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1税务稽查（国税）全真模拟试卷题号一二三四五总分得分一、单项选择题：（每小题1分，共20分）1.税务稽查的客体是(D)。A.纳税人B.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人C.纳税人纳税义务履行情况D.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人的纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况2.某县国税局（地税局）在2004年6月实施检查中，发现辖区某私营企业在2002至2003年度采取虚假的申报手段少缴税款，经检查定性为偷税，税务机关在对其作出处理决定期间，发现其有转移财产的迹象，于是税务机关根据《征管法》第55条采取了强制执行措施。下列说法不正确的是（C）。A．采取强制执行措施之前，应责令其限期缴纳税款B．应当由县国税局局长批准C．在对税款采取强制执行措施时，未缴纳的滞纳金和罚款同时强制执行D．采取强制执行措施之前，应责令其提供纳税担保身份证号码姓名座位号O…………O…………O………O…………O…………O………O…………O…………O………O…………O…………O………23．《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（A），并应当注明文件名称、文号和有关条款。A．税收法律、法规、规章B．税收法律、法规、规章、税收规范性文件C．税收法律、法规、部门规章、地方人大法规D．税收法律、法规、部门规章、行政规章4.关于检查存款帐户，下列说法正确的是：(C)。A.检查存款帐户检查人员必须持税务检查通知书、检查存款帐户许可证明B.检查存款帐户检查人员必须持检查存款帐户许可证明C.检查存款帐户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款帐户许可证明D.检查存款帐户检查人员必须持税务检查证5.税收法律文书中使用的发文字号正确的是(C)。A．乙国税稽罚告〔2008年〕第008号B．乙国税稽罚告〔08〕第008号C．乙国税稽罚告〔2008〕8号D．乙国税稽罚告〔2008〕第八号6.税务案件处理决定采取公告送达的，自公告之日起满（D），即视为送达。A、一个月B、7天C、153天D、30天7.对欠税纳税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是：（C）A.以明显不合理的低价转让财产B.放弃到期债权C.无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害D.接受其他单位的无偿赠与8.提出稽查建议要具有合法性、（C）、针对性。A.合理性B.普遍性C.可操作性D.代表性9.稽查人员的下列违法行为,可能构成滥用职权罪的是(A)A.违反法律法规规定，擅自作出税收的开征、停征或者减、免、退、补税以及其他同税收法律法规相抵触的决定，造成国家税收严重流失的B.利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益C.不负责任，不履行或不正确履行职责，使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的D.依法应当移交司法机关追究刑事责任的税收违法案件,徇私舞弊，不移交司法机关处理10．税务机关无权进行税务检查的是（B）。4A．纳税人的帐簿、记帐凭证和报表及有关资料B．扣缴义务人的生产、经营情况C．到机场检查单位商品、货物的有关单据凭证和有关资料D．询问纳税人有关纳税的问题和情况11.不具有商业实质或公允价值不能可靠计量的非货币性资产交换，以（C）加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本。不论是否涉及补价，会计上均不确认损益。A、换出资产以公允价值B、换入资产以公允价值C、换出资产以帐面价值D、换入资产以帐面价值12.企业长期股权投资采用权益法核算的情况下，被投资单位宣告发放的现金股利或利润时，应借记“应收股利”等科目，贷记（A）科目。A、“长期股权投资”B、“投资收益”C、“营业外收入”D、“其他业务收入”13.