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一、增值税：1》判断题1、从原理上来说，增值税始终只对商品价值中没有纳过税的部分征税（）2、我国增值税不允许扣除固定资产的已纳税金，所以属于消费型的增值税（）3、只有生产低税率产品的企业才适用13%的低税率（）4、增值税的“间接计税法”也称“扣税法”（）5、销售商品向购买方收取的价外费用，应并入销售额计算纳税（）6、纳税人销售货物收取的包装物押金，一律不得并入销售额征税（）7、纳税人购进货物无论用于哪些方面，其进项税均应从销项税中抵扣（）8、小规模纳税人的计税销售额应为含税销售额（）9、一般纳税人有权领购使用专用发票（）10、从事货物零售业务的企业，不认定为一般纳税人（）11、增值税在生产批发环节为价外税，在零售环节为价内税（）12、零税率就是免税（）13、采取赊销方式销售货物，其纳税业务发生的时间为收到货款的当天（）2》单选1、根据增值税法律制度的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间为（）A已支付货款后B售货方已发出货物C货物已验收入库后D货物已开始使用后2、根据增值税法律制度的有关规定，下列项中，不缴纳增值税的是（）A电力公司销售电力B银行销售金银C邮局销售邮票D典当行销售死当物品3、根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是（）4、A工业企业购进货物，款已付，货未入库B工业企业购进货物，款未付，货已入库C商业企业购进货物，款未付，货未入库D商业企业购进货物，已付部分款项，货已入库4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）A银行销售金银B邮政部门销售集邮商品C房地产公司销售商品房D融资租赁公司出租设备5、根据增值税法律制度规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（）A销售不动产B向个人消费者销售应税货物C将货物用于集体福利D收到代销单位送交的代销货物清单6、某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税的转出额为（）A331.5元B510元C610.3元D714元7、某单位外购如下物品，按照增值税有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）A外购的低值易耗品B外购的固定资产C外购的货物用于基建工程D外购的货物分给职工8、某增值税一般纳税人，本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，取得全部收入12000元，则该企业应纳增值税为（）A480元B230.77元C240元D461.54元9、纳税人销售（）免征增值税。A农用薄膜B日用百货C旧货D自产农产品10、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的是（）A外购生产设备B外购修理用的备件C外购办公用的水电D外购发给职工节日的慰问品11、纳税人销售的下列货物中，免征增值税的是（）A拖拉机B居民用煤C服装D古旧图书12、某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用销售折扣的方式销售货物，其发生的现金折扣金额正确的处理是（）A冲减销售收入，但不减少当期销项税额B冲减销售收入，同时减少当期的销项税额C增加销售费用，但不减少当期的销项税额D不得冲减销售收入，同时不能减少当期的销项税额13、某企业将数月前收购的农产品毁损，帐面成本43500元，则应该对进项税的处理是（）A不必处理B进项税转出5655元C进项税转出6500元D进项税转出7395元14、销售自己使用过的固定资产，按照增值税法的有关规定，不纳增值税的是（）A小汽车B摩托车C未列入企业固定资产目录的机床D列入固定资产目录并低于原值销售的注塑机15、下列属于13%税率的项目是（）A销售农机整机B销售农机零件C加工农机的加工费收入D加工农机零件的加工费收入16、某商店实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场的增值税的计税销售额是（）元A.16500B.3300C.1650D.03》多选题1、下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需要换算成不含税的销售额有（）A混合销售涉及的非应税劳务收入B逾期包装物押金收入C兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并交纳增值税的非应税劳务收入D向购买方收取的各项价外费用2、下列项目收入应征增值税的有（）A销售代销货物B销售金银C自产货物无偿赠送他人D修理房屋3、下列纳税人经营活动中，适用简易办法征收增值税的有（）A一般纳税人把购买的货物用于非应税项目B个体经营者销售自己使用过的摩托车C小规模商业企业销售货物D一般纳税人销售已使用的固定资产（售价高于原值）4、下列混合销售行为应该征收增值税的有（）A电脑商销售自己的电脑并负责运送B饭店提供餐饮服务并销售酒水C建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D家具城销售家具并为客户有偿送货5、下列各项中，应当征收增值税的有（）A医院提供治疗并销售药品B邮局提供邮政服务并销售集邮商品C商店销售空调并负责安装D汽车修理厂修车并提供洗车服务6、下列不可以进行抵减的进项税额有（）A免税货物的进项税额B非正常损失货物的进项税额C简易办法征税货物的进项税额D用于非应税项目的货物的进项税额7、某生产企业为增值税一般纳税人，其（）的进项税额可以从销项税额中抵扣。A已取得的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物B水灾后损失的产成品所耗用的购进货物C应征增值税的混合销售行为中涉及的非应税劳务所用的购进材料D兼营非应税劳8、下列各项中，应当征收增值税的有（）A汽车的修配B房屋的修理C房屋的装潢D受托加工白酒9、下列不可以进行抵减的进项税额有（）A用于产品的生产B用于机器设备的维修C用于职工集体福利D用于修建展销厅务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物10、在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是（）A手续费B销项税额C奖励费D包装费11、下列混合销售应当征收增值税的有（）A电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务B铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D批发商销售货物并送货上门4》计算题1、某商贸公司当月发生几笔购销业务：（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额是200万元；同时支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的款额是3万元。