C.有利于增加财政收入D.有利于促进技术升级和产业结构调整2)联华超市销售的以下货物适用17%增值税税率的有（）。A.数字电视机B.图书C.新鲜水果D.食用植物油3)下列应确定为增值税一般纳税人的是（）。A.年应税销售额100万元的百货商店B.非企业性单位C.不经常发生增值税应税行为的企业D.个人（个体经营者除外）4)按现行增值税法规规定，下列各项必须被认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税销售额为90万元的从事货物批发的纳税人B.年不含税销售额为57万元的汽车修理厂C.年不含税销售额80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额50万元以下的成品油加油站5)以下属于增值税征税范围的是（）A.汽车租赁B.汽车修理C.房屋装璜D.运输劳务6)下列行为涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.将外购的货物作价投资提供给联营单位B.将外购的货物无偿赠送给其他个人C.将外购的货物分配给股东和投资者D.将外购的货物用于本单位集体福利7)下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.生产企业外购自用的小汽车B.生产企业用于经营管理的办公用品C.用于返修产品修理的零配件D.用于捐赠的购入货物8)企业外购的经营性货物，用于（）的其进项税额可以抵扣。A.实物股利分配B.建造房屋C.生产免税项目D.生产不合格产品9)下列行为属于增值税混合销售行为的有（）。A.中国电信在销售电话机的同时为客户安装8B.电脑公司既销售电脑又为客户提供修理服务C.防盗门商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务10)采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务的发生时间为（）。A.购买方收到货物当天B.销售方发出货物当天C.销售方收到剩余货款当天D.销售方收到第一笔货款当天△多项选择题1)我国现行增值税法规，按（）将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。A.经营效益好坏B.会计核算是否健全C.经营规模大小D.主管部门的行政级别E.法人还是自然人2)下列项目增值税适用税率为13%的有（）。A.自来水公司销售的自来水B.音像制品商店销售的录像带C.洗衣机生产企业销售的洗衣机D.粮油公司批发的大米E.盐业公司销售的井矿盐3)单位或个体经营者的下列行为，应视同销售计征增值税的有（）。A.食品厂将购买的原料赠送他人B.个体商店代销鲜奶C.饭店将购入的啤酒用于餐饮服务D.商场将库存商品发给职工作福利E.邮政局出售集邮商品4)下列各项行为应当计征增值税的有（）。A.商店销售空调并负责安装B.汽车修理厂修理汽车并销售汽车零配件C.邮局提供邮寄服务的同时提供包