对于实物资产众多、需要盘点的实物保管地又较多的企业，可以组成多个盘点小组，同时在不同的实物保管地进行盘点，每一个盘点小组至少要有（A）。A、一名稽查人员监督盘点B、两名稽查人员监督盘点C、一名稽查人员参加盘点D、两名稽查人员参加盘点14.财务会计软件中与税务稽查工作有着最直接的联系的是（A）。A、会计核算软件B、会计管理软件C、会计决策软件D、会计检查软件15．以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真5实情况的证据是（B）。A、物证B、书证C、勘验笔录D、检查笔录16．伪造、变造的发票属于（B）。A、书证B、物证C、鉴定结论D、非证据17．法律规定某些证据不能单独作为认定案件事实的依据，只有在其他证据与其印证时，才能认定案件事实。这是（A）证据规则。A、补强证据规则B、优势证据规则C、最佳证据规则D、非法证据排除规则18．收取价外费用的检查，应重点检查检查往来明细账，如（A）明细账户，如果存在长期挂账款项，应进一步审阅有关原始单据，核实是否属于价外费用。A、“其他应付款”B、其他应收款C、应付账款D、其他应收款19．平销行为的检查时，要审阅经济合同或协议，调查了解企业供应商或同业的其他供应商是否向购货方支付返利，如果已支付但被查企业账面没有任何返利记录，说明被查企业（A）A、很可能存在账外账B、存在账外账C、不存在账外账D、可能存在账外账20．“免、抵、退”税办法中，对未按规定期限申报的货物须视同内销征税，其计算公式为：（D）6A、销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率B、销项税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征税税率）×退税率C、销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税征税税率D、销项税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征税税率）×增值税征税税率二、多项选择题：（每小题1分，共30分，多选、少选、错选均不得分）1.以下属于税收法律关系的客体的是（BC）A.税法解释权B.具体行政行为C.税款D.多缴税款申请退还权2.下列情形存在审理风险的有(ABC)A.2008年10月10日,某地级市国税稽查局电话告知某企业，拟对其偷税行为处罚15000元，该企业负责人在电话中表示无异议，该局于2008年10月13日制作并向该企业送达《税务行政处罚告知书》和《税务行政处罚决定书》B.2008年10月10日,某县国税稽查局审理股经稽查局长批准后以县国税稽查局名义对某企业2007年度偷税行为作出了5000元行政处罚决定7C.某地级市国税稽查局依法定程序对某企业为他人虚开增值税专用发票并收取手续费5000元的行为，处罚10000元，同时没收非法所得5000元。D.2008年10月10日，某地级市国税稽查局拟对某企业处罚1500元，向其送达了《税务行政处罚告知书》，告知其拟处罚1500元，该企业提出了听证申请，该市国税稽查局未组织听证。3.下列属于纳税主体的义务的是（BC）A、开具完税凭证的义务B、依法设置账簿，合法、正确使用有关凭证C、按期进行纳税申报，及时、足额地缴纳税款D、多缴税款申请退还4.需要跨管辖区域稽查的，可以采取何种方式进行（AD）。A.函查B.协查C.转交所在地税务机关D.异地调查5.拍卖抵税财物应当确定保留价，由税务机关与被执行人协商确定，协商不成的，由税务机关参照（ABC）确定。A、市场价B、出厂价C、评估价D、核定价86.审理税案书证应着重以下几个方面（ABC）A、审查税案书证产生过程B、审查税案书证的内容C、审查税案书证的获取过程D、审查税案书证产生的直接后果7.下列税务文书应取得税务文书送达回证的包括（AC）。A.税务检查通知书B.询问笔录C.税务处理决定书D.税务稽查任务通知书8.税务稽查建议包括（ACD）方面的内容。A.提出问题B.调查核实问题C.分析问题D.提出解决问题的措施9.对偷税行为，税务机关可作出的税务行政处理有(AC)。A.可以无限期追缴所偷税款B.二年内未被发现的偷税行为不予处罚C.五年内未被发现的偷税行为不予处罚D.偷税10万元以上的移送公安机关侦查10.根据《涉税案件移送管理办法》的规定,下列案件应当移送(ABC)。