2）销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为500万元；另外，用以旧换新方式向消费者个人销售货物80万元（已扣除收购旧货支付的款额6万元）。（3）加工制作了一批广告性质的礼品，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为8万元。假设上述各项购销货物税率均为17%，请计算该商贸公司当月应纳增值税额。2、某生产企业为一般纳税人，本月发生以下购销业务：（1）销售货物价款500万元；用以旧换新方式向消费者个人销售货物价税合计款80万元（已扣除收购旧货支付款额10万元）；将100万元的自产货物用于投资联营企业。（2）购进货物两批；第一批原材料金额200万元，已付款，专用发票上注明增值税34万元；同时支付货物运输费用3万元，取得货运发票；第二批货物金额100万元，未付款，未取得增值税专用发票。上述购销货物增值税税率17%，计算该企业本月应纳增值税税额。3、某面粉厂为一般纳税人，本月发生如下业务：（1）从农场购进小麦一批，收购金额30万元，已开具税务机关印制的收购凭证；（2）从粮油公司（小规模纳税人）购进小麦一批，金额16万元，已取得普通发票；（3）从粮储企业（一般纳税人）购进小麦一批，并取得增值税专用发票，金额30万元，专用发票上注明进项税额3.9万元。计算面粉厂本月的进项税额。4、某煤矿企业（增值税一般纳税人）2009年5月发生下列经济业务：计算当期应缴纳的增值税。（1）采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已经发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。（2）销售洗煤60吨，每吨不含税售价为300元，款项已经收到；把自产同种洗煤50吨用于职工宿舍取暖。（3）销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额69000元，并收取优质费1130元。（4）采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价150元，价款360000元，购销合同规定本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元。（5）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25%用于职工浴池。（6）购进煤炭开发机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费发票上注明的运输费用为800元。（7）把精选煤14吨赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知成本为450元，成本利润率为10%。（8）从小规模纳税人企业购进劳保用品，注明的价款为7200元。（9）从一般纳税人购进生产用材料，取得专用发票上注明的税额为6870元。5、（1）某一般纳税人某月销售给商业批发单位空调机300万元，销售给直接消费者的空调机20万元，并代客安装，收取安装费1万元。（2）当月又为某公司提供代理业务，取得代理服务收入16万元（该笔业务在会计上未作单独记帐）。（3）同期购进原材料及机器设备专用发票上注明的增值税50万元，其中购进属于固定资产的机器设备的进项税额为10万元。根据这些资料试计算该纳税人本期应该交纳的增值税税额。6、某大型商场为增值税一般纳税人。⑴本月零售各类商品销售额为1000万元（含税价）⑵本月购进商品80万元，专用发票上注明增值税13.6万元。⑶支付水电费5万元，专用发票上注明增值税0.86万元。试计算该月应缴纳的增值税额。7、某商场实现应纳增值税销售额200万元（不含税），购进商品专用发票上注明税额20万元；餐饮服务实现营业额50万元。计算其应纳增值税多少？如果该商场没有将商品的销售额和餐饮的营业额分别核算，则其应纳的增值税又是多少？8、某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元。某月的销售情况如下：（1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，由于数量较多，厂家给予了8%的价格优惠，开具红字发票入帐；（2）向外地经销点销售500辆，并支付运输杂费8000元，上面注明运费7000元，装卸费1000元；（3）逾期仍未退回的包装物押金60000元；（4）从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，取得普通发票；（5）本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元；计算当月的增值税额。9、某造纸厂为一般纳税人，主要利用收购的废纸为原材料，加工成成品纸后出售。一年收购废纸共计金额150万元，再造纸后出售，销售收入240万元。在生产过程中有电费、水费及少量修理用配件的进项税可抵扣，增值税发票上注明的价款为30万元，税款为5.1万元。1.按题中所说，企业自行进行废纸的收购，那么，企业的税负及收益如何？2.如果企业从废旧物资回收经营单位收购废纸，收购成本增加10%，企业的税负及收益又如何？3.企业把自己的采购部门分立出去，成立独立的废旧物资回收单位，再加价10%卖给企业，企业的税负及收益又将如何？10、A企业销售给B企业甲产品10000件，不含税价格100元/件，价外运费10元/件，其中因加工商品购进原材料可抵扣的进项税额为100000元，运费中物料消耗可抵扣的进项税为8000元。运输方式分为以下三种：1.自营运输2.外购运输（自营车辆独立出去成立运输公司并采用购买运输的方式）3.委托运输（自营车辆独立出去成立运输公司并采用委托运输的方式11、3月1日，红豆服装公司与乙公司签订代销协议，委托乙公司销售A产品100件，该商品成本60元/件。代销协议规定乙公司应按每件100元的价格对外销售，红豆公司按售价的10%支付乙公司手续费。7月28日，乙公司对外售出商品，向买方开具的增值税专用发票上注明A商品售价10000元，增值税1700元。8月1日，红豆公司收到乙公司开来的代销清单，并向乙公司开出增值税专用发票，发票上注明售价10000元，增值税1700元。8月5日，红豆公司收到乙公司按合同协议扣除手续费后的商品代销款。编制相关的会计分