9A.偷税数额在1万元以上，并且偷税数额占各税种应纳税总额的10%以上的B.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的案件C.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在1万元以上的案件D.非法出售普通发票25份以上的案件11.属于税案证人证言的有（AB）。A、税案中的证人就其现场耳闻目睹的案件事实、情节提供证言B、税案中的证人转述由他人告知的案件情况C、税案中的证人的猜测D、税案中的证人转述由他人告知的传言12.不能作为定案依据的证据包括（AD）。A、严重违反法定程序收集的证据B、复制件或者复制品C、证人提供的证言D、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据13.须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有（ABC）。A、拍卖扣押商品B、冻结纳税人银行存款10C、查询企业存款帐户D、审批缓缴税款14.执行报告的主要内容包括（ABCD）。A、执行人B、执行时间C、执行方式D、执行内容15.税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权时应同时具备的条件是（ABC）。A、无偿转让了财产B、对国家税收造成了损害C、必须由税务机关向人民法院提出请求D、行使撤销权的必要费用由税务机关负担16.欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的应当在出境前向税务机关结清（AB）或者提供担保。A、应纳税款B、滞纳金C、罚款D、违约金17.稽查人员行使稽查职权不当或违法，损害国家利益，侵害公民、法人和其他组织合法权益，后果比较严重但不构成犯罪的，由税务机关视其违纪情节，对责任人进行（ACD）。A、警告、开除B、取消执法资格C、撤职11D、记大过18.常用的税务稽查分析方法包括经济活动分析法、因素分析法和（ABC）等方法。A、控制计算法B、比较分析法C、推理分析法D、比较观察法19.检查企业有无隐匿收入的情况，应采取将“产成品”、“库存商品”、“材料”等明细账和仓库保管账相核对，以及（ABCD）等方法。A、核实各种费用的消耗定额、单位成本各项目之间的配比系数B、通过实地查看，了解实际经营项目，核实与收入明细账中的具体项目是否一致C、采取突击检查方式,查实是否存在账外经营、私设账簿等隐匿收入的问题D、对往来账户中长期挂账和长期投资中无收益的大额资金等进行追踪检查20.一般可以采取（ABCD）方式收集与固定电子证据A、打印B、拷贝C、拍照、摄像D、公证21.稽查人员应取得偷税主体方面证据的有（ABD）。A、各类登记证照等书证B、个人的居民身份证或护照等复印件12C、取得伪造、变造账簿、记账凭证的原件或经稽查对象确认的复印件D、纳税人银行账号、享受税收减免的批文等22.稽查人员应取得经税务机关通知申报而拒不申报行为的证据有（ABCD）。A、主管税务机关下达的《责令限期改正通知书》和送达回证。B、税务登记证或扣缴登记C、证明纳税人、扣缴义务人经税务机关通知申报而拒不申报行为的当事人陈述，制作询问笔录D、纳税人、扣缴义务人的偷税行为少缴纳税款的证据23.租赁或承包经营的检查，审核出租人、发包人与承租或承包的企业、单位和个人签订的承包、承租合同或协议，凡是符合（ABC）的，确定为增值税纳税人。A、有独立的生产、经营权B、在财务上是否独立核算C、定期向出租者或发包者上缴租金或承包费D、有独立的财产权24.账外经营的检查的主要检查方法包括（ABCD）等。A、对产品特点、用途、销售对象、销售方式调查分析B、分析判断经营指标C、分析投入产出情况D、突击检查、综合运用多种检查方法、外围查证25.对有进出口经营权的出口企业出口的一些特定货物，虽然已经征收了增值税、消费税，但现行《出口货物退(免)税管理办法》规定，除13经国家批准属于进料加工复出口贸易外，不予退还或免征增值税、消费税，主要有：（AB）A、原油；B、国家禁止出口的货物C、小规模纳税人出口的货物D、对外投资的货物26.新会计准则将投资业务分解为（ABCD）部分。A、交易性金融资产B、持有至到期投资C、长期股权投资D、可供出售金融资产27.在企业收入总额检查中常见的涉税问题包括：收入